第2621题 甲公司2019年4月应纳增值税为（ ）。

A.20.3万元

B.11.7万元

C.20万元

D.7万元

参考答案：B

解析：

本月的销项税额为76.5万元，销售自己使用过固定资产的应纳增值税为2 000元，也就是0.2万元，本月可以抵扣的进项税额为65万元；由于购买客车、货车用柴油，取得的加油站开具的增值税普通发票，进项税额不得抵扣。因此，甲公司2018年9月应纳增值税=76.5+0.2-65=11.7（万元）。

第2622题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（）。

A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收

B.一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票

C.提供国际运输服务适用零税率的规定

D.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率

参考答案：CD

解析：

 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收；如果是2009年1月1日以后购入的，则适用法定13%的税率计算缴纳增值税。

第2623题 根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（ ）。

A.国际运输服务

B.航天运输服务

C.向境内单位提供技术开发服务

D.向境外单位提供完全在境外消费的软件服务

参考答案：ABD

解析：

选项C，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

第2624题 下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（　）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.技术转让按租赁服务缴纳增值税

C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

参考答案：B

解析：

技术转让按销售无形资产缴纳增值税。

第2625题 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（　）。

A.将自产的货物分配给股东

B.将货物交付他人代销

C.将委托加工收回的货物用于个人消费

D.将购进的货物用于集体福利

参考答案：ABC

解析：

选项D，应作进项税额转出处理，而不是视同销售。

将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费属于视同销售。

第2626题 根据期初资料及资料（1），11月5日销售产品应确认的主营业务收入为（  ）万元。

A.200

B.180

C.201.6

D.203.4

参考答案：B

解析：

第2627题 根据资料（2），甲公司受托代销商品会计处理正确的是（  ）。

A.收到代销商品时：借：受托代销商品180贷：应付账款180

B.支付货款并计算代销手续费时：借：应付账款135.6贷：银行存款129.24其他业务收入6应交税费—应交增值税（销项税额）0.36

C.对外销售时：借：银行存款135.6贷：受托代销商品120应交税费—应交增值税（销售税额）15.6

D.收到丙公司开具的增值税发票时：借：应付账款19.2贷：应交税费—应交增值税（销项税额）19.2

参考答案：BC

解析：

第2628题 根据期初资料及资料（3），甲公司收到退回产品会计处理表述正确的是（  ）。

A.增加库存商品15万元

B.冲减主营业务成本15万元

C.冲减主营业务收入25万元

D.冲减增值税销项税额3.25万元

参考答案：ABCD

解析：

第2629题 根据资料（4），甲公司销售原材料会计处理结果正确的是（）。

A.结转主营业务成本15万元

B.确认主营业务收入18万元

C.确认其他业务收入18万元

D.结转其他业务成本15万元

参考答案：CD

解析：

第2630题 根据期初资料及资料（1）-（4），11月份利润表“营业收入”本期金额为（ ）万元。

A.155

B.179

C.175

D.199

参考答案：B

解析：

第2631题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ）。

A.经营租赁服务

B.融资性售后回租

C.保险服务

D.文化体育服务

参考答案：A

解析：

选项 A，经营租赁服务属于现代服务—租赁服务；选项 B 属于金融服务—贷款服务；选项 C，保险服务属于金融服务；选项 D，文化体育服务属于生活服务。

第2632题 根据增值税法律制度的规定，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有（  ）。

A.道路通行服务

B.程租业务

C.湿租业务

D.期租业务

参考答案：BCD

解析：

A属于不动产租赁。

第2633题 个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（ ）

参考答案：错

解析：

个人销售自建自用住房，免征增值税。

第2634题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于“交通运输服务”的是（ ）。

A.收派服务

B.干租

C.无运输工具承运业务

D.光租

参考答案：C

解析：

收派服务属于销售服务——现代服务——物流辅助服务，A选项错误；B、D选项属于动产租赁服务，错误。

【志说】程期湿运输，干光（干巴巴、光秃秃，“光杆”）租赁。

第2635题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的有（ ）。

A.物业管理单位收取的物业费

B.无偿提供的铁路运输服务用于非公益事业的服务

C.保险公司取得的财产保险费收入

D.资产重组中，通过合并将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位，其中涉及的不动产转让行为

参考答案：ABC

解析：

A选项，物业管理单位收取的物业费属于经营收入，应缴纳增值税；B选项，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务不征收增值税，若是非公益事业应征收增值税；C选项，要区分保险人还是被保险人。保险人获得的保险费收入属于经营所得，缴纳增值税。被保险人获得的保险赔付不增收增值税；D选项，在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税（记忆，不要求理解）。

第2636题 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售行为的包括（ ）。

A.外购的货物用于职工中秋礼品发放

B.某单位向希望小学（公益事业）无偿转让不动产

C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

D.企业将生产的产品直接销售到某市场

参考答案：ABCD

解析：

外购用于内用（集体福利/个人消费）不属于视同销售，应作进项税额转出处理，A选项正确；单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，B选项正确；出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用属于增值税销售服务——交通运输服务，属于正常的销售服务不是视同销售服务，C选项正确；企业直接销售属于销售货物行为，不是视同销售货物，D选项正确。

第2637题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的有（ ）。

A.影视节目的播映

B.非物质遗产保护

C.翻译服务

D.体育比赛

参考答案：BD

解析：

影视节目的播映属于销售服务——现代服务——广播影视服务，A选项错误；翻译服务属于销售服务——现代服务——鉴证咨询服务，C选项错误；非物质遗产保护属于销售服务——生活服务——文化服务，B选项正确；体育比赛属于销售服务——生活服务——体育服务，D选项正确。

第2638题 根据增值税法律制度的规定，下列属于“直接收费金融服务”的有（ ）。

A.账户管理

B.融资性售后回租

C.财务担保

D.转让有价证券

参考答案：AC

解析：

直接收费金融服务包括信用卡、电子银行、基金信托管理、货币兑换、资金结算、账户管理、金融支付、财务担保等，A、C选项正确；融资性售后回租属于“贷款服务”，B选项错误；转让有价证券属于“金融商品转让”，D选项错误。

第2639题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中关于小规模纳税人表述说法正确的有（ ）。

A.不得开具增值税专用发票

B.实行简易计税办法

C.月销售额不超过10万元（含10万元）的，免征增值税

D.取得合法的扣税凭证（如增值税专用发票）可以抵扣增值税进项税额

参考答案：BC

解析：

为持续推进放管服，全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票，小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可自行开具（销售取得的不动产除外），A选项错误；小规模纳税人不可以抵扣增值税进项税额，D选项错误。

第2640题 将货物交付给其他单位代销需要缴纳增值税，销售代销货物的企业不缴纳增值税。（ ）

参考答案：错

解析：

将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销货物，两方均需要缴纳增值税。