第541题 下列项目占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（     ）。

A.铁路线路

B.专用铁路

C.铁路专用线

D.公路线路

E.专用公路

参考答案：AD

解析：

专用铁路和铁路专用线占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税；专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

第542题 下列项目用地行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（     ）。

A.飞机场跑道占用耕地

B.停机坪占用耕地

C.港口占用耕地

D.航道占用耕地

E.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

参考答案：ABCD

解析：

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。

第543题 位于某县城的一化工厂，2021年1月企业土地使用证书记载占用非耕地的面积为10 000平方米，8月新征用耕地9 000平方米用于建设建筑物，适用耕地占用悦税额为8元/平方米。该化工厂2021年应缴纳耕地占用税（    ）元。

A.24 000

B.30 000

C.63 000

D.72 000

参考答案：D

解析：

该化工厂2021年应缴纳耕地占用税＝9 000×8＝72 000（元）。

第544题 位于某县城的一化工厂2021年8月新占用基本农田9 000平方米用于建设建筑物，当地适用耕地占用税税额为8元/平方米。该化工厂 2021年应缴纳耕地占用税（    ）元。

A.45 000

B.72 000

C.108 000

D.126 000

参考答案：C

解析：

该化工厂 2021年应缴纳耕地占用税＝9 000×8×150％＝108 000（元）。

第545题 某地方铁路公司，新建办公楼占用耕地20 000平方米，建职工住宅占用耕地3 000平方米，建幼儿园占用耕地500平方米，建地方铁路线路占用耕地18 000 000平方米。除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额25元/平方米，该铁路公司应该缴纳耕地占用税（    ）元。

A.6 500 000

B.36 512 500

C.36 575 000

D.36 875 000

参考答案：C

解析：

该铁路公司应缴纳耕地占用税＝（20 000＋3 000）×25＋18 000 000×2＝36 575 000（元）。

第546题 2021年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15 000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2 000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（    ）元。

A.244 000

B.260 000

C.284 000

D.300 000

参考答案：A

解析：

公司应缴纳耕地占用税＝（15 000－2 000－800）×20＝244 000（元）。

第547题 农村居民张某2021年1月经批准，在户口所在地占用耕地2 500平方米，其中2 000平方米用于种植中药材，500平方来用于新建住宅（在规定标准用地以内）。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税（    ）元。

A.7 500

B.15 000

C.37 500

D.75 000

参考答案：A

解析：

张某新建住宅应缴纳的耕地占用税＝500×30×50％＝7 500（元）。

第548题 关于耕地占用税的征收管理，下列说法不正确的是（    ）。

A.税务机关负责征收

B.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知的当日

C.应当在耕地所在地申报纳税

D.应自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

参考答案：D

解析：

选项D:纳税人应自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

第549题 纳税人在批准临时占用耕地期满之日起（    ）依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

A.1年内

B.2年内

C.3年内

D.5年内

参考答案：A

解析：

纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的、全额退还已经缴纳的耕地占用税。

第550题 下列关于耕地占用税的说法，正确的是（ ）。

A.应税土地面积，不包括未经批准占用的耕地面积

B.人均耕地面积越少，单位税额越高

C.占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按175％征收

D.占用农用地的，适用税额可以适当低于确定的适用税额，但降低的部分不得超过30％

参考答案：B

解析：选项A:应税土地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积；选项C:加按150％征收；选项D:占用农用地的，适用税额可以适当低于确定的适用税额，但降低的部分不得超过50％。

第551题 关于耕地占用税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（    ）。

A.医疗机构未经批准改变占地用途的，为相关部门认定改变占地用途的当日

B.企业未经批准占用耕地的，为相关部门认定纳税人实际占用耕地的当日

C.军事设施经批准改变占地用途的，为收到相关部门批准文件的当日

D.因挖损、污染等毁损耕地的，为相关部门认定毁损耕地的当日

E.经批准占用耕地的，为收到相关部门建设用地批准书的当日

参考答案：ABCD

解析：

选项E:耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

第552题 关于耕地占用税纳税义务发生时间,下列说法正确的有()。

A.医疗机构未经批准改变占地用途的,为相关部门认定改变占地用途的当日

B.企业未经批准占用耕地的,为相关部认定纳税人实际占用耕地的当日

C.军事设施经批准改变占地用途的,为收到相关部门批准文件的当日

D.因挖损、污染等毁损耕地的,为相关部门认定毁损耕地的当日

E.经批准占用耕地的,为收到相关部门建设用地批准书的当日。

参考答案：ABCD

解析：

选项E:耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部办理占用耕地手续的书面通知的当日。

第553题 下列工程占用耕地,可减征耕地占用税的是()。

A.边防管控设施占用耕地

B.军用机场占用排地

C.军用输水管道占用耕地

D.水利工程占用耕地

参考答案：D

解析：选项ABC:属于军事设施占用耕地,免征耕地占用税。选项D:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。注意辨析:建设农田水利设施占用耕地的,不征收耕地占用税.

第554题 农村居民张某2019年1月在规定范围之内经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税（  ）。

A.7500

B.15000

C.37500

D.75000

参考答案：A

解析：

农村居民在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某新建住宅应缴纳的耕地占用税=500×30×50%=7500（元）。占用2000平方米耕地种植中药材，不征收耕地占用税。

第555题 关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。

A.免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税

B.占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收

C.自纳税义务发生之日起10日内申报纳税

D.耕地占用税的征收管理,依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定执行

E.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日

参考答案：ABDE

解析：选项C：纳税人应自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

第556题 下列关于耕地占用税征收管理的说法中，正确的有（ ）

A.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用的耕地原状的，全额退还已缴纳的耕地占用税

B.未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为收到主管税务机关通知申报的当天

C.纳税人占用耕地的，应当在耕地所在地申报纳税

D.经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理手续通知的当天

E.自然资源主管部门在通知单位办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级税务机关

参考答案：ACDE

解析：未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天，B错误。

第557题 农村居民王某，2019年6月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准）。假设耕地占用税为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税（ ）元。

A.5000

B.10000

C.30000

D.40000

参考答案：A

解析：农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。500×20×50%=5000（元）。

第558题 下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（ ）。

A.农田水利占用耕地

B.医院内职工住房占用耕地

C.城区内机动车道占用耕地

D.专用铁路和铁路专用线占用耕地

参考答案：A

解析：农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围，不征收耕地占用税。

第559题 下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（ ）。

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

B.学校教学楼占用耕地免征耕地占用税

C.社会福利机构占用耕地免征耕地占用税

D.医疗机构住院部占用耕地免征耕地占用税

E.农田水利占用耕地免征耕地占用税

参考答案：ABCD

解析：选项E，农田水利占用耕地，不属于耕地占用税的征税范围，不征收耕地占用税。

第560题 农村居民李某2020年占有2000平方米基本农田建设养鸡场，另占用300平方米非基本农田新建自用住宅（在规定用地标准以内），该地区耕地占用税适用定额税率20元/平方米，李某当年应缴纳耕地占用税（ ）元。

A.63000

B.43000

C.46000

D.66000

参考答案：A

解析：占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按150％征收。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。李某当年应缴纳耕地占用税＝2000×20×150％＋300×20×50％＝63000（元）。