第541题

根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是(    )。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地

参考答案：D

解析：

本题考查城镇土地使用税的减免。

企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税，D项正确。

ABC不属于免税的项目。

故此题正确答案为D。

第542题

王某以下行为中，需要缴纳印花税的是(    )

A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同

B.将个人财产捐赠给医院所立书据

C.购买封闭式基金

D.销售个人住房

参考答案：B

解析：

本题考查印花税的减免。 

印花税的减免：

（1）房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生活居住用房的，暂免贴花。A项不需要缴纳印花税。

（2）对投资者买卖封闭式证券基金免征印花税，C项不需要缴纳印花税。

（3）从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。D项不需要缴纳印花税。

B项将个人财产捐赠给医院所立书据需要缴纳印花税。

故此题正确答案为B。

第543题

纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为(    )天。

A.30

B.60

C.90

D.180

参考答案：A

解析：

本题考查税务登记。

税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。A项正确。

BCD与题干不符，为干扰项。

故此题正确答案为A。

第544题

关于账簿设置的说法，正确的是(    )。

A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料

B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年

C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置

参考答案：D

解析：

本题考查账簿管理。

纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账簿，必须打印成书面资料，A项表述错误。

账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年。B项错误。

扣缴义务人，自发生扣缴义务之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。C项错误。

生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置。D项正确。

故此题正确答案为D。

第545题

下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是(    )。

A.私自印制发票的

B.跨规定区域开具发票的

C.非法代开发票的

D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

参考答案：B

解析：

违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

1）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；

2）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；

3）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；

4）拆本使用发票的；　

5）扩大发票使用范围的；

6）以其他凭证代替发票使用的；

7）跨规定区域开具发票的；

8）未按照规定缴销发票的；

9）未按照规定存放和保管发票的。

第546题

关于发票检查的说法，错误的是(    )

A.税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料

B.税务机关在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证

D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人

参考答案：D

解析：

税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。

第547题

关于税款追征的说法，正确的是(    )。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金

B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至30年

D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至1O年

参考答案：A

解析：

因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不加收滞纳金。偷、抗、骗税的无追征期追征。因纳税人、扣缴义务人一般计算错误等失误未缴或少缴税款，税务机关发现在3年内可以追征；特殊计算失误情况（累计金额在10万元以上的），追征期延长至5年

第548题

税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是(    )。

A.经税务所所长批准

B.经县级税务局(分局)局长批准

C.经稽查局局长批准

D.经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准

参考答案：D

解析：

本题考查纳税检查的范围。

税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。D项正确。

故此题正确答案为D。

第549题

某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为(    )。

A.借：管理费用 1000贷：累计摊销 1000

B.借：管理费用 500 贷：累计摊销 500

C.借：累计摊销 500贷：管理费用 500

D.借：累计摊销 1000贷：管理费用 1000

参考答案：B

解析：

本题考查账务调整的基本方法。

正确的账务处理为：

借：管理费用           1 000

贷：累计摊销    1 000 

错误的账务处理为：

借：管理费用        500 

贷：累计摊销    500

账务调整如下：

借：管理费用            500

 贷：累计摊销     500

故此题正确答案为B。

第550题

对于企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息，正确的涉税处理为(    )。 

A.应按5％的税率计算缴纳营业税

B.应按3％的税率计算缴纳营业税

C.应按收取的利息收入全额计算增值税

D.应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税

参考答案：D

解析：

本题考查销售额的检查。

对企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息，属于价外费用，应当将利息换算成不含税价款后计算增值税。D项正确，ABC表述错误。

故此题正确答案为D。

第551题

对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为(    )

A.委托方就加工收入计算缴纳消费税

B.受托方就加工收入计算缴纳消费税

C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

参考答案：C

解析：

没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。

第552题

企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为(    )。

A.贷记“营业外收入”1 0000元

B.计算缴纳营业税300元

C.计算缴纳营业税500元

D.计算缴纳增值税1700元

参考答案：C

解析：

转让无形资产使用权时：

借：银行存款

贷：应交税费－应交营业税（转让收入的5％来计算）

应交税费－应交城市维护建设税

应交税费－应交教育费附加

其他业务收入

第553题

制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为(      )。

A.生产成本一基本生产成本

B.生产成本一辅助生产成本

C.制造费用

D.管理费用

参考答案：A

解析：

本题考查成本计算的检查。

直接材料的归集应遵循的原则：①凡属于制造产品耗用的直接材料费用应直接计入“生产成本--基本生产成本”；②凡属于辅助生产车间为进行产品或劳务生产而耗用的直接材料费用，应直接计入“生产成本--辅助生产成本”；③凡属于几种产品共同耗用的直接材料费用，因领用时无法确定每种产品耗用的数量，应按照一定标准在各种产品之间进行分配，然后根据分配环节和对象进行归集，应计入“生产成本-基本生产成本”或“生产成本-辅助生产成本”。

由此可知，制造产品所耗用的直接材料费用应计入A项。

凡属于辅助生产车间为进行产品或劳务生产而耗用的直接材料费用应计入B项。

故此题正确答案为A。

第554题

公债的最基本功能是(    )

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

参考答案：A

解析：

第555题

（此知识点已变动）发行公债对认购者形成的经济负担称为(    )。

A.纳税人的负担

B.债权人的负担

C.债务人的负担

D.代际负担

参考答案：B

解析：

国债的负担：
　　（一）认购者即债权人的负担
　　（二）政府即债务人的负担
　　（三）纳税人的负担
　　（四）代际负担   

第556题

（此知识点变动）政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为(    )。

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

参考答案：B

解析：

公债的发行方式。支付发行法：政府对应支付现金的支出改为债券代付。

第557题

关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是(    )。

A.有追求预算规模最大化的冲动

B.有诱发设租寻租收益的可能

C.有委员会决策机制的特点

D.面临不同偏好加总的困难

参考答案：B

解析：

政府预算相关利益主体及行为特征：

第558题

有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是(    )。

A.单式预算

B.复式预算

C.基数预算

D.零基预算

参考答案：D

解析：

本题考查政府预算编制模式。

单式预算是将政府全部财政收支汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表，而不区分各项收支性质的预算组织形式。A项错误。

复式预算是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。B项错误。

基数预算是以上年度或基期的收支为基础，综合考虑预算年度的情况加以调整确定。C项错误。

零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累。D项正确。

故此题正确答案为D。

第559题

要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后净额，这体现了政府预算的(    )原则。

A.可靠性

B.完整性

C.统一性

D.年度性

参考答案：C

解析：

政府预算的原则。

第560题

现代国库管理的基本制度是(    )。

A.财政收入的收纳制度

B.财政收入的划分和报解办法

C.库款的支拨程序

D.国库的集中收付管理

参考答案：D

解析：

国库集中收付管理是现代国库管理的基本制度。