第481题 企业购置用于环境保护专用设备的投资额，可以按10%的比例抵免企业所得税额。这体现税收策划的方法是（　　）。

A.不予征税方法

B.减免税方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

参考答案：C

解析：该情形直接抵免税额，属于抵免方法。

第482题 所得税是以纳税人收入作必要扣除后的余额作为计税依据的，纳税人在发生费用或支出时，对费用的项目、支付方式、票据等方面，事前作出安排，以求符合政策规定，尽可能多地在税前扣除。这体现税收策划的方法是（　　）。

A.扣除方法

B.减免税方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

参考答案：A

解析：扣除方法是根据国家税收法律、法规和规章规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收负担的方法。

第483题 下列各项涉及的税收优惠中，可以采用企业所得税税率差异方法进行税收策划的是（　　）。

A.高新技术企业

B.研发支出

C.花卉种植

D.购置并使用符合规定的环境保护专用设备

参考答案：A

解析：选项B：研发支出可加计扣除，属于扣除方法。选项C：花卉种植减半征收企业所得税，属于减免税方法。选项D：购置并使用符合规定的环境保护专用设备抵免所得税额，属于抵免方法。

第484题 符合条件的固定资产可以采用加速折旧的办法计入成本和费用。这体现税收策划的方法是（　　）。

A.扣除方法

B.减免税方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

参考答案：D

解析：将以后期间扣除的成本和费用提前到本期扣除，意味着本期应缴纳的税款推迟到以后期间缴纳，所以属于延期纳税方法。

第485题 税收策划的首要考虑因素是（　　）。

A.合法性

B.适用性

C.目的性

D.策划性

参考答案：A

解析：合法性是税收策划的首要考虑因素，也是税收策划的底线。

第486题 税收策划是随着涉税专业服务发展而产生的专业性强、层次高的咨询服务，其特点包括（　　）。

A.合法性

B.适用性

C.有偿性

D.策划性

E.目的性

参考答案：ABDE

解析：税收策划的特点包括合法性、策划性、目的性、适用性。

第487题 下列关于税收策划的理解，正确的有（　　）。

A.税负最低方案未必是税收筹划的最优方案

B.以缴纳税收最少或者减轻税收负担作为唯一目标

C.税收策划具有事前性

D.税收策划方案应遵循税收法律法规

E.税收策划必须具有可操作性

参考答案：ACDE

解析：选项B：税收策划虽然将税收作为重要因素进行考虑，但不一定以缴纳税收最少或者减轻税收负担作为唯一目标。

第488题 下列各项中，属于税收策划基本方法的有（　　）。

A.退税方法

B.分割方法

C.抵免方法

D.利用税法漏洞方法

E.延期纳税方法

参考答案：ABCE

解析：税收策划的基本方法包括：（1）不予征税方法；（2）减免税方法；（3）税率或征收率差异方法；（4）分割方法；（5）扣除方法；（6）抵免方法；（7）延期纳税方法；（8）退税方法。

第489题 在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有(  )。

A.减免税的方法

B.税率差异的方法

C.利用税法漏洞的方法

D.延期纳税的方法

E.不予征税的方法

参考答案：ABDE

解析：

税收策划的基本方法包括: (1)不予征税方法;(2)减免税方法;(3)税率差异方法;(4)分割方法;(5)扣除方法;(6)抵免方法;(7)延期纳税方法;(8)退税方法。

第490题 G公司（建筑安装企业，增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级）2018年底从B经销商（一般纳税人）购买了一批仿古灯具，取得B经销商自行开具的增值税专用发票，G公司按合同约定以银行转账方式支付了款项，取得发票经过认证后抵扣了税额，并将不含税价列支成本费用。
2019年6月份，G公司收到其主管税务机关通知，B经销商在2019年初已经走逃，被税务机关认定为非正常户，认为其上一年度从B经销商取得的发票为异常增值税扣税凭证，故要求G公司将已抵扣税额做进项税额转出并补交增值税，所购灯具的不含税成本亦不得在企业所得税前扣除，应调整2018年度企业所得税纳税申报并补交税款。以上补缴税款应按规定加收滞纳金。
G公司接到上述通知后5日内向主管税务机关提出了审核申请,阐明业务的真实性，说明其进项税额抵扣和相关支出税前扣除具有合理性，认为不应补缴增值税、企业所得税和滞纳金。
请判断G公司的相关处理是否正确?简述理由。若税务机关认定B经销商开具的增值税专用发票为不合规税前扣除凭证，G公司需要提供什么资料可以在企业所得税前扣除?

