第2241题

纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款。（   ）

参考答案：对

解析：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额： 

1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; 
2.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的; 
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; 
4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。 
5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的; 
6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

第2242题

加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满当日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（　　）

参考答案：错

解析：加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

第2243题

税收违法行为的检举人必须实名检举（    ）

参考答案：错

解析：

检举人可以实名检举，也可以匿名检举。

第2244题

根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（    ）。

A.出示税务检查通知书

B.出示税务机关组织机构代码证

C.为被检查人保守秘密

D.出示税务检查证

参考答案：ACD

解析：

税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查证”和“税务检查通知书”，并有责任为被检查人保守秘密。

第2245题

税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查征和税务检查通知书。（     ）

参考答案：对

解析：

税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查证”和“税务检查通知书”(“一证一书”);未出示的，纳税人可以拒绝检查。

第2246题

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有(    )。

A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

参考答案：ABCD

解析：

以上四项均属于可以采取的措施。

第2247题

纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。（   ）   

参考答案：对

解析：

根据税收征管法律制度的规定，纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。

第2248题

税收机关采取税收保全措施的期限一般不超过（　　）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A.3个月

B.6个月

C.10个月

D.12个月

参考答案：B

解析：

税收机关采取税收保全措施的期限一般不超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

第2249题

下列税务机关进行的各项税务检查中，正确的有（　　）。

A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品

B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

C.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查

D.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制

参考答案：AC

解析：

选项B：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。选项D：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。

第2250题

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税信用周期为一个纳税年度（    ）

参考答案：对

解析：

题干表述正确

第2251题

根据税收征收管理法律制度，有下列情形之一的纳税人，信用评级直接判为D级（   ）

A.存在偷税(逃税)行为，经判决构成涉税犯罪的

B.规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的

C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的

D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

参考答案：ABCD

解析：

纳税信用级别分别：A、B、C、M、D级，D级为最低级，有下列情形之一的纳税人，直接判为D级：

①存在偷税(逃税)、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的

②存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃税)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为、已缴纳税款、滞纳金、罚款的

③规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的

④以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的

⑤存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的

⑥提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

⑦骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的

⑧有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的

⑨由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的

⑩存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的

第2252题

纳税人对税务机关的税务行政行为不服，可以依法向上级税务机关提出申诉（   ）

参考答案：对

解析：

题干表述正确

第2253题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的具体行政行为不服时应当先向复议机关申请行政复议的有()。

A.发票管理行为

B.加收滞纳金

C.确认适用税率

D.停止出口退税权

参考答案：BC

解析：

根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先行政复议，对复议结果不服才能提起诉讼，征税行为包括确认纳税主体、征收对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率（选项C)、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金（选项B)，扣缴义务人必须接受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。

第2254题

税务机关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围(    )。

参考答案：对

解析：

该说法正确。

第2255题

申请人对下列（ ）行政行为不服的，可以提出行政复议申请。

A.确认征税对象

B.加收滞纳金行为

C.行政许可、行政审批行为

D.不依法确认纳税担保行为

参考答案：ABCD

解析：

该题全选。

第2256题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（   ）。

A.甲认为主管税务机关的具体征税行为不合法

B.乙认为税法规定的税率太高不合理

C.丙认为税务机关的具体发票管理行为不合法

D.丁认为税务机关对其纳税信用等级的评定行为不合法

参考答案：B

解析：

认为税法规定的税率太高不合理，不属于税务行政复议范围。

第2257题

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（   ）。

A.行政处罚行为

B.税收保全行为

C.发票管理行为

D.征收税款行为

参考答案：D

解析：

纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

第2258题

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（　）。

A.加收税款滞纳金

B.没收财物和违法所得

C.罚款

D.停止发售发票

参考答案：A

解析：

对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。

第2259题

申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以直接提起行政复议。（　）

参考答案：错

解析：

申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

第2260题

税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是（  ）。

A.纳税信用等级评定

B.税收强制执行措施

C.行政审批

D.纳税地点确认

参考答案：D

解析：

税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。申请人对上面规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。