第1181题

(1)计算该企业5月份应缴纳的铁原矿资源税。

参考答案：见解析

解析：

(1)赞助给其他企业的铁原矿，视同销售，需要缴纳资源税。应缴纳的铁原矿资源税=(700+700/10000×500)×3%=22.05(万元)。

第1182题

(2)计算该企业5月份应缴纳的铁选矿资源税 。

参考答案：见解析

解析：

(2)计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。应缴纳的铁选矿资源税=(500-5)×2%=9.9(万元)。

第1183题

(3)回答该企业自用应税产品资源税纳税义务发生时间。

参考答案：见解析

解析：

(3)资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当天。

第1184题

(4)计算该企业5月份采选铁原矿应缴纳的环境保护税。

参考答案：见解析

解析：

(4)一般性粉尘的污染当量数=20000/10000×60/4=30；应缴纳的环境保护税=30×3.6=108(元)。

第1185题

(5)回答环境保护税的征管方式。

参考答案：见解析

解析：

(5)环境保护税采用“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管方式。

第1186题

12.下列各项中，可减征20%资源税的是( )。（2023年）

A.陆上油田开采的高凝油

B.从深水油气田开采的原油

C.三次采油田开采的原油

D.低丰度油田开采的原油

参考答案：D

解析：

  选项A:减征40%资源税。选项BC:减征30%资源税。选项D:减征20%资源税。  

第1187题

下列关于试点水资源税，说法正确的有( )。（2023年）

A.征管模式是“税务征管、水利核量、自主申报、信息共享

B.纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当天

C.试点水资源税实施办法由省人民政府规定，报同级人大常委会备案

D.跨省(区、市)调度水资源的，由调入区域所在地税务机关征税水资源税

参考答案：ABD

解析：

  选项C，水资源税试点实施办法由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。  

第1188题

下列按照实际取水量征收资源税的是（ ）。（2023年）

A.水力发电

B.火力发电

C.家庭生活取用水

D.超过规定限额的农业生产取用水

参考答案：D

解析：

  选项AB对水力发电和火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水按照实际发电量征税；选项C，家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的不征收资源税。  

第1189题

下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有（    ）。

A.开采原油以及油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气免征资源税

C.从深水油气田开采的原油、天然气，减征20％资源税

D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税

参考答案：ABD

解析：

从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税。

第1190题

下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（    ）。

A.在境内销售非金属矿的商贸企业

B.进口原煤的外贸企业

C.在境内开采原油并销售的企业

D.在境外开采金属矿原矿并进口到国内的企业

参考答案：C

解析：

选项ABD：缴纳增值税但不缴纳资源税。

第1191题

下列各项中，不属于资源税征税范围的是（    ）。

A.天然原油

B.天然沥青

C.矿泉水

D.食用盐

参考答案：D

解析：

食用盐不属于资源税的征税范围。

第1192题

下列有关资源税的表述中错误的是（    ）。

A.纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税

B.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量

C.高凝油减征30％资源税

D.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

参考答案：C

解析：

高凝油减征40％资源税。

第1193题

根据资源税法规定，下列应税产品只能从价计征资源税的是（    ）。

A.地热

B.石灰岩

C.海盐

D.天然卤水

参考答案：C

解析：

根据《资源税税目税率表》的规定，地热、石灰岩、其他粘土、砂石、矿京水和天然卤水可采用从价计征或从量计征的方式，其他应税产品统一适用从价定率征收的方式。

第1194题

下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（    ）。

A.天然卤水

B.矿泉水

C.人造石油

D.与原油同时开采的天然气

参考答案：C

解析：

人造石油不征收资源税。

第1195题

某天然气开采企业2020年12月在境内开采天然气120万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3.5元/立方米。将同类产品移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6％，则该企业当月应缴纳资源税（    ）万元。

A.25.2

B.8.1

C.23.1

D.10.1

参考答案：C

解析：

该企业当月应缴纳资源税＝（100×3.5＋10×3.5）×6％＝23.1（万元）。

第1196题

某煤炭开采企业2020年11月销售原煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5 000万元，另取得从坑口到码头不含增值税的运费收入50万元（已经取得合法有效凭证）。资源税税率为6％，该企业销售原煤应缴纳的资源税为（    ）万元。

A.300

B.303

C.297

D.305

参考答案：A

解析：

该企业销售原煤应缴纳的资源税＝5 000×6％＝300（万元）。

第1197题

某油田2020年11月份销售原油86 000吨，收取不含增值税价款34 400万元；销售与原油同时开采的天然气47 500千立方米，收取不含税价款2 375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于开采过程中加热使用。该油田原油、天然气的税率均为6％。该油田本月应纳资源税（    ）万元。

A.2 000

B.1 838.75

C.2 206.93

D.1 926.25

参考答案：C

解析：

开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。油田本月应纳资源税＝（34 400＋34 400/86 000×18＋2 375）×6％＝2 206.93（万元）。

第1198题

某砂石料场2020年12月生产砂石90万吨，当月全部销售，取得含增值税销售额540万元，已知砂石资源税税率为4％，该砂石料场当月应缴纳资源税（    ）万元。

A.3.19

B.3.6

C.19.12

D.21.6

参考答案：C

解析：

当月应纳资源税＝540/1.13×4％＝19.12（万元）。

第1199题

下列各项中，应征收资源税的有（    ）。

A.进口铁矿石

B.生产并销售海盐

C.开采并销售铀

D.开采并销售原煤

参考答案：BCD

解析：

选项A：资源税进口不征。

第1200题

下列属于资源税征税范围的有（    ）。

A.石煤

B.轻稀土

C.天然石英砂

D.黄玉

参考答案：ABCD

解析：

以上选项均属于资源税征税范围。其中，石煤属于能源矿产；轻稀土属于有色金属矿产；天然石英砂属于非金属矿产（矿物类）；黄玉属于非金属矿产（宝玉石类）。