参考答案：见解析

解析：

(1)G公司的相关处理正确，理由:纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。

(2)企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除:

①无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);②相关业务活动的合同或者协议;③采用非现金方式支付的付款凭证;④货物运输的证明资料;⑤货物入库、出库内部凭证;⑥企业会计核算记录以及其他资料。

第①项至第③项为必备资料。

汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照上述规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

第491题 代理发票票种核定及申领发票业务时，税务师应关注的下列事项中，表述不正确的是（　　）。

A.纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量

B.每个申报期内首次领用发票前，委托人需要完成纳税申报和报税清卡事项

C.小规模纳税人选择自行开具增值税专用发票的，经税务机关审批增值税专用发票最高开票限额后，领用增值税专用发票

D.纳税信用B级的纳税人可以一次领取3个月的发票用量

参考答案：D

解析：

选项AD：纳税信用A级的纳税人可以一次领取不超过3个月的发票用量。纳税信用B级的纳税人可以一次领取不超过2个月的发票用量。

第492题 办理发票开具代理服务事项时，应确认（　　）。

A.代理普通发票代开业务，应确认委托人是否属于已进行税务登记的小规模纳税人或者依法不需要办理税务登记的单位、自然人

B.结合委托人的业务情况以及客户的要求，选择正确或近似的商品和服务税收分类编码

C.代理代开发票作废业务，应确认作废发票是否因为货物退回或折让、开票内容有误或是服务中止等原因

D.收回发票全部联次且回收时间在开票当月，则发票可作废

E.代理红字增值税专用发票开具申请业务，核对需要红冲发票的税率，按原发票的税率进行红冲

参考答案：ACE

解析：

选项B：结合委托人的业务情况，选择正确的商品和服务税收分类编码。选项D：因为货物退回或折让、开票内容有误或是服务中止等原因，并同时满足以下条件的，发票可作废：①收回发票全部联次且回收时间在开票当月；②购买方未认证或认证不符（发票综合服务平台确认用途）；③代开机关或开票方未抄税且开票方未进行销售记账。

第493题 下列企业纳税信用级别适用M级的是(  )。

A.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的企业

B.实际生产经营期1年以上不满3年的企业

C.新设立企业

D.评价年度内无生产经营收入且年度评价指标得分60分以下的企业

参考答案：C

解析：

未发生直接判为D级规定所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:(1)新设立企业。(2)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上企业。

第494题 下列关于跨区域涉税事项信息报告代理业务相关的说法，错误的是（    ）。

A.代理跨区域涉税事项报告业务，是指税务师事务所接受委托，对委托人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》的代理业务

B.代理跨区域涉税事项报验业务，是指税务师事务所接受委托，对委托人首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地税务机关报验跨区域涉税事项的代理业务

C.代理跨区域经营涉税事项反馈业务，是指税务师事务所接受委托，对委托人跨区域经营活动结束后，结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》的代理业务

D.纳税人开展跨区域经营活动的，向机构所在地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》

参考答案：D

解析：纳税人跨区域经营活动结束后，结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。

第495题 下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（　）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内，向其主管税务机关报告其全部账户账号

B.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案

C.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人

D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，纳税人应向主管税务机关办理变更税务登记

E.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明

参考答案：AD

解析：选项A，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号；选项D，“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人、核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记。除上述信息以外的其他登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记。

第496题 核定征收企业所得税的居民企业应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（　　）的，及时向税务机关报告。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

参考答案：B

解析：

核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

第497题 在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的是（　　）。

A.赞助支出

B.用于家庭的支出

C.税收滞纳金

D.固定资产盘亏损失

参考答案：D

解析：

选项ABC：税前不得扣除。

第498题 个体工商户应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据（　　）按月填报。

A.资产负债表

B.留存收益表

C.应税所得表

D.现金流量表

参考答案：C

解析：

个体工商户依据应税所得表按月填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。

第499题 个体工商户的个人所得税在年度终了后（　　）内汇算清缴，实行多退少补。

A.2个月

B.3个月

C.4个月

D.5个月

参考答案：B

解析：

个体工商户的个人所得税在年度终了后3个月内汇算清缴，实行多退少补。

第500题 在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，下列项目不得在税前据实扣除的是（　　）。

A.市场监督管理部门的罚款

B.支付给生产经营从业人员的工资

C.经营合同的违约金支出

D.生产过程中消耗的包装物

参考答案：A

解析：

选项A：罚金、罚款和被没收的财物损失，不得在税前扣除。