第501题 根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（    ）。

A.国家机关自用的土地，免征城镇土地使用税

B.宗教寺庙的宗教人员生活用地，照章征收城镇土地使用税

C.厂区以外的公共绿化用地，照章征收城镇土地使用税

D.经批准开山填海整治的土地，从使用月份起免缴城镇土地使用税3～5年

参考答案：A

解析：

选项BC:免征城镇土地使用税。选项D:从使用月份起免缴城镇土地使用税5～10年

第502题 民航机场的下列用地，应缴纳城镇土地使用税的是（     ）。

A.场内通讯导航设施用地

B.场外通讯导航设施用地

C.机场场外道路用地

D.机场场内道路用地

参考答案：D

解析：

选项ABC:免征城镇土地使用税。

第503题 对于物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，下列城镇土地使用税的表述，正确的是（     ）。

A.免征城镇土地使用税

B.全额照章征收城镇土地使用税

C.减按所属土地等级适用税额标准的30％计征城镇土地使用税

D.减按所属土地等级适用税额标准的50％计征城镇土地使用税

参考答案：D

解析：

自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50％计征城镇土地使用税。

第504题 某公司2021年3月通过挂牌方式取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6 000平方米。该地区城镇土地使用税年税额4元/平方米，该公司当年应缴纳城镇土地使用税（    ）元。

A.16 000

B.18 000

C.20 000

D.24 000

参考答案：A

解析：

应纳税额＝6 000×4×8÷12＝16 000（元）。

第505题 某企业2021年年初占用土地10 000平方米，其中幼儿园占地600平方米，其余为生产经营用地；9月购置一栋办公楼且合同约定当月交付使用，占地700平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额5元/平方米，则该企业2020年应缴纳的城镇土地使用税为（    ）元。

A.50 875

B.47 875

C.47 000

D.49 100

参考答案：B

解析：

该企业2021年应缴纳的城镇土地使用税＝（10 000－600）×5＋700×3÷12×5＝47 875（元）。

第506题 某实行全额预算管理的事业单位位于市区，占地80 000平方米。其中：业务办公用地占地10 000平方米，兴办的非营利性老年公寓占地20 000平方米，对外开放的公园占地40 000平方米，其余土地对外出租。该地段城镇土地使用税年单位税额2元/平方米。2021年该单位应缴纳城镇土地使用税（    ）元。

A.80 000

B.40 000

C.100 000

D.20 000

参考答案：D

解析：

2021年该单位应缴纳城镇土地使用税＝（80 000－10 000－20 000－40 000）×2＝20 000（元）。

第507题 某大型制造企业土地使用证书载明占地面积100万平方米，其中幼儿园占地2万平方米、农副产品加工场地5万平方米，其余为生产、办公用地。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，2021年该企业应缴纳城镇土地使用税（    ）万元。

A.950

B.980

C.930

D.1 000

参考答案：B

解析：

2021年该企业应缴纳城镇土地使用税＝（100－2）×10＝980（万元）。

第508题 某国家级森林公园，2021年共占地200万平方米，其中管理办公用地占地1万平方米，照相馆经营场所占地0.8万平方米，其余占地为供公共参观游览用地，公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2021年度应缴纳的城镇土地使用税为（    ）万元。

A.0.2

B.1.6

C.2

D.3.8

参考答案：B

解析：

该公园2021年度应缴纳的城镇土地使用税＝0.8×2＝1.6（万元）。

第509题 2021年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方来，工作区用地2.5万平方米，当地城镇土地使用税税率为5元/平方米。2021年该机场应缴纳城镇土地使用税（    ）元。

A.125 000

B.150 000

C.475 000

D.500 000

参考答案：B

解析：

应缴纳城镇土地使用税＝（0.5＋2.5）×5×10 000＝150 000（元）。

第510题 关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法不正确的是（    ）。

A.按年计算、分期缴纳

B.具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.纳税地点为土地所在地的主管税务机关

D.纳税人使用的土地不属于同一省管辖范围内的，由纳税人汇总申报纳税

参考答案：D

解析：

纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳。

第511题 以转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间，城镇土地使用税纳税义务发生时间为（    ）。

