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税务师《税法二》考试题库(578题)
A.950
B.980
C.930
D.1000
参考答案：B
解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其自用的土地,免征城镇土地使用税;企业内部的道路和绿化用地,应照常征税。2019年该企业应缴纳城镇土地使用税=(100-2)×10=980(万元)。
第522题 纳税人购置新建商品房,其城镇土地使用税纳税义务发生时间是（ ）。
A.房屋交付使用之次月.
B.办理预售许可证之次月
C.房屋竣工备案之次月
D.办理不动产权属证书之次月
参考答案：A
解析：购置新建商品房,城镇土地使用税的纳税义务发生时间为房屋交付使用之次月。
第523题 关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起15日内申报登记
C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，纳税期限由市级人民政府确定
D.在同一省范围内，纳税人跨地区使用土地的，由省级税务局确定纳税地点
参考答案：D
解析：选项A：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。选项B：纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记。选项C：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、宜辖市人民政府确定（非市级人民政府）。
第524题 下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
A.宗教寺庙自用土地
B.市政休闲广场用地
C.农副产品加工用地
D.宜接用于农业生产土地
参考答案：C
解析：选项ABD：免征城镇土地使用税。
第525题 根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人
B.土地使用权出租的，以承租人为纳税人
C.土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人
D.土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人
E.单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人
参考答案：ACDE
解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。(1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；(2)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；(3)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。选项B,土地使用权出租的，以出租方为纳税人。
第526题 下列用地，可免征城镇土地使用税的是（ ）。
A.军队家属的院落用地
B.国家机关的办公用地
C.企业的内部道路绿化用地
D.房地产公司开发写字楼用地
参考答案：B
解析：家机关、人民团体、军队单位本身的办公用地和公务用地免征城镇土地使用税。选项ACD均按照规定缴纳城镇土地使用税。
第527题 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。
A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
B.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税
C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
E.纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税
参考答案：ABCD
解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
第528题 根据城镇土地使用税有关规定，下列说法正确的是（ ）。
A.凡在城市、县城、建制镇、工矿区和农村范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人
B.城镇土地使用税实行分级幅度税额
C.企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税
D.新征用的耕地，自批准征用次日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
参考答案：B
解析：选项A，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人；选项C，非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地；选项D，新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税纳税义务人：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。纳税人具体规定如下：（1）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。（2）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。（3）土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
第529题 下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是（ ）。
A.故宫内的照相馆经营用地
B.纳税单位无偿使用免税单位的土地
C.企业办的幼儿园自用的土地
D.企业生活区的绿化用地
参考答案：C
解析：选项A，公园、名胜古迹中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税；选项B，对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；选项D，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。
A.720000
B.900000
C.820000
D.1000000
参考答案：B
解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。8月新征用的耕地10000平方米，2020年不需要缴纳城镇土地使用税。食品厂2020年应缴纳城镇土地使用税＝90000×10＝900000（元）。
第531题 下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
A.农副产品加工厂占地
B.企业厂区以外的公共绿化用地
C.企业通过划拨方式取得的已填海整治的土地
D.核电站在基建期内的应税土地
参考答案：B
解析：选项A，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内；选项C，自行开山填海整治的土地（不包括纳税人通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地）和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年；选项D，核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。
第532题 下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。
A.名胜古迹园区内附设的照相馆用地
B.公园中管理单位的办公用地
C.农副产品加工厂用地
D.企业厂区内的绿化用地
E.老年服务机构自用的土地
参考答案：BE
解析：选项A，名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地，应征收城镇土地使用税的范围；选项C，直接用于农林牧渔业的生产用地可以免税，但农副产品加工厂占地和从事农林牧渔业生产单位的生活、办公用地不免税；选项D，企业厂区以内的绿化用地，应照章征税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
第533题 下列关于耕地占用税的概念、特点及计税依据的说法，正确的有（ ）。
A.在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物的单位和个人，应征收耕地占用税
B.以实际占用的耕地面积为计税依据
C.兼具资源税与特定行为税的性质
D.采用地区差别税率
E.每年均征收耕地占用税
参考答案：ABCD
解析：
选项E:耕地占用税，在占用耕地环节一次性课征。
第534题 临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过（ ）临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。
A.1年内
B.2年内
C.3年内
D.5年内
参考答案：B
解析：
临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。
第535题 根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，但是需作的处理是（ ）。
A.报财政部批准
B.报财政部备案
C.报全国人民代表大会常务委员会批准
D.报全国人民代表大会常务委员会备案
参考答案：D
解析：
根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
第536题 下列属于耕地占用税征税范围，应征收耕地占用税的有（ ）。
A.占用市郊工业用地建设建筑物
B.占用园地建设建筑物
C.占用菜地从事农业建设
D.因挖损损毁耕地
E.因建设项目施工临时占用耕地
参考答案：BDE
解析：
选项AC:不征收耕地占用税。
第537题 下列属于耕地占用税的纳税人的有（ ）。
A.建设农田水利设施占用耕地的单位
B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的单位
C.因地质勘查临时占用耕地的单位
D.未经批准占用农用地建设建筑物的实际用地人
E.经批准占用耕地从事非农业建设的建设用地人
参考答案：CDE
解析：
选项AB:不征收耕地占用税。
第538题 下列用地行为，应征收耕地占用税的有（ ）。
A.新建住宅和办公楼占用林地
B.飞机场修建跑道占用耕地
C.修建专用公路占用耕地
D.企业新建厂房占用耕地
E.农田水利占用耕地
参考答案：ABCD
解析：
选项E:不征收耕地占用税。
A.该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米
B.耕地占用税在纳税人占用耕地环节一次性课征
C.养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围
D.该医院应缴纳耕地占用税50万元
E.该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2020年5月6日当天
参考答案：ABDE
解析：
选项C:占用养殖水面建房或从事非农业建设的，征收耕地占用税。
第540题 下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的有（ ）。
A.军事设施占用耕地
B.经批准成立的技工院校占用耕地
C.学校内经营性场所占用耕地
D.学校内教职工住房占用耕地
E.医疗机构内职工住房占用耕地
参考答案：AB
解析：
选项CDE:应缴纳耕地占用税。