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初级会计职称《经济法基础》题库(2598题)


第2141题

下列各项中,应当征收印花税的是(   )。


A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同

B.会计咨询合同

C.企业与主管部门签订的租赁承包合同

D.电网与用户之间签订的供用电合同


参考答案:A


解析:

选项B,不属于技术咨询,其所立合同不贴印花;选项C,不属于财产租赁合同,不贴印花;选项D,电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。


第2142题

根据印花税法律制度的规定,下列各项中,按件贴花的是(     )。


A.运输合同

B.产权转移书据

C.借款合同

D.不动产权证书


参考答案:D


解析:

印花税按件贴花限于“权利、许可证照”,权利、许可证照限于“商不营利”(商标注册证、不动产权证书、营业执照、专利证书)。

 


第2143题

下列各项中以件数缴纳印花税的有(   )。


A.产权转移书据

B.买卖合同

C.权利、许可证照

D.运输合同


参考答案:C


解析:

权利、许可证照按件贴花。


第2144题

印花税同一应税凭证,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳印花税额,按相加后的合计税额贴花;如未分别记载金额,按税率高的计税贴花。(        )



参考答案:对


解析:

印花税同一应税凭证,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳印花税额,按相加后的合计税额贴花;如未分别记载金额,按税率高的计税贴花。


第2145题

根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以件数为印花税计税依据的是(  )。


A.营业账簿

B.著作权转让书据

C.不动产权证书

D.财产保险合同


参考答案:C


解析:

应税营业账簿的计税依据,为营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额,选项 A 错误;应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据列明的价款,不包括增值税税款,若产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的,按照合计金额确定,选项 B 错误;财产保险合同中的保险费为计税依据,选项 D 错误。不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书均为按件贴花,单位税额为每件5元。


第2146题

关于印花税计税依据的下列表述中,符合法律制度的有(        )。


A.财产租赁合同以租金为计税依据

B.财产保险合同以保险费为计税依据

C.营业执照以注册资金为计税依据

D.商标注册证以件数为计税依据


参考答案:AB


解析:

选项C、D,政府部门发给的不动产权证书、土地使用证、营业执照、商标注册证和专利证书不征收印花税。


第2147题

甲公司于2020年5月开业后,领受了营业执照、不动产权证书各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元,甲公司应缴纳的印花税额为(   )元。


A.5

B.10

C.15

D.20


参考答案:B


解析:

营业执照、不动产权证书属于印花税的征税范围,甲公司应缴纳印花税额=2×5=10(元)。


第2148题

该企业2020年以货换货合同应纳印花税(     )元。


A.1350

B.1050

C.2400

D.4000


参考答案:C


解析:

以货换货合同应纳印花税=(3 500 000+4 500 000)×0.3‰=2 400(元)。


第2149题

该企业2020年铁路运输合同应纳印花税(    )元。


A.60

B.200

C.100

D.0


参考答案:B


解析:

铁路运输合同应纳印花税=200 000×1‰=200(元)。


第2150题

该企业2020年应纳印花税共计(     )元。


A.3000

B.3300

C.3050

D.3100


参考答案:A


解析:

实收资本增加应纳印花税=1 000 000×0.25‰=250(元);借款合同应纳印花税 =3 000 000×0.05‰=150(元);该企业2020年应缴纳的印花税=250+150+2 400+200=3000(元)。


第2151题

下列选项中,表述不正确的是(    )。


A.实收资本的增加额要按万分之二点五的税率计算印花税

B.其他账簿按每本5元计算印花税

C.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率低的计算贴花

D.以货换货合同,就换出货物的价格计税贴花


参考答案:BCD


解析:

选项AB,自2018年5月1日起,对原按万分之五税率贴花的资金账簿(实收资本、资本公积)减半征收印花税。对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

选项C,同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。

选项D,以货换货合同,应以换出货物和换进货物的价格之和计算贴花。



第2153题

某企业本月签订两份合同:⑴承揽合同,合同载明材料金额30万,加工费10万;⑵财产保险合同,合同载明被保险财产价值1000万,保险费1万。已知加工合同印花税税率0.5‰,保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为( )。


A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015(万元)

B.10×0.5‰+1000×1‰=1.005(万元)

C.30×0.5‰+1×1‰=0.016(万元)

D.10×0.5‰+1×1‰=0.006(万元)


参考答案:D


解析:

承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税,财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税,因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰=0.006(万元),选项D正确


第2154题

甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同,合同注明起重机总价值为80万元,租期为2个月每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定,甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税(  )元。


A.40

B.80

C.160

D.800


参考答案:C


解析:

租期内全部租金=2×2×2=8(万元),租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据,又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人,因此,该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=8×10 000×1‰×2=160(元)。


第2155题

2020年3月,甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点,合同标的金额为300万元,其中包括货款和货物运输费用。买卖合同适用的印花税率为0. 3‰,运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定,甲企业应纳印花税额是(    )万元。


A.0. 24

B.0.15

C.0.09

D.0.06


参考答案:B


解析:

载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。应纳税额=300×0.5‰=0.15(万元)。


第2156题

根据印花税法律制度的规定,下列合同和凭证中,免征印花税的有(     )。


A.军事物资运输结算凭证

B.保管合同

C.农林作物保险合同

D.租赁合同


参考答案:AC


解析:

选项 B、D:属于经济合同,正常征税,没有免税规定。


第2157题

印花税应自凭证生效日贴花。( )



参考答案:错


解析:

印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花。


第2158题

下列选项中,不用缴纳印花税的是(  )。


A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.农牧业保险合同

C.贴息贷款利息

D.应税凭证的副本


参考答案:ABCD


解析:

以上选项均不用缴纳印花税。


第2159题

根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中,有权采取的措施有()。


A.责令缴纳

B.责令提供纳税担保

C.采取强制执行措施

D.吊销营业执照


参考答案:ABC


解析:

税款征收措施包括:责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境等。吊销营业执照属于工商部门的权限。


第2160题

根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人在停业期间可以不用申报纳税



参考答案:错


解析:

纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照规定申报缴纳税款


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