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中级经济师《财政税收专业知识与实务》历史真题(806题)
第461题
我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（ ）
A.国家机关
B.事业单位
C.社会团体
D.国有企业
参考答案：D
解析：
政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
第462题
下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（ ）
A.公共产品及服务理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.俱乐部理论
参考答案：D
解析：
俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。
第463题
以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，这所体现的原则是（ ）
A.受益范围原则
B.效率原则
C.法律规范原则
D.重点性原则
参考答案：A
解析：
受益范围原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。凡具有以国家整体为服务对象，全体公民都能从中受益的公共性质的项目；如国防、外交等由中央政府负责。
第464题
以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是（ ）
A.效率原则
B.适应原则
C.恰当原则
D.经济利益原则
参考答案：B
解析：
适应原则：该原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。
第466题
在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是（ ）
A.财政管理体制
B.国有资产分类
C.税收管理体制
D.国有资产管理体制
参考答案：D
解析：
国有资产管理体制：在中央与地方之间，及地方各级政府之间划分国有资产管理权限，建立国有资产经营管理机构与体系的一项根本制度，它是我国经济管理体制的重要组成部分。
第467题
我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是（ ）
A.财政部门
B.中国人民银行
C.国有资产监督管理委员会
D.海关总署
参考答案：A
解析：
各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。
第468题
世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（ ）。
A.增收减支
B.动用结余
C.发行公债
D.向中央银行透支或借款
参考答案：C
解析：
本题考查财政赤字的弥补方式。
发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般被认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法，故C项正确。
ABD项均属于财政赤字的弥补方式，但不是普遍使用的做法。
故此题正确答案为C。
第469题
通过宪法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（ ）。
A.强制性
B.直接性
C.间接性
D.固定性
参考答案：A
解析：
本题考查财政政策的含义。
财政政策对国民经济运行的调节具有两个明显的特点：一是直接性：即财政政策是由国家直接掌握和控制的，B项错误。
二是强制性：财政政策一般是通过立法形式制定和颁布实施的，具有法律效力，A项正确。
CD项与题干无关，为干扰项。
故此题正确答案为A。
第470题
财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是（ ）。
A.控制功能
B.导向功能
C.协调功能
D.稳定功能
参考答案：B
解析：
本题考查财政政策的功能。
财政政策的控制功能是指政府通过财政政策对人们的经济行为和宏观经济运行的制约或促进，实现对整个国民经济发展的控制，故A项错误；
财政政策的导向功能是指通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用，有直接导向，还有间接导向：例如对某些行业实行低税政策，能够促进这一行业的生产发展，同时还会影响其他企业的投资选择，并进一步影响消费者的消费选择，故B项正确；
财政政策的协调功能体现在对社会经济发展过程中的某些失衡状况的制约、调节，故C项错误；
稳定功能：财政政策稳定功能的主要特征是反周期性和补偿性。
（1）在繁荣时期，税收自动增加，转移支出自动下降，控制总需求，抑制通货膨胀。
（2）在萧条时期，税收自动减少，转移支出自动增加，扩大总需求，拉动经济增长。此外政府可以主动采用相应的政策措施。故D项错误。
故此题正确答案为B。
第471题
最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（ ）。
A.税收
B.政府预算
C.公债
D.政府投资
参考答案：D
解析：
本题考查财政政策工具。
税收是在对需求的影响上，增加税收会减少纳税人的税后可支配收入，对需求产生一种收缩效果；降低税收则会对总需求产生一种扩张的效果。税收的调节作用主要通过税率确定、税负分配、税收优惠和税收惩罚等体现出来。A项错误。
财政预算是政府活动计划的一个反映，它体现了政府及其财政活动的范围、政府在特定时期所要实现的政策目标和政策手段，B项错误。
公债是政府为解决账户透支的问题而采取的借债，C项错误。
政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产，D项正确。
【思路点拨】政府投资财政政策六大工具之一，它是进行国家重点建设和其他大中型项目的主要资金来源，也是形成国有资产的主要物质基础，政府投资的规模和方向对经济结构的调整起着重要作用。
第472题
调节居民个人收入水平的财政手段有（ ）
A.财产税
B.社会保障支出
C.财政补贴支出
D.违章罚款
E.个人所得税
参考答案：ABCE
解析：
本题考查收入分配职能的主要内容。
调节居民个人收入水平的基本目标是：要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。
实现这个目标，主要有两种手段：
①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布。对应选项AE。
