第441题

根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是(    )。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂

参考答案：B

解析：

本题考查资源税。

资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采应税资源的单位和个人。

因此ACD均为资源税的纳税人。

故此题正确答案为B。

第442题

根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是(    )。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

参考答案：C

解析：

本题考查印花税的税率。

1、比例税率：

0.05‰：借款合同

0.3‰：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同

0.5‰：加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿。

1‰：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同

2、定额税率：

适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。

选项ABD均为比例税率。

故此题正确答案为C

第443题

关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是(    )。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

参考答案：B

解析：

城建税的计税依据   

城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额之和，不包括滞纳金和罚款。城建税与“两税”同时征收，如果要免征或者减征“两税”，也要同时免征或者减征城建税。因此Ｂ错误。

第444题

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关    (    )。

A.责令停业整顿

B.处2000元以下的罚款

C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D.处2000元以上1万元以下的罚款

参考答案：C

解析：

纳税人不办理税务登记的  由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照

第445题

关于账簿设置的说法，错误的是(    )。

A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁

C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置

参考答案：B

解析：

本题考查账簿管理。

纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿，A项说法正确；

账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准然后在其监督下销毁，故B项说法错误；

扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，C项说法正确；

生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置，D项说法正确。

故此题正确答案为B。

第446题

根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是(    )。

A.私自印制发票的

B.跨规定区域开具发票的

C.非法代开发票的

D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

参考答案：D

解析：

本题考查发票检查。

有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；因此D选项符合题意。

2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

故此题正确答案为D。

第447题

关于发票检查的说法，正确的是(    )。

A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料

B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证

D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人

参考答案：B

解析：

A税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料。因此Ａ错误。

C税务机关检查时应当出示税务检查证。因此Ｃ错误。

D税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。因此Ｄ错误。

第448题

关于税款追征的说法，错误的是(    )。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金

B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金

C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制

D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年

参考答案：A

解析：

A因税务机关的责任,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因此Ａ错误。

第449题

下列凭证中，属于自制原始凭证的是(  )

A.进账单

B.汇款单

C.差旅费报销单

D.运费发票

参考答案：C

解析：

原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证

（1）外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。

（2）自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等；对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。

第450题

当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为(   )

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.反向记账法

参考答案：B

解析：

补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。

第451题

企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为(  )

A.管理费用

B.销售费用

C.税金及附加

D.主营业务成本

参考答案：C

解析：

消费税计提税金的会计账务处理为：

借：税金及附加

贷：应交税费一应交消费税

第452题

某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为(   )

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.投资收益

参考答案：C

解析：

特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入主要通过“其他业务收入”核算。但本题中是转让所有权，不是提供使用权取得的收入，所以为营业外收入。

第453题

对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为(   )

A.品种法

B.分批法

C.分步法

D.综合法

参考答案：A

解析：

大量大批的单步骤生产企业一般采用品种法。

第454题

（此知识点有变动）关于公债的说法，错误的是(    )。

A.公债是国家以债务人身份筹集的资金

B.公债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.公债是在国内发行的国家公债

参考答案：D

解析：

公债是国家公债的简称。内债是在国内发行的国债。在国外发行的国债，称国外国债，简称“外债”。

第455题

【此知识点已删除】公债负担率是指(    )。

A.公债余额/GDP

B.公债发行额／财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额／财政收入

参考答案：A

解析：

公债负担率=公债余额÷国内生产总值×100%

第456题

（此知识点已变动）政府委托推销机构利用金融市场直接售国债，这种发行公债的方法是(  )

A.承受法

B.出卖法

C.公募法

D.支付发行法

参考答案：B

解析：

出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。

第457题

在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是(    )。

A.代表人民的利益

B.具有委员会决策机制的特点

C.面临各种偏好加总的困难

D.面临组织协调的交易成本

参考答案：A

解析：

本题考查政府预算相关利益主体及其行为特征。

代表人民利益这是监督制衡方最基本的行为特征，故A项正确；

具有委员会决策机制的特点、面临各种偏好加总的困难以及组织协调的交易成本，是监督制衡方的特征，但不是基本特征，故BCD项错误。

故此题正确答案为A。

第458题

政府预算决策过程的实质是(    )。

A.决策程序的法定性

B.对公共偏好的选择

C.优化预算决策路径

D.提高决策的透明度

参考答案：B

解析：

政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择

第459题

预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（   ）。

A.控制性

B.周密性

C.功能性

D.绩效性

参考答案：A

解析：

本题考查政府预算的原则。

早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制预算制度政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进，故A项正确，BC项错误。

D项与题目无关，为干扰项。

故此题正确答案为A。

第460题

部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（   ）。

A.合法性原则

B.科学性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

参考答案：D

解析：

本题考查部门预算的原则。

部门预算的编制有八项原则：

1．合法性原则2．真实性原则3．完整性原则4．科学性原则5．稳妥性原则（量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算）

6．重点性原则（兼顾一般的同时，优先保证重点支出；先基本支出，后项目支出；先重点、急需项目，后一般项目）

7．透明性原则8．绩效性原则

因此题干描述的是重点性原则。

故此题正确答案为D。