A.受让方取得土地使用权的当月

B.受让方取得土地使用权的次月

C.合同签订的当月

D.合同签订的次月

参考答案：D

解析：

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，城镇土地使用税纳税义务发生时间为合同约定交付土地时间的次月；合同未约定交付土地时间，为合同签订的次月。

第512题 甲企业位于某经济落后地区，2019年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2020年已按2500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2021年2月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为3 000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元～18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2020年应该补缴的城镇土地使用税为（    ）元。（注册会计师考题改编）

A.0

B.225

C.315

D.450

参考答案：C

解析：

应补缴的城镇土地使用税＝（3 000－2 500）×0.9×（1－30％）＝315（元）。

第513题 下列土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有（ ）。

A.实行差额预算管理的事业单位自用土地

B.企业办的幼儿园用地

C.集体举办的学校用地

D.个人举办的托儿所用地

E.防火、防爆，防毒等安全防范用地

参考答案：AB

解析：选项CDE:征免税由省、自治区、直辖市税务局确定。

第514题 下列用地，免征或暂兔征收城镇土地使用税的有（ ）。

A.水利设施及其管护用地

B.供电部门的输电线路用地

C.水电站的发电厂房用地

D.矿山炸药库的安全区用地

E.厂区以外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线用地

参考答案：ABDE

解析：选项C:照章征收城镇土地使用税。

第515题 民航机场的下列用地.免征城镇土地使用税的有（ ）。

A.机场飞行区用地

B.机场工作区用地

C.机场生活区用地

D.机场绿化用地

E.飞行区四周排水防洪设施用地

参考答案：AE

解析：选项BCD:照章征收城镇土地使用税。

第516题 火电厂的下列用地，免征城镇土地使用税的有（ ）。

A.火电厂厂区围墙内的用地

B.火电厂厂区围墙外的灰场

C.火电厂厂区围墙外的输灰管

D.火电厂厂区围墙外的输油（气）管道

E.火电厂厂区围墙外的铁路专用线用地

参考答案：BCDE

解析：选项A:照章征收城镇土地使用税。

第517题 根据规定，下列用地免征城镇土地使用税的有（ ）。

A.盐场的盐滩用地

B.盐矿的矿井用地

C.盐场的生产厂房用地

D.盐矿的生活区用地

E.盐矿的办公用地

参考答案：AB

解析：选项CDE；照章征收城镇土地使用税。

第518题 根据规定，下列用地免征城镇土地使用税的有（ ）。

A.企业办的学校用地

B.集体举办的学校用地

C.名胜古迹供公共参观游览用地

D.公园附设的饮食部用地

E.农副产品加工场地

参考答案：AC

解析：选项B:征免税由省、自治区、直辖市税务局确定；选项D:公园、名胜古迹附设的营业单位（影剧院、饮食部、茶社、照相馆）用地照章征收城镇土地使用税；选项E:农副产品加工场地用地照章征收城镇土地使用税。

第519题 关于城镇土地使用税的特点及立法原则，下列说法正确的有（ ）。

A.对占用土地的行为征税

B.征税对象是土地、房屋

C.征税范围有所限定

D.实行统一税额

E.有利于广集财政资金，完善地方税体系

参考答案：ACE

解析：选项B:征税对象是土地；选项D:实行差别幅度税额。

第520题 下列占用土地行为,免征城镇土地使用税的有（  ）。

A.市镇街道占用土地

B.军队办公场所占用土地

C.种植业生产占用土地

D.城市市政广场占用土地

E.公园内饮食部占用土地

参考答案：ABCD

解析：

选项E:公园、名胜古迹中附设的营业场所,应征收城镇土地使用税。