第2161题

税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和县以下税务局的稽查局。（   ）

参考答案：错

解析：

税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。

第2162题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

参考答案：BC

解析：

税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

第2163题

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有()。

A.确认适用税率

B.确认纳税期限

C.没收财物和违法所得

D.停止出口退税权

参考答案：CD

解析：

税务机关作出的行政处罚行为包括：①罚款；②没收财物和违法所得；③停止出口退税权。

第2164题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有（  ）。

A.印花税

B.企业所得税

C.房产税

D.车船税

参考答案：ABCD

解析：

《中华人民共和国税收征收管理法》第二条，凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第2165题

2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

参考答案：1.18%

第2166题

下列选项中，属于由海关代为征收的税种有(    )。

A.关税

B.进口环节的增值税

C.船舶吨税

D.进口环节的消费税

参考答案：BD

解析：

关税和船舶吨税由海关负责征收，进口环节的增值税、消费税由海关代为征收。

第2167题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（   ）。

A.税务行政处罚权

B.申请退还多缴税款权

C.税收检查权

D.纳税申报方式选择权

参考答案：BD

解析：

选项AC属于征税主体的权利。

第2168题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人享有的权利的是（      ）。

A.委托代征权

B.税收立法权

C.税收监督权

D.税务管理权

参考答案：ABD

解析：

委托代征权、税收立法权、税务管理权属于征税主体的职权。

第2169题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（   ）。

A.税收法律、法规的知情权

B.依法为纳税人的情况保守秘密

C.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

D.委托代征权

参考答案：D

解析：

税收法律法规的知情权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权是纳税人的权利；依法为纳税人的情况保守秘密是税务机关和税务人员的义务。

第2170题 下列各项中，属于税务机关职权的有（)。

A.税务管理权

B.税款征收权

C.税务检查权

D.税收法律、法规和规章的知情权

参考答案：ABC

解析：

根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理权、税款征收权和税务检查权是税务机关的职权，而税收法律、法规和规章的知情权是纳税主体的权利。

第2171题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（    ）。

A.税收立法权

B.要求保密权

C.纳税申报方式选择权

D.知情权

参考答案：BCD

解析：

税收立法权属于征税主体的权利。

第2172题

根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的有（  ）。

A.已经开具的发票存根联，应当保存10年

B.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证

C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票

D.发票实行不定期换版制度

参考答案：CD

解析：

已经开具的发票存根联，应当保存5年，发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

第2173题

根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（   ）。

A.安全生产许可证

B.组织机构代码证

C.税务登记证

D.工商营业执照

参考答案：BCD

第2174题

纳税人被市场监管部门吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起10日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（   ）

参考答案：错

解析：

纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理税务注销登记。

第2175题

企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（   ）

参考答案：错

解析：

企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位都应当办理税务登记。

第2176题 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关核准办理注销税务登记前，纳税人应当完成的事项有（ ）

A.结清应纳税款

B.撤销在银行开立的基本存款账户

C.结清滞纳金和罚款

D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

参考答案：ACD

解析：

纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款。缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

第2177题 下列各项中，纳税人应当注销税务登记的有（ ）。

A.纳税人被人民法院依法宣告破产，依法终止纳税义务

B.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关

C.纳税人董事会换届，更换了董事长并变更法定代表人

D.纳税人被市场监管部门吊销营业执照的

参考答案：ABD

解析：

（1）选项C：法定代表人或者负责人属于登记事项，发生变更应当办理变更登记；（2）选项B：这是最容易混淆的一个选项，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关，并非办理变更登记，而是向原登记机关申报办理注销税务登记，并自注销登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

第2178题

下列各项中，不需要办理税务登记的是(    )。

A.从事生产经营的事业单位

B.取得工资、薪金的个人

C.企业在外地设立的分支机构

D.个体工商户

参考答案：B

解析：

税务登记范围包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。前述规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。

第2179题

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（    ）

A.10日

B.15日

C.7日

D.30日

参考答案：B

解析：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

第2180题

代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务之日起，按照国家有关规定设立账簿，该期限是（   ）。

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

参考答案：A

解析：

代扣代缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。