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初级会计师《经济法基础》考试试题(4456题)


甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年4月发生下列业务:

(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入850.2万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入76.3万元;

(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;

(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2008年4月购入,购入价为40万元;

(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额65万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为13.08万元。

已知:交通运输服务增值税适用税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题:


下列关于甲公司2019年4月的销项税额的计算中,正确的是( )。


A.(850.2+76.3)÷(1+13%)×13%=106.59万元

B.(850.2+76.3)÷(1+13%)×13%+50×13%=113.09万元

C.(850.2+76.3)÷(1+9%)×9%=76.5万元

D.(850.2+76.3)÷(1+9%)×9%+50×9%=81万元


知识点:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度


参考答案:C


解析:

 向境内乙、丙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务,适用税率是9%,故业务(1)的销项税额=850.2+76.3)÷(1+9%)×9%=76.5万元,而业务(2)的国际运输服务适用零税率,销项税额=50×0%=0万元。因此,选项C正确。

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