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中级经济师《财政税收专业知识与实务》历史真题(806题)
第581题
关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有( )。
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额
B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用
C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用
D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用
E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠．准予在缴纳个人所得税前全额扣除
参考答案：AE
解析：
个体工商户业主每月可扣除3500元的生计费；个人独资企业的个人投资者每月可扣除3500元的生计费；合伙企业的个人投资者每月可扣除3500元的生计费。
第582题
城镇土地使用税的纳税人不包括( )。
A.土地的实际使用人
B.农用耕地的承包人
C.拥有土地使用权的单位
D.土地使用权共有的各方
E.林地的承包人
参考答案：BE
解析：
本题考查城镇土地使用税的纳税人和征税范围。
城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，不包括农村。A项包括。
（1）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，C项包括。
（2）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
（3）土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。D项包括。
BE不属于城镇土地使用税的纳税人和征税范围。
故此题正确答案为BE。
第583题
企业变更税务登记适用的范围包括( )。
A.改变纳税人名称的
B.增减注册资金的
C.改变经济性质或企业类型的
D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
E.改变法定代表人的
参考答案：ABCE
解析：
本题考查税务登记。
因住所、生产经营场所变动而涉及改变主管登记机关的，先向原登记机关办理注销登记，并在30日内向迁达地税务登记机关申报办理税务登记。ABCE正确。
D错误，不涉及产权关系变更。
故此题正确答案为ABCE。
第584题
关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有( )。
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
E.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
参考答案：ACD
解析：
本题考查税收保全措施。
税收保全措施仅限于从事生产经营的纳税人。A项正确。
纳税人有逃避纳税义务的行为。逃避纳税义务行为主要包括：转移、隐匿商品、货物或者其他财产等，税务机关可以责令其提供纳税担保。B项错误。
书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款，C项正确。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。D项正确。
单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施，E项错误。
故此题正确答案为ACD。
A.贷记“主营业务收入”200000元
B.借记“长期应收款"200000元
C.计提增值税销项税额34000元
D.不用计提增值税销项税额
E.借记“未实现融资收益"20000元
参考答案：BD
解析：
本题考查销项税额的检查。
2013年2月销售实现：
借：长期应收款 200 000
贷：主营业务收入 181181.18[即：200 000÷(1+10%)]未实现融资收益 18 818.82
故此题正确答案为BD。
第586题
可以在企业所得税税前扣除的项目包括( )。
A.消费税
B.赞助支出
C.企业违约金
D.印花税
E.税收滞纳金
参考答案：ACD
解析：
本题考查不允许扣除项目的检查。
1.资本性支出2.无形资产受让开发支出3.违法经营罚款和被没收财物损失4.税收滞纳金、罚金、罚款
5.灾害事故损失赔偿6.非公益救济性捐赠7.赞助支出：非广告性质的赞助支出不得在税前列支
故此题正确答案为ACD。
第587题
（此知识点有变动）影响国债规模的因素有( )。
A.国民经济的产业结构
B.国民经济宏观调控的任务
C.认购者的负担能力
D.政府的偿债能力
E.经济与社会发展战略
参考答案：BCDE
解析：
影响公债规模的因素：
1.国民经济的分配结构
2.经济与社会发展战略
3.国民经济宏观调控的任务
4.认购者负担能力
5.政府偿债能力
6. 公债的使用方向、结构和效益也是制约国债负担能力和限度的重要因素。
第588题
政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有( )。
A.公共偏好以个人偏好为基础
B.公共偏好以国家偏好为基础
C.公共偏好由公民直接决策
D.公共偏好由政治程序决策
E.公共偏好由国家进行归集
参考答案：AD
解析：
政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择： （1）预算决策是对公共偏好的选择（2）公共偏好以个人为评价基础（3）公共偏好采取政治行政程序决策
第589题
政府预算绩效管理的前提有( )。
A.构建绩效评价框架体系
B.赋予部门管理者充分的自主权
C.强化部门管理者的责任
D.以收付实现制计量政府成本
E.建立绩效预算管理的制度和组织保障
参考答案：ABCE
解析：
本题考查政府预算绩效管理的前提。
政府预算绩效管理的前提：
（一）构建绩效评价框架体系
（二）赋予部门管理者充分的自主权
（三）强化部门管理者的责任
（四）以权责发生制计量政府成本
（五）建立绩效预算管理的制度和组织保障
因此D选项不是政府预算绩效管理的前提。
故此题正确答案为ABCE。
第590题
（此知识点变动）公债余额管理包括( )。
A.公债限额管理
B.公债全额管理
C.预算差额管理
D.国债发行额管理
E.国债储备额管理
参考答案：AC
解析：
现代国库制度。公债余额管理又分为公债限额管理和预算差额管理两种。
第591题
国有流动资产的具体形态包括( )。
A.机器设备
B.银行存款
C.短期投资
D.存货
E.待处理财产
参考答案：BCD
解析：
流动资产，是指可以在一年内或长于一年的一个营业周期内变现或运用的资产，一般包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、存货等。
第593题
该货运公司当月销项税额为（ ）万元。
A.16.07
B.22.47
C.22.87
D.23.27
参考答案：B
解析：
116.55÷1.11×11%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.17×17%=11.55+0.72+10.2=22.47（万元）
第596题
关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有（ ）。
A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额
B.货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额。
C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
D.经营性出租载货车应按“营改增”试点后政策缴纳增值税
参考答案：D
解析：
购入载货车属于固定资产，进项税额可以抵扣。货运按照11%计算销项税额，装卸搬运服务属于物流辅助服务按照6%计算销项税额。销售旧载货车需要缴纳增值税。
第599题
上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。
A.54．375;
B.75．000
C.87．500
D.125．000
参考答案：A
解析：
分支机构分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）＋0.35×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）＋0.30×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）
上海分公司分摊比例＝0.35×[400÷（400+1600）] ＋0.35×[100÷（100+300） ] ＋0.30×[500÷（500+2000）] ＝0.07+0.0875+0.06=0.2175
上海分公司应预缴企业所得税＝250×21.75%×＝54.375（万元）
第600题
南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。
A.125．000
B.162．500
C.175．000
D.195．625
参考答案：D
解析：
南京分公司分摊比例＝0.35×[1600÷（400+1600）] ＋0.35×[300÷（100+300） ] ＋0.30×[2000÷（500+2000）] ＝0.28+0.2625+0.24=0.7825
南京分公司应预缴企业所得税＝250×78.25%＝195.625（万元）