第421题 下列不属于按照规定税额的50％征收车船税的是（    ）。

A.挂车

B.拖船

C.非机动驳船

D.纯电动商用车

参考答案：D

解析：

纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车，免征车船税。

第422题 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，车船税的处理，下列说法正确的是（    ）。

A.对新车主另纳税，并退还原车主已纳的车船税

B.对新车主另纳税，但不退还原车主已纳的车船税

C.对新车主不另纳税，并退还原车主已纳的车船税

D.对新车主不另纳税，且不退还原车主已纳的车船税

参考答案：D

解析：

已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

第423题 在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，下列关于车船税的说法，正确的是（    ）。

A.不得申请退税

B.纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款

C.纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失之次月起至该纳税年度终了期间的税款

D.纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还全年的车船税

参考答案：B

解析：

在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

第424题 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，下列关于车船税的说法，正确的是（    ）

A.不再补税

B.纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

C.纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

D.纳税人应当从公安机关出具相关证明满1年时计算缴纳车船税

参考答案：B

解析：

已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

第425题 下列车船中，属于车船税征税范围的有（    ）。

A.电车

B.拖拉机

C.三轮汽车

D.半挂牵引车

E.低速载货汽车

参考答案：ACDE

解析：

车船税征税范围不包括拖拉机。

第426题 下列车船中，属于车船税征税范围的有（    ）。

A.依法应在车船登记管理部门登记的船舶

B.依法应在车船登记管理部门登记的机动车辆

C.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的船舶

D.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆

E.经批准临时入境境的外国车船

参考答案：ABCD

解析：

经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。

第427题 下列车船中，按照专用作业车计征车船税的有（    ）。

A.清障车

B.洒水车

C.消防车

D.救护车

E.混凝土泵车

参考答案：ABCE

解析：

救护车不属于专用作业车。

第428题 下列按照货车计征车船税的有（    ）。

A.电车

B.半挂牵引车

C.三轮汽车

D.低速载货汽车

E.客货两用汽车

参考答案：BCDE

解析：

电车属于商用客车。

第429题 下列应税车辆中，以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有（ ）。

A.挂车

B.货车

C.客车

D.乘用车

E.专用作业车

参考答案：ABE

解析：

选项CD：以"每辆”作为车船税计税单位。

第430题 下列关于车船税的说法，正确的有（    ）。

A.中国境内应税车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人

B.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.05吨计征车船税

C.计税单位有尾数的应四舍五入保留两位小数后计算车船税应纳税额

D.计算得出的应纳税额有尾数的一律按照含尾数的金额据实缴纳车船税

E.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算

参考答案：AE

解析：

选项B:拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计征车船税；选项CD:计税单位有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。

第431题 下列车辆，应缴纳车船税的是（    ）。

A.挂车

B.插电式混合动力汽车

C.武装警察部队专用的车辆

D.国际组织驻华代表机构使用的车辆

参考答案：A

解析：

选项A,挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税；选项BCD,均免征车船税。

第432题 根据车船税的规定，节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。免征或者减半征收车船税的车船的范围，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报（    ）。

A.财政部批准

B.财政部备案

C.国务院批准

D.国务院备案

参考答案：C

解析：

节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。免征或者减半征收车船税的车船的范围，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准。

第433题 下列不征收车船税的有（    ）。

A.境内单位将船舶出租到境外的

B.境内个人将船舶出租到境外的

C.境内个人租入外国籍船舶的

D.境内单位租入外国籍船舶的

E.经批准临时入境的外国车船

参考答案：CDE

解析：

选项AB:征收车船税。

第434题 根据车船税的规定，对受严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税。具体减免期限和数额由省、自治区、直辖市人民政府确定，报（    ）。

A.财政部批准

B.财政部备案

C.国务院批准

D.国务院备案

参考答案：D

解析：

对受严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税。具体减兔期限和数额由省、自治区、直辖市人民政府确定，报国务院备案。

第435题 某运输企业2021年年初拥有小轿车5辆， 2021年3月外购货车12辆（整备质量为10吨/辆），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50 元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2021年应缴纳车船税（    ）元。

A.2 500

B.8 500

C.7 500

D.7 000

参考答案：C

解析：

应缴纳车船税＝500×5＋10×50×12×10/12＝7 500（元）。

第436题 某公司2021年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2021年该公司应缴纳的车船税为（    ）元。

A.4 800

B.5 040

C.5 280

D.5 760

参考答案：B

解析：

应纳车船税＝5×10×96＋2×5×96×50％÷12×6＝5 040（元）。

第437题 某机械制造厂2021年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2021年度应纳车船税为（    ）元。

A.441.6

B.792

C.801.55

D.811.2

参考答案：C

解析：

该2021年度应纳的车船税＝1.499×16×3＋1.2×16×50％＋2×360＝801.55（元）。

第438题 某船运公司2021年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1 500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率3 000千瓦。2021年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3 000吨。该公司机动船舶适用的车船税年税额为：净吨位超过200吨但不超过2 000吨的，每吨4元；净吨位超过2 000吨但不超过10 000吨的，每吨5元，该公司2021年度应缴纳的车船税为（    ）元。

A.75 000

B.30 000

C.50 100

D.95 100

参考答案：D

解析：

该公司应缴纳车船税＝1 500×5×4＋4×3 000×0.67×5×50％＋3 000×6×5×6÷12＝95 100（元）

第439题 某企业2021年1月缴纳了5辆客车的车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2021年实缴的车船税总计为（    ）元。

A.1 920

B.2 280

C.2 400

D.2 320

参考答案：D

解析：

在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。实缴的车船税＝4×480＋480÷12×10＝2 320（元）。

第440题 依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（      ）。

A.车辆登记地

B.车辆购置地

C.单位的机构所在地

D.个人的经常居住地

参考答案：A

解析：

车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。