第2601题 不属于销售无形资产的是（  ）。

A.转让专利权

B.转让建筑物使用权

C.转让网络虚拟道具

D.转让采矿权

参考答案：B

解析：

专利权、转让网络虚拟道具、采矿权属于无形资产。

第2602题 一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

A.住宿服务

B.广告服务

C.餐饮服务

D.国内旅客运输服务

参考答案：ABD

解析：

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。C错误。

第2603题 下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（  ）。

A.广播影视服务

B.旅游娱乐服务

C.文化创意服务

D.车辆停放服务

参考答案：B

解析：

(1)选项 C：按照“销售服务—现代服务-文化创意服务”税目计缴增值税;(2)选项 D：按照“销售服务—租赁服务”税目计缴增值税;(3)选项 A：按照“销售服务—现代服务-广播影视服务” 税目计缴增值税。

第2604题 下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）

A.将货物交付其他单位或个人代销的

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利与个人消费

C.将购进的货物分配给股东

D.将自产的货物赠送给其他单位

参考答案：ABCD

解析：

单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

第2605题 下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的有（　）。

A.贸易公司销售电梯同时负责安装

B.百货商店销售商品同时负责运输

C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

参考答案：AB

解析：

选项C属于兼营业务，分别核算，因此选项C不选；选项D属于混合销售，餐饮公司提供餐饮服务属于生活服务的范畴，而饭店销售酒水是从属于餐饮服务的范畴，因此属于服务混合销售。

第2606题 单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（　）

参考答案：对

解析：

单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。

第2607题 外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（　）

参考答案：错

解析：

我国增值税法律规定，只要是报关进口的应税货物，均属于增值税征税范围。

第2608题 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（　）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

参考答案：ACD

解析：

将自产、委托加工的货物用于个人消费视同销售货物征收增值税，因此选项B不选。

第2609题 下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（ ）

A.超市销售货物同时提供送货上门服务

B.娱乐场所提供娱乐服务同时销售烟、酒、饮料

C.纳税人销售自产建材同时提供建筑服务

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

参考答案：C

解析：

2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

第2610题 某纺织业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业以其生产的服装作为福利发放给100名生产车间管理人员，每人一套。每套服装不含税售价为350元，成本为280元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于非货币性福利的会计处理结果正确的是(  )。

A.确认主营业务收入39 550元

B.确认应付职工薪酬39 550元

C.确认管理费用39 550元

D.确认增值税销项税额4 550元

参考答案：BD

解析：

本题考核用自产产品用于职工福利视同销售的核算。

非货币性职工薪酬的核算的会计处理：

借：制造费用      39550（100×350+100×350×13%）

  贷：应付职工薪酬—非货币性福利  39550

借：应付职工薪酬      39550

  贷：主营业务收入               35000（350×100）

   应交税费—应交增值税（销项税额）   4550（35000×13%）

借：主营业务成本      28000 （280×100）

   贷：库存商品          28000

选项BD正确

第2611题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。

A.将购进货物分配给股东

B.将购进货物用于集体福利

C.将购进货物无偿赠送给其他单位

D.将购进货物投资给其他单位

参考答案：ACD

解析：

选项A、C、D：将购进的货物用于“投资”、“分配”、“赠送”，应视同销售货物计算增值税。选项B：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。

第2612题 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。

A.延期付款利息

B.赔偿金

C.手续费

D.包装物租金

参考答案：ABCD

解析：

价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

第2613题 根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

A.贷款服务

B.旅客运输服务

C.餐饮服务

D.广告服务

参考答案：BD

解析：

纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

第2614题 甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额130000元

B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额7500元

C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额650元

D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额96元

参考答案：ABC

解析：

选项D：增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。

第2615题 道路通行服务属于销售服务——交通运输服务。（）

参考答案：错

解析：

道路通行服务属于销售服务——租赁服务。

第2616题 根据增值税法律制度的规定因自然灾害造成的购进原材料损失进项税额准予抵扣。（）

参考答案：对

解析：

非正常损失在管理不善的情况下不可以抵扣，而自然灾害的损失可以抵扣进项税。

第2617题 甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（    ）。

A.特价机票改签手续费499.5万元

B.代收转付其他航空公司客票款199.8万元

C.代收转付航空意外保险费200万元

D.代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元

参考答案：A

解析：

选项A：属于价外费用，应计入销售额计缴增值税；选项BD：以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不包括在销售额内，或者航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款；选项C：销售货物（服务）同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不包括在销售额内。

第2618题 下列各项中，不征收增值税的有（　）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.个人在银行的存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

参考答案：ABC

解析：

本题考核增值税征税范围。选项A被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；选项C存款利息，不征收增值税；选项D照章缴纳增值税。

第2619题 下列关于甲公司2019年4月的销项税额的计算中，正确的是（ ）。

A.（850.2+76.3）÷（1+13%）×13%=106.59万元

B.（850.2+76.3）÷（1+13%）×13%+50×13%=113.09万元

C.（850.2+76.3）÷（1+9%）×9%=76.5万元

D.（850.2+76.3）÷（1+9%）×9%+50×9%=81万元

参考答案：C

解析：

 向境内乙、丙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务，适用税率是9%，故业务（1）的销项税额=（850.2+76.3）÷（1+9%）×9%=76.5万元，而业务（2）的国际运输服务适用零税率，销项税额=50×0%=0万元。因此，选项C正确。

第2620题 甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为（）。

A.16 000元

B.10 000元

C.3 000元

D.2000元

参考答案：D

解析：

一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收；应纳增值税=103000÷（1+3%）×2%=2 000（元）。