②通过转移支付制度，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。对应选项BC。
故此题正确答案为ABCE。
第473题
关于教育支出的说法，正确的有（ ）
A.从教育性质看，教育服务一般被看做一种纯公共物品
B.教育支出是消费性支出
C.义务教育的经费应当由政府提供和保证
D.高等教育的经费不能全部由政府财政承担
E.义务教育以外的高层次教育不属于纯公共物品
参考答案：BCDE
解析：
本题考查文教科学卫生支出。
从教育性质看，教育服务一般被看做一种混合物品，故A项错误；
教育支出属于政府购买，属于消费性支出，B项正确；
义务教育是国家通过立法安排的，每个公民都可以无差别地享受这种教育，因此应当由政府提供和保证，故C项正确；
高等教育是混合产品，其经费并不完全由政府承担，故D项正确；
义务教育以外的高层次教育不属于纯公共物品，而是属于混合物品。E项正确。
故此题正确答案为BCDE。
第474题
关于社会保障的说法，正确的有（ ）
A.社会保障制度是由法律规定的
B.现代社会保障制度由德国首创
C.社会保障支出是社会公共需要的组成部分
D.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制
E.社会保障制度的实施主体是国家
参考答案：ABCE
解析：
本题考查社会保障的概念与内容。
A选项：社会保障制度是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系，说法正确。
B选项：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，正确。
C选项：在现代社会实行任何社会制度的国家，社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分，正确。
D选项：我国社会保障筹资模式基本上属于现收现付制，错误。
E选项：社会保障制度的实施主体是国家，正确。
故此题正确答案为ABCE。
第475题
关于税收的说法,正确的有（ ）
A.征税权力归国家所有
B.税收的职能具有客观性
C.监督职能是税收的首要职能
D.税收可以调节居民消费结构
E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次
参考答案：ABDE
解析：
本题考查的是税收的职能。
A选项，税收由国家征收，行驶证授权的主体是国家，正确。
B选项，尽管在不同的社会形态和经济形态下，税收形式不尽相同，但其体现特殊分配关系的本质是不变的，因此税收的职能也具有客观性，正确。
C选项，财政职能是税收首要的和基本的职能，错误。
D选项，税收可以调节居民消费结构，正确。
E选项，税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次，正确。
故此题正确答案为ABDE。
第476题
税法的正式渊源包括（ ）
A.税收法律
B.税收法规
C.国际税收条约
D.税收判例
E.税收习惯
参考答案：ABC
解析：
本题考查税法的渊源。
税法的正式渊源包括：宪法；税收法律；税收法规；部委规章和有关规范性文件；地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件；自治条例和单行条例；国际税收条约或协定，故ABC正确。
税法的非正式渊源主要是：习惯、判例、税收通告等，故DE错误。
故此题正确正确答案为ABC。
【提示】此题可以反记忆，记住非正式渊源为“习惯、判例、税收通告”即可。
第477题
根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税得有（ ）。
A.用于馈赠的应税消费品
B.用于抵债的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.用于对外投资入股的应税消费品
参考答案：BCDE
解析：
本题考查消费税的计税依据。
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
A选项用于馈赠的应税消费品，应该是按同类消费品销售价格确定。
故此题正确答案为BCDE。
第478题
外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自建的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）
A.甲企业不缴纳营业税
B.甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税
C.甲企业缴纳营业税，由乙企业代扣代缴
D.乙企业不缴纳营业税
E.甲企业、乙企业均需缴纳营业税
参考答案：CD
解析：
纳税人销售位于我国境内不动产应纳营业税，因此，甲企业应缴纳营业税。境内未设有经营机构和代理机构，由受让方代扣代缴；以不动产对外投资，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，因此乙企业不缴纳营业税。
第479题
根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（ ）
A.有商业价值的进口货样
B.外国政府无偿赠送的物资
C.科贸公司进口的科教用品
D.贸易公司进口的残疾人专用品贸易公司进口的残疾人专用品
E.关税税额在人民币50元以下的一票货物
参考答案：BE
解析：
本题考查关税税收优惠。
（一）法定减免税：
1．免征关税
（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物；（2）无商业价值的广告品和货样；
（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（4）在海关放行前损失的货物；
（5）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。
选项ACD均不是法定减免税，CD是特定减免。
故此题正确答案为BE。
第480题
根据企业所得税法，符合条件的非盈利组织的收入为免税收入，这些收入包括（ ）
A.接受个人捐赠的收入
B.税法规定的财政拨款
C.向政府提供服务取得的收入
D.不征税收入孳生的银行存款利息收入
E.按照民政部、财政部规定收取的会费
参考答案：ADE
解析：
符合条件的非营利组织下列收入为免税收入：
（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；
（2）除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；
（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。