第2661题 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.居民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

参考答案：D

解析：

选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。选项B，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于规定的用于公益事业的服务，不视同销售，不征收增值税。选项C，存款利息，不征收增值税。

第2662题 根据增值税法律制度的规定，下列单位或者个体工商户的行为中，应视同销售货物征收增值税的有()。

A.将自产的货物分配给股东

B.将委托加工的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于集体福利

D.销售代销货物

参考答案：ABD

解析：

选项C，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的行为视同销售行为。外购的货物用于集体福利、个人消费不视同销售。

第2663题 一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的有（）。

A.淀粉

B.自来水

C.农机

D.食用盐

参考答案：BCD

解析：

根据增值税法律制度的规定，自来水、农机、食用盐均适用于9%的低税率，淀粉不属于农产品，应当按照13%税率征收增值税 。

第2664题 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。(      ）

参考答案：对

解析：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

第2665题 一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（ ）。

A.24个月

B.12个月

C.36个月

D.18个月

参考答案：C

解析：

一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按简易办法计税，选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

第2666题 下列关于增值税征收率的表述中正确的有（）。

A.自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

B.小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3%

C.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收

D.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税

参考答案：ABCD

解析：

本题考核增值税征收率的相关规定。

第2667题 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

参考答案：对

解析：

根据增值税税收法律制度的规定，一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。本题表述正确。

第2668题 甲航空公司提供的下列服务中，适用增值税零税率的是（   ）

A.在境内载运货物出境

B.在境外载运货物入境

C.在境内载运旅客出境

D.在境外载运旅客入境

参考答案：ABCD

解析：

(1)纳税人提供的国际运输服务适用零税率。(2)国际运输服务包括：①在境内载运旅客或者货物出境(选项 AC); ②在境外载运旅客或者货物入境(选项 BD); ③在境外载运旅客或者货物。

第2669题 甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（　）

A.代收转付其他航空公司客票款199.98万元

B.代收转付航空意外保险费200万元

C.特价机票改签、变更费490.5万元

D.代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元

参考答案：C

解析：

(1)选项 C：属于价外费用，应计入销售额计缴增值税。(2)选项 A、B、D：均不计入销售中计税。

第2670题 计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列公式中，正确的是（　）

A.（9810+200+266.4+199.8）×9% =942.86万元

B.（9810+266.4+199.8）/（1+9%）×9%=848.49

C.（9810+490.5）/（1+9%）×9%=850.5万元

D.（9810+490.5+200+266.4）×9%=969.02万元

参考答案：C

解析：

甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额=（9810+490.5）/（1+9%）×9%=850.5万元

第2671题 计算甲航空公司当月提供广告位出租服务增值税销项额税的下列算式，正确的是（　）

A.（289.28+4.52）× 13%=38.19万元

B.（289.28+4.52）/（1+13%）×13%=33.8万元

C.289.28/（1+13%）× 13%=33.28万元

D.289.28×13%=37.61万元

参考答案：B

解析：

甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额=（289.28+4.52）/（1+13%）×13%=33.8万元

第2672题 下列各项服务中 ，是按照增值税税率13%的是（）

A.销售无形资产

B.提供不动产租赁服务

C.有形动产租赁服务

D.提供生活服务

参考答案：C

解析：

选项A、B按照9%的增值税税率，选项D是按照6%的增值税税率。

第2673题 下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（　）。

A.邮政服务

B.交通运输服务

C.有形动产租赁服务

D.增值电信服务

参考答案：C

解析：

一般纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13%。邮政服务和交通运输服务税率为9%，增值电信服务增值税税率为6%。

第2674题 有形动产租赁服务适用增值税的税率为（ ）。

A.13%

B.0

C.9%

D.6%

参考答案：A

解析：

有形动产租赁税率13%（选项A），不动产租赁税率9%。

第2675题 根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（）。

A.国际运输服务

B.国际货物运输代理服务

C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

参考答案：A

解析：

选项A：适用零税率；选项B、C、D：均免征增值税。

第2676题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）。

A.12个月

B.36个月

C.24个月

D.18个月

参考答案：B

解析：

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36个月”内不得变更。

第2677题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税办法的是（ ）。

A.公共交通运输服务

B.文化体育服务

C.电影放映服务

D.寄售商店代销寄售物品

参考答案：D

解析：

选项D，只能暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，没有选择权。A、B、C均属于可以选择适用简易计税办法计税。

第2678题 房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，不能选择简易计税方法。（　　）

参考答案：错

解析：房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率征收增值税。

第2679题 下列各项中，按照“现代服务”交增值税的是(    )。

A.住宿

B.餐饮设备租赁

C.房屋租赁

D.餐饮服务

参考答案：BC

解析：

选项B、C，现代服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项A、D属于生活服务类。

第2680题 下列关于增值税进项税额抵扣表述中正确的是(    )。

A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣

B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

C.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

D.支付咨询服务费的进项税额准予抵扣

参考答案：ABCD

解析：

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣。