第481题

个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（  ）

A.科技部颁发的科技创新奖金

B.救济金

C.福利彩票中奖所得

D.国债利息

E.信托投资收益

参考答案：ABD

解析：

（一）免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。（2）国债和国家发行的金融债券利息，教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其它专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息。（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴。（4）福利费、抚恤金、救济金。（5）保险赔款。（6）军人的转业费、复员费。（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。（8）按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。（10）经国务院财政部门批准免税的所得。

（二）经批准可以减征个人所得税：1.残疾、孤老人员和烈属的所得。2.因严重自然灾害造成重大损失的。3.其他经国务院财政部门批准减税的。

第482题

免征城镇土地使用税的土地包括（）

A.企业开办托儿所使用的土地

B.中国人民银行总行使用的土地

C.向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地

D.公园内商品部使用的土地

E.企业研发部门使用的土地

参考答案：ABC

解析：

1.特殊免税规定：（1）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。（2）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。（3）免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。（4）对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。

2.其他减免税优惠的规定：参见课本第9条：（9）向居民供热并向居民收集采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税。D商品部使用的土地不属于公园自用，缴纳城镇土地使用税；E不属于城镇土地使用税的减免，缴纳城镇土地使用税。

第483题

某企业因法人资格被依法终止，现委托税务事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供（）等凭证资料后，方可依法办理注销税务登记。

A.缴销发票

B.缴销企业所得税纳税申报表

C.缴销原税务登记证件

D.缴销发票的领购簿

E.缴销账簿

参考答案：AC

解析：

本题考查注销税务登记。

纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料、结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续，故AC正确。

故此题正确答案为AC。

第484题

关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）。

A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限

D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内

E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内

参考答案：BDE

解析：

本题考查税收强制措施。

税收强制执行措施不仅限于从事生产、经营的纳税人，也适用于扣缴义务人、纳税担保人，故A项错误；

在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行，B项正确；

冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限，属于税收保全措施，不符合题意，故C项错误；

个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内，D项正确；

税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内，E项正确。

故此题正确答案为BDE。

第485题

关于纳税检查的说法正确的有（  ）

A.纳税检查的主体是税务机关

B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

C.纳税检查的客体包括纳税担保人

D.经税务长批准，可以查询纳税人的存款账户

E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

参考答案：ABCE

解析：

1.纳税检查的主体：税务机关；

2.纳税检查的客体：纳税义务人，还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等；

3.纳税检查的范围：

（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料； 

（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料； 

（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况； 

（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据凭证和资料； 

（6）经县以上税务局（分局）局长的批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。

第486题

根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（    ）。

A.收入的金额能够可靠地计量

B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

C.企业已在财务账上作销售处理

D.相关经济利益流入

E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

参考答案：ABE

解析：

本题考查企业所得税关于销售收入确认的条件。

销售货物确认收入同时满足以下四个条件，确认收入实现。

（1）货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购买方；对应E选项；

（2）企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

（3）收入的金额能够可靠计量；对应A选项；

（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠核算。对应B选项；

 选项CD不是销售货物确认收入需要满足的条件。

故此题正确答案为ABE。

第487题

衡量公债规模的绝对量指标有（    ）。

A.历年累计债务的总规模

B.国有经济持有的公债规模

C.当年发行公债的总额

D.未来五年内发行公债的规模

E.当年到期需还本付息的债务总额

参考答案：ACE

解析：

公债绝对规模的衡量指标：1.历年累积债务的总规模；2.当年发行公债的总额；3.当年到期需还本付息的债务总额。

第488题

分税制的含义包括（    ）。

A.分事

B.分税

C.分权

D.分管

E.分利

参考答案：ABCD

解析：

分税制主要包括“分事、分税、分权、分管”。

第489题

政府间事权的效率原则包括（    ）。

A.收入划分效率

B.支出划分效率

C.财权划分效率

D.转移支付效率

E.机构划分效率

参考答案：ABD

解析：

政府间事权的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移支付效率。

第490题

国有无形资产包括（    ）。

A.专利权

B.土地使用权

C.商标权

D.非专利技术

E.应收及预付款项

参考答案：ABCD

解析：

国有无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术商誉等。

第491题

财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是（    ）。

A.保证社会总需求和总供给平衡

B.有利于实现无通货膨胀的经济运行

C.保证财政收入的及时取得

D.能够增加债务收入

E.有利于减少汇兑损失

参考答案：AB

解析：

本题考查财政平衡的意义。

财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是：1.保证社会总需求和总供给平衡；2. 有利于实现无通货膨胀的经济运行，故AB项正确。

CDE项与本题无关，为干扰项。

故此题正确答案为AB。

第492题

白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（    ）万元。

A.73.00

B.70.00

C.63.00

D.64.95

参考答案：D

解析：

本题考查消费税的计算。

白酒征收消费税使用价量复合计征，

[350/（1+13%）]*20%+（30*1000*0.5*2）/10000=64.95万元

故此题正确答案为D。

第493题

乙企业已代收代缴的消费税为（    ）万元。

A.0

B.0.778

C.0.800

D.1.282

参考答案：B

解析：

本题考查消费税的计算。

连续生产应税消费品，委托加工方代收代缴消费税，

乙企业已代收代缴的消费税为（6+1）/(1-10%)*10%=0.778万元

故此题正确答案为B。

第494题

白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（    ）万元。

A.3.5668

B.3.3000

C.2.4026

D.1.6500

参考答案：A

解析：

本题考查消费税的计算。

整体售价按白酒20%计算，另外对750套从量计征，

应纳税额=750×（257.4／1.13）×20%＋0.5×4×750＝3.5668万元。

故此题正确答案为A。

第495题

白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（    ）万元。

A.0

B.0.3846

C.0.3451

D.0.9000

参考答案：C

解析：

本题考查增值税的计算。

馈赠商品视同销售，按同类价计税，

应纳增值税税额为150/（1+13%）*200*13%=3451元=0.3451万元。

故此题正确答案为C。

第496题

关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（    ）。

A.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税

B.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税

C.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税

D.白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税

参考答案：BCD

解析：

本题考查消费税应纳税额的计算。

白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，作为价外费用，转换为不含税收入并入销售额计算缴纳增值税、消费税。因此A选项错误，BC选项正确。

D选项正确，将委托加工的产品用于职工福利属于增值税的视同销售行为，缴纳增值税。

故此题正确答案为BCD。

第497题

不考虑其他因素，该企业使用的企业所得税税率为（
）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

参考答案：B

解析：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

第498题

该企业2013年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。

A.0

B.18

C.42

D.60

参考答案：B

解析：

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。扣除限额=300*14%=42万元，纳税调整额=实际发生额-扣除限额=60-42=18万元

第499题

该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。

A.4.5

B.6

C.7.5

D.20

参考答案：C

解析：

企业发生的职工教育经费支出，不超过职工工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=300×2.5%=7.5万元，小于20万元，因此准予扣除7.5万元。

第500题

该企业2013年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（ ）万元。

A.0

B.15

C.35

D.50

参考答案：C

解析：

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。扣除限额=300×5%=15万元，纳税调整额=实际发生额-扣除限额=50-15=35万元。