第2261题

申请人对税务机关做出逾期不缴纳税款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳税款和加处的罚款，再申请行政复议。（   ）

参考答案：对

解析：

申请人对税务机关做出逾期不缴纳税款、加处罚款的决定不服的，应当先缴纳税款和加处的罚款，再申请行政复议。

第2262题

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（　）。

A.代开发票

B.资格认定

C.税款征收

D.税收保全

参考答案：C

解析：

代开发票、资格认定、税收保全，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；税款征收，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

第2263题

关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是（　）。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对各级税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级税务局申请行政复议

C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议

参考答案：D

解析：

选项D应该是：对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

第2264题

申请人按规定申请行政复议的，必须先按规定缴纳税款及滞纳金，或提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到行政复议机关确认之日起60日内提出行政复议申请。（　　）

参考答案：错

解析：

申请人按规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，先缴纳或解缴税款及滞纳金，或提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到“作出具体行政行为的税务机关确认”之日起60日内提出行政复议申请。

第2265题

税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼的有（  ）。

A.代扣代缴税款

B.税收保全行为

C.纳税信用等级评定行为

D.加收滞纳金

参考答案：AD

解析：

选项AD，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；选项BC，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

第2266题

申请人对税务机关作出的下列具体行政行为中，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（　　）。

A.确认征税范围

B.停止发售发票

C.税收强制执行措施

D.不依法确认纳税担保行为

参考答案：BCD

解析：

选项A：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼；选项B、C、D：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

第2267题

纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（     ）

参考答案：错

解析：

申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先提出行政复议申请，对行政复议结果不服的，可向人民法院提起行政诉讼（先议后诉）。

第2268题

根据税收征收管理法制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（      ）。

A.税收保全

B.代开发票

C.税款征收

D.资格认定

参考答案：C

解析：

(1)税收保全、代开发票、资格认定：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；

(2)税款征收：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

第2269题

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请行政复议的，应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出申请，该期限是（   ）。

A.180日

B.60日

C.90日

D.360日

参考答案：B

解析：

申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。

第2270题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列税务机关的具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（   ）。

A.征税行为

B.发票管理行为

C.资格认定行为

D.强制执行措施

参考答案：A

解析：

申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

第2271题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是(    )。

A.复议机关应当自受理申请之日起180日内做出行政复议决定

B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构做出维持的复议决定

C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构做出撤销、变更该具体行政行为的复议决定

D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构做出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定

参考答案：A

解析：

复议机关应当自受理申请之日起60日内做出行政复议决定。

第2272题

税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。（  ）

参考答案：错

解析：

复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

第2273题

纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有（　　）。

A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的

C.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿

D.纳税人未按照规定的安装、使用税控装置的

参考答案：ABD

解析：

选项C：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。

第2274题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有（   ）。

A.扩大发票使用范围

B.拆本使用发票

C.以其他凭证代替发票使用

D.转借发票

参考答案：ABCD

第2275题

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，属于重大税收违法失信案件。（   ）

参考答案：对

解析：

重大税收违法失信案件是指符合下列标准之一的案件：(1)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的；(2)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的；(3)骗取国家出口退税款的；(4)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；(5)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；(6)虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；(7)私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；(8)具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的；(9)其他违法情节严重、有较大社会影响的。

第2276题

第一次违反国家税务总局公布的“首违不罚”清单中所列事项，均不予处罚（    ）

参考答案：错

解析：

对于首次发生国家税务总局公布的“首违不罚”清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚（首次+清单列举+后果轻微+发现前主动改正或在责令限期改正的期限内改正）。

第2277题

根据税收征收管理法律制度，下列属于重大税收违法失信案件信息公布范围的有（  ）。

A.骗取国家出口退税款

B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

C.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票

D.纳税人欠缴应納税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额20万元以上

参考答案：ABC

解析：

公布信息的案件范围：

（1）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10％以上【逃】

（2）纳税人欠缴应納税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上【欠】

（3）骗取国家出口退税款【骗】

（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款【抗】

（5）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票【骗】

（6）虚开普通发票100份或者金额40万元以上

（7）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章

（8）具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）

第2278题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（)。

A.5倍以上10倍以下

B.1倍以上5倍以下

C.10 倍

D.10倍以上15倍以下

参考答案：B

解析：

纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款Ⅰ倍以上5倍以下的罚款﹔构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第2279题

纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为，既属于逃税也属于骗税。（     ）

参考答案：错

解析：

根据规定，纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。

第2280题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的有（    ）。

A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

参考答案：ACD

解析：

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是5年。