第2221题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有  (    )。

A.抵押人被查封的房屋

B.抵押人有权处分的房屋

C.抵押人被监管的财产

D.抵押人有权处分的交通运输工具

参考答案：BD

解析：

根据规定，依法被查封、扣押和监管的财产，不能作为纳税抵押。

第2222题

甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有（　）。

A.阻止出境

B.责令提供纳税担保

C.核定应纳税额

D.书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额

参考答案：AB

解析：

根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。

第2223题

按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（  ）。

A.2019年9月30日至2019年10月21日

B.2019年10月1日至2019年10月21日

C.2019年8月16日至2019年10月20日

D.2019年9月15日至2019年10月19日

参考答案：C

解析：

加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

第2224题

根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是(       )。

A.机动车辆

B.金银首饰

C.古玩字画

D.维持生活必需的住房

参考答案：D

解析：

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

第2225题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（   ）。

A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

B.按规定应设置账簿而未设置的

C.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的

D.擅自销毁账簿的

参考答案：BD

解析：

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（选项B）。（3）擅自销毁账簿（选项D）或者拒不提供纳税资料的。（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

第2226题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于经税务机关同意或者确认可以责令提供纳税担保方式的是()。

A.保证

B.扣押

C.抵押

D.质押

参考答案：B

解析：

纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。包括经税务机关认可的有纳税担保能力的保证人为纳税人提供的纳税保证，以及纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保。

第2227题

某公司将税务机关确定的最晚应于2020年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至10月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（　　）元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

参考答案：B

解析：

加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（10月16日～10月25日）；税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200 000×0.5‰×10=1 000（元）。

第2228题

纳税人仅有的一套用于家庭自住的普通住房，不在税收保全的范围之内。（   ）

参考答案：对

解析：

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

第2229题

2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店有逃避纳税义务行为，则税务机关可以采取的税款征收措施是（　）。

A.核定其应纳税额

B.责令其缴纳税款

C.责令提供纳税担保

D.采取税收保全措施

参考答案：B

解析：

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。

第2230题

以下各项中属于税款征收方式的有（　）。

A.查账征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.核定、调整税额

参考答案：ABC

解析：

税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。

第2231题

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（    ）。

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

D.拒不提供纳税资料的

参考答案：ABCD

解析：

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的；(5)发生纳税义务未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的。

第2232题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（   ）。

A.保证

B.抵押

C.质押

D.扣押

参考答案：D

解析：

纳税担保的方式包括保证、抵押、质押。扣押属于税收保全措施。

第2233题

根据规定，税务机关有权核定应纳税额的情形包括（　）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.纳税人拒不提供纳税资料

C.发生纳税义务，未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由

参考答案：AB

解析：

核定应纳税额的情形：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理“纳税申报”，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

第2234题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（   ）。

A.税款

B.税收滞纳金

C.罚金

D.实现税款、税收滞纳金的费用

参考答案：C

解析：

纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

第2235题

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应优先于抵押权、质权、留置权执行

参考答案：对

解析：

题干表述正确

第2236题

纳税人已缴纳税款但是拒不缴纳滞纳金，税务机关不能对此滞纳金采取强制措施（    ）

参考答案：错

解析：

纳税人已缴纳税款但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施

第2237题

对纳税人适用税收保全措施的时候，纳税人所有财产均属于税收保全的范围。 (   )

参考答案：错

解析：

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

第2238题

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（　　）。

A.税款

B.罚款

C.滞纳金

D.实现税款、滞纳金的费用

参考答案：ACD

解析：

纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

第2239题

税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税。要求张某补缴80万元，张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（   ）。

A.通知出境管理机关阻止其出境

B.查封股权交易账户

C.查封住房

D.冻结银行存款

参考答案：A

解析：

欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

第2240题

某商店开业后一直未办理税务登记，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该商店采取的税款征收措施有（  ）。

A.核定应纳税额，责令缴纳

B.若税务机关责令其缴纳后，该餐厅仍未缴纳税款，则扣押其价值相当于应纳税款的商品

C.责令该商店提供纳税担保

D.直接扣押其价值相当于应纳税款的商品进行拍卖或变卖

参考答案：AB

解析：

对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款；纳税人不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。