第2561题 关于减免税，下列正确的说法有（   ）。

A.税法直接规定的长期减免税项目，属于减免税具体情况

B.依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税属于减免税

C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。

D.制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策发挥税收调节经济的作用

参考答案：ABCD

解析：

税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

第2562题 根据税收征收管理法律制度的规定.下列税款中，由海关代征的是(   )

A.境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B.报供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

参考答案：C

解析：

进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。

第2563题 下列各项中，属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式的有（）。

A.全额累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.超率累进税率

参考答案：BCD

解析：

目前，我国的税收法律制度不采用全额累进税率。

第2564题 下列税种中，属于海关系统主要负责征收和管理的有（　）。

A.关税

B.船舶吨税

C.进口环节消费税

D.国内销售环节的增值税

参考答案：ABC

解析：

选项D,进口环节的增值税才由海关代征。

第2565题 根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是（　）。

A.进口货物的企业在进口环节应缴纳的消费税

B.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

C.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

参考答案：A

解析：

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。所以不选在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税。中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。所以不选提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税。从中国境外取得所得的,应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报，所以不选从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税。

第2566题 船舶吨税由海关负责征收。（  ）

参考答案：对

解析：由海关负责征收的有关税、船舶吨税和进口环节的增值税、消费税。

第2567题 下列税种中，主要由税务局系统负责征收和管理的有（  ）。

A.个人所得税

B.土地增值税

C.增值税

D.关税

参考答案：ABC

解析：

选项A、B、C都由税务局征收管理，只有关税、船舶吨税和进口环节增值税和消费税是由海关代征的。

第2568题 为继续推行放管服改革，小规模个人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。（  ）

参考答案：错

解析：

小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的应当按照有关规定向税务机关申请代开，不得自行开具。

第2569题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的有(   )。

A.境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

C.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

参考答案：B

解析：

进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。征管机关;征收范围;税务机关;（1）国内增值税；（2）国内消费税；（3）企业所得税；（4）个人所得税；（5）资源税；（6）城镇土地使用税；（7）城市维护建设税；（8）印花税；（9）土地增值税；（10）房产税；（11）车船税；（12）车辆购置税；（13）烟叶税；（14）耕地占用税；（15）契税；（16）环境保护税；（17）出口产品退税（增值税、消费税）；（18）非税收入和社会保险费;【提示】除去海关征收的其他所有税种海关;（1）关税；（2）船舶吨税；（3）进口环节增值税、消费税。

第2570题 下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（   ）。

A.船舶吨税

B.个人所得税

C.契税

D.房产税

参考答案：A

解析：

船舶吨税由海关系统负责征收和管理。

第2571题 下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（ ）。

A.关税

B.企业所得税

C.资源税

D.土地增值税

参考答案：BCD

解析：

关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税由海关征收。

第2572题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（ ）。

A.境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

参考答案：C

解析：

进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。

第2573题 下列各项中，由税务机关系统负责征收和管理的有（ ）。

A.海洋石油企业缴纳的所得税

B.个人所得税

C.由海关代征的进口增值税

D.消费税

参考答案：ABD

解析：

选项B，由税务机关系统负责征收和管理；选项C，由海关系统负责征收和管理。

第2574题 按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是(　)。

A.年应税销售额600万元的从事货物生产的纳税人

B.年应税销售额300万元的从事货物零售的纳税人

C.年应税销售额200万元的从事货物生产的纳税人

D.年应税销售额100万元从事货物生产的纳税人

参考答案：A

解析：

本题考核一般纳税人认定标准。

增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

第2575题 根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是(    )。

A.进口固定资产设备的企业

B.购买商品的消费者

C.零售杂货的个体户

D.生产销售家用电器的公司

参考答案：B

解析：

购买商品的消费者不是增值税纳税人。

第2576题 根据增值税法律制度的规定，下列经营者中，属于增值税纳税人的有（　　）。

A.从事汽车修理业的个人

B.进口机器设备的外贸企业

C.提供装饰劳务的个体工商户

D.销售商品房的房地产公司

参考答案：ABCD

解析：

本题考核增值税的纳税人。根据规定，在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。根据营改增的规定，C、D也属于增值税纳税人。因此，本题答案为A、B、C、D。

第2577题 下列关于增值税纳税人分类的表述中，错误的是（   ）。

A.年应征增值税销售额500万元以下的纳税人为增值税小规模纳税人

B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以申请登记为一般纳税人

C.小规模纳税人都不能自行开具增值税专用发票

D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外

参考答案：C

解析：

为持续推进放管服，全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票，小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可自行开具。

第2578题 增值税小规模纳税人（小微企业），月销售额不超过15万元（含15万元）的，免征增值税。（  ）

参考答案：对

解析：

增值税小规模纳税人（小微企业），月销售额不超过15万元（含15万元）的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过45万元的，免征增值税。

第2579题 年应税销售额超过500万元的其他个人不属于增值税一般纳税人。（   ）

参考答案：对

解析：

年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记，即其他个人无论年应税销售额是多少，均为小规模纳税人。

第2580题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务的是（   ）。

A.境外单位向境内个人销售完全在境外发生的住宿服务

B.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的会议服务

C.境外单位向境内单位销售完全在境内发生的建筑服务

D.境内单位出租位于境外的不动产

参考答案：C

解析：

下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务；（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产；（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。