第2681题 下列计算甲公司增值税销项税额正确的是(    )。

A.房屋出租收入销项税额=5.45÷（1+9%）×9%=0.45（万元）

B.餐饮、住宿收入销项税额1431÷（1+6%）×6%=81（万元）

C.餐饮设备出租销项税额28.25÷（1+13%）×13%=3.25（万元）

D.车辆停放收入销项税额10.9÷（1+9%）×9%=0.9（万元）

参考答案：ABCD

解析：

题目给出的四个选项均正确。

第2682题 下列计算当月准予抵扣增值税进项税额的算式正确的是(    )。

A.10÷（1＋9%）×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63（万元）

B.10×9%+1.2=2.1（万元）

C.1.2+1.6=2.8（万元）

D.10×9%+1.6+100×9%=11.5（万元）

参考答案：A

解析：

当月准予抵扣增值税进项税额=10÷（1＋9%）×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63（万元）。

第2683题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列服务中，必须按照差额计税方法的是（ ）。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.旅游服务

参考答案：C

解析：

A、B选项应全额计税，D选项旅游服务可以选择按照差额计税。

第2684题 增值税的征收率仅适用于小规模纳税人。（ ）

参考答案：错

解析：

增收率主要适用于小规模纳税人，一般纳税人在符合规定的情况下（如无法取得增值税专用发票情）可以适用或选择简易计税。

第2685题 征收消费税的产品一定征收增值税。（ ）

参考答案：对

解析：

 凡交消费税，必交增值税，而且用最高的增值税税率（13%）。

第2686题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用零税率的有（ ）。

A.天然气

B.有形动产租赁服务

C.国际运输服务

D.航天运输服务

参考答案：CD

解析：

选项A，适用增值税9%税率，选项B，适用增值税13%税率。选项C、D，适用增值税零税率。

【志说】9%增值税税率的：涉农涉民与文化，交邮基建，销租不动产，转土二甲醚。

第2687题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用13%税率的是（　　）。

A.提供建筑服务

B.销售天然气

C.销售无形资产

D.销售淀粉

参考答案：D

解析：

选项A、B，提供建筑服务和销售天然气适用9%的税率。选项C，销售无形资产适用6%的税率。

第2688题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（　　）。

A.纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

B.纳税人兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

C.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

D.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

参考答案：ABC

解析：

选项D，纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

第2689题 根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为9%的有(   )。

A.农机

B.飞机广告位出租

C.居民用煤炭制品

D.电子出版物

参考答案：ACD

解析：

飞机广告位出租属于有形动产租赁，适用13%的税率。

第2690题 计算甲公司高档住宅W项目增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.16 350×9%＝1 471.5（万元）

B.（16 350－4 578）÷（1+9%）×9%＝972（万元）

C.（16 350－4 578）×9%＝1 059.48（万元）

D.16 350÷（1＋9%）×9%＝1 350（万元）

参考答案：B

解析：

房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。含税销售价款和支付的土地价款需进行价税分离。

第2691题 计算甲公司普通住宅Y项目应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.52 500÷（1＋5%）×5%＝2 500（万元）

B.（52 500＋105）÷（1＋5%）×5%＝2 505（万元）

C.（52 500＋105）×5%＝2 630.25（万元）

D.52 500×5%＝2 625（万元）

参考答案：A

解析：

房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。Y项目销售额为含税价，需要进行价税分离。

第2692题 下列关于甲公司无偿赠送商业楼的增值税处理中，正确的是（ ）。

A.属于增值税非经营活动，不征收增值税

B.属于增值税免税项目

C.属于增值税零税率项目

D.属于视同销售不动产，应征收增值税

参考答案：D

解析：

单位向其他单位无偿转让不动产，视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

第2693题 甲公司当月下列进项税额允许从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.购买高档住宅W项目用装饰材料进项税额2.6万元

B.购买普通住宅Y项目用装饰材料进项税额0.26万元

C.购买办公用小轿车进项税额3.9万元

D.购买办公用品进项税额0.78万元

参考答案：ACD

解析：

Y项目选择适用简易计税方法，进项税额不能抵扣。

第2694题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有（ ）。

A.图书

B.粮食

C.天然气

D.暖气

参考答案：ABCD

第2695题 某金店是增值税的一般纳税人，2019年7月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的增值税销项税额为（）元。

A.6400

B.5200

C.3200

D.2600

参考答案：D

解析：

纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税，该笔业务的增值税销项税额=（4000-2000）×10×13%=2600（元）。

第2696题 2019年5月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是(    )。

A.（80+10）×13%=11.7（万元）

B.（80+20）×13%=13（万元）

C.80×13%=10.4（万元）

D.（80+20+10）×13%=14.3（万元）

参考答案：D

解析：

进口货物的完税价格包括进口货价及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。纳税人进口货物，应缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（80+20+10）×13%=14.3（万元）。

第2697题 下列关于甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的表述中，正确的是（）。

A.用于职工个人消费的部分允许抵扣

B.用于销售农产品的部分允许抵扣

C.全部不允许抵扣

D.用于无偿赠送关联企业的部分允许抵扣

参考答案：BD

解析：

选项A，外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额；选项B、D，外购货物用于销售或用于无偿赠送的，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。

第2698题 下列关于甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的计算算式中，正确的是（）。

A.［395 500+2 260÷（1+13%）］×13%

B.395 500÷（1+13%）×13%

C.395 500×13%

D.（395 500+2 260）÷（1+13%）×13%

参考答案：D

解析：

企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额，而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离。增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额中不应含有增值税款。如果销售额中包含了增值税款即销项税额，则应将含税销售额换算成不含税销售额。计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)。

第2699题 下列关于甲商店自制糕点增值税销项税额的计算算式中，正确的是（）。

A.6 780×（1+10%）÷（1-10%）×13%

B.6 780÷（1+13%）×13%

C.6 780×（1+10%）×13%

D.6 780×13%

参考答案：C

解析：

将自产糕点用于职工福利，需要将之视同销售确认销项税额，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。

第2700题 甲商店出租店铺取得的收入，应缴纳的增值税是（）。

A.（50 000-5 000）×9%

B.（50 000-3 000）×9%

C.（50 000-5 000-3 000）×9%

D.50000×9%

参考答案：D

解析：

不动产租赁服务适用税率9%。