第401题 某企业拥有一栋原值为3 000万元的房产，2021年3月10日将其中的10％出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为30％ ，2021年该企业应纳房产税（    ）万元。

A.23.1

B.23.31

C.25.2

D.25.32

参考答案：B

解析：

该企业应缴纳房产税＝3 000×（1－30％）×1.2％×3/12＋3 000×90％×（1－30％）×1.2％ ×9/12＝23.31（万元）。

第402题 甲企业2021年年初拥有厂房原值3 000万元，仓库原值200万元。2021年3月10日，将仓库以600万元的价格转让给乙企业，已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为30％，甲企业当年应缴纳房产税（    ）万元。

A.25.2

B.25.62

C.26.88

D.27.3

参考答案：B

解析：

甲企业当年应缴纳房产税＝3 000×（1－30％）×1.2％＋200×（1 －30％）×1.2％×3/12＝25.62（万元）。

第403题 李某于2021年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为1年，按照市场价格取得租金每月8 000元（不含增值税），2021年6月李某花费2 000元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费332元，税费支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某2021年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（    ）。

A.应缴纳房产税320元

B.应缴纳房产税960元

C.应缴纳个人所得税453.44元

D.应缴纳个人所得税549.44元

E.应缴纳个人所得税1 098.88元

参考答案：AD

解析：

个人按照市场价格出租居民住房，按4％征收房产税、按照10％征收个人所得税。选项AB:李某应缴纳房产税＝8 000×4％＝320（元）；选项CDE:李某应缴纳个人所得税＝（8 000－332－800）×（1－20％）×10％＝549.44（元）。

第404题 根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（ ）。（2018年考题改编）

A.按政府规定价格出租的公有住房

B.市文工团的办公用房

C.公园内的照相馆用房

D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

E.饮水工程运营管理单位自用的生产用房

参考答案：ABDE

解析：选项C:公园内附设的营业单位，应征收房产税。

第405题 关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（    ）。

A.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

B.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

参考答案：BC

解析：

融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

第406题 下列房产,免征房产税的有（  ）。

A.企业所办托儿所自用的房产

B.个人所有的生活自用房产

C.企业闲置未用的房产

D.老年服务机构自用的房产

E.人民团体自用的房产

参考答案：ABDE

解析：

选项C:应照章征税。

第407题 下列房产,免征房产税的是( )。

A.宗教寺庙中宗教人员的生活用房产

B.房地产开发企业出售前已出租的房产

C.继续使用的危险房产

D.公园中的影剧院房产

参考答案：A

解析：选项B:对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。选项C:经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税。选项D:公园、名胜古迹中附设的营业单位,应征收房产税。

第408题 2019年1月1日,某高校以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给教工,每月取得不含税租金60万元,租期2年。该高校2019年应缴纳房产税( )万元。

A.86.40

B.8.64

C.28.80

D.17.28

参考答案：C

解析：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率计征房产税。该高校2019年应缴纳房产税=60×4%×12=28.80(万元)。

第409题 赵某2019年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，赵某2019年应缴纳房产税（ ）元。

A.2200

B.2400

C.6600

D.7200

参考答案：A

解析：个人出租住房减按4%的税率计征房产税。5000×11×4%=2200（元）。

第410题 下列有关房产税税收优惠表述中正确的有（ ）。

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税

B.实行差额预算管理的事业单位，对其本身自用的房产免征房产税

C.宗教人员使用的生活用房屋免征房产税

D.个人所有的非营业用房免征房产税

E.个人的出租住房免征房产税

参考答案：ABCD

解析：个人出租住房照章征收房产税。

第411题 下列关于房产税纳税人的说法，符合房产税规定的是（ ）。

A.产权出典的，由承典人缴纳房产税

B.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税

C.承典人向出典人交付一定的典价之后，在质典期内即获抵押物品的支配权，但是不可转典

D.融资租赁的房产合同未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税

参考答案：A

解析：选项B，免收租金期间由产权所有人缴纳房产税；选项C，承典人向出典人交付一定的典价之后，在质典期内即获抵押物品的支配权，并可转典；选项D，融资租赁的房产合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

第412题 2020年市区某企业支付6000万元取得8万平方米的土地使用权用来建造厂房，新建厂房建筑面积3.5万平方米，发生工程成本1500万元，2020年年底竣工验收，对该厂房征收房产税的房产原值是（ ）万元。

A.1500

B.6000

C.6750

D.7500

参考答案：C

解析：容积率＝3.5÷8＝0.44<0.5，所以按厂房建筑面积的2倍计算土地面积并依此确定计入房产原值的地价。房产原值＝1500＋3.5×2×（6000÷8）＝6750（万元）

第413题 下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ）。

A.位于农村的某企业办公用房

B.位于城市郊区的变电塔

C.室外游泳池

D.工矿区内经营用的房屋

参考答案：D

解析：房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。征收房产税的房产，是以房屋形态表现的财产。独立于房屋之外的建筑物，如变电塔、室外游泳池等，则不属于房产。

第414题 居民甲在市区自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10％收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月不含税租金收入为2000元；余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30％后的余值计税。甲当年应纳的房产税为（ ）元。

A.6000

B.2700

C.2960

D.4880

参考答案：D

解析：自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。应纳房产税＝（50×10％×4％＋0.2×3×12×4％）×10000＝4880（元）。

第415题 下列用途的房产中，免征房产税的有（ ）。

A.企业办的幼儿园自用房产

B.企业按照市场价格对外出租用于居住住房

C.文体局办公用房

D.人民团体自用的房产

E.房管部门按照规定价格向居民出租公有住房

参考答案：ACDE

解析：企业按市场价格出租给个人用于居住的住房按照4%征收房产税。

第416题 下列应征收车船税的是（    ）。

A.纯电动乘用车

B.境内单位将船舶出租到境外的

C.境内个人租入外国籍船舶的

D.经批准临时入境的外国车船

参考答案：B

解析：

选项ACD:不征收车船税。

第417题 下列不征收车船税的是（    ）。

A.游艇

B.摩托车

C.商用客车

D.燃料电池乘用车

参考答案：D

解析：

选项D:不征收车船税。

第418题 下列关于车船税税率的表述中，正确的是（（    ）。

A.实行定额税率

B.实行单一比例税率

C.实行幅度比例税率

D.实行超额累进税率

参考答案：A

解析：

车船税实行定额税率。

第419题 下列关于车船税计税单位的表述中，正确的是（    ）。

A.游艇以“净吨位每吨”作为计税单位

B.摩托车以“排气量”作为计税单位

C.乘用车以“整备质量每吨”作为计税单位

D.商用客车以“每辆”作为计税单位

参考答案：D

解析：

选项A:以“艇身长度每米”为计税单位；选项BC:以“每辆”为计税单位。

第420题 客货两用车依照（    ）的标准计征车船税。

A.货车

B.摩托车

C.乘用车

D.商用客车

参考答案：A

解析：

客货两用车依照货车的标准计征车船税。