第581题

关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有(    )。

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.土地使用权共有的，由使用各方分别纳税

E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人

参考答案：ABCD

解析：

本题考查城镇土地使用税的纳税人。

纳税人：在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税义务人。具体规定如下：

（1）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；

（2）土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；

（3）土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。因此ABCD选项正确。

E选项，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中”单位“包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；个人包括个体工商户以及其他个人。所以E选项错误。

故此题正确答案为ABCD。

第582题

享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（  ）。

A.名胜古迹占用的土地

B.街心广场占用的土地

C.新建商场占用的土地

D.灌溉设施占用的土地

参考答案：C

解析：

本题考查城镇土地使用税的减免。

免税基本规定

（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；因此A选择正确；

（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；因此B选项正确；

（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；因此D选项正确；

（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

故此题正确答案为C。

第583题

下列属于城镇土地使用税的征收范围的有（ ）。

A.企业办的学校占用的土地

B.城市中国有企业占用的土地

C.县城中宾馆占用的土地

D.建制镇中商店占用的土地

E.国家机关办公大楼占用的土地

参考答案：BCD

解析：

本题考查城镇土地使用税的征税范围。

城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。

AE选项：企业办的学校和国家机关办公大楼占用的土地免征城镇土地使用税。

故此题正确答案为BCD。

第584题

城镇土地使用税的纳税人不包括(   
)。

A.土地的实际使用人

B.农用耕地的承包人

C.拥有土地使用权的单位

D.土地使用权共有的各方

E.林地的承包人

参考答案：BE

解析：

本题考查城镇土地使用税。

城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，不包括农村。  

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。因此BE选项不是城镇土地使用税的纳税人。

故此题正确答案为BE。

第585题

城镇土地使用税的征收地区不包括（  ）。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

参考答案：D

解析：

本题考查城镇土地使用税的征收范围。

城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。

ABC选项均为城镇土地使用税的征收范围。D选项，城镇土地使用税的征收范围不包括农村；

故此题正确答案为D。

第586题

下列项目中需要征收城镇土地使用税的有（  ）。

A.某市政府办公楼所占用的土地

B.北京市某企业绿化所占用的土地

C.农业用地

D.林业用地

E.北京市某商场修建停车场所占用的土地

参考答案：BE

解析：

本题考查城镇土地使用税的减免

1、免税基本规定

（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

ACD属于免征城镇土地使用税项目。

故此题正确答案为BE。

第587题

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在（）的税额幅度内减征城镇土地使用税。

A.30%

B.35%

C.50%

D.60%

参考答案：C

解析：

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。

第588题

下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别墅

C.军事设施占用耕地

D.企业占用某地建设工业生产用房

E.占用桑园建设农业生产用设施

参考答案：ABD

解析：

本题考查耕地占用税的税收优惠。

免征耕地占用税的情形：

（1）军事设施占用耕地；

（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

（3）占用耕地建设农业生产用设施的

耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

所以ABD选项都需要缴纳相应的耕地占用税。

故此题正确答案为ABD。

第589题

不属于耕地占用税征税范围的是（ ）。

A.个人占用自家菜地建房

B.国家机关占用林地建设办公房屋

C.农民占用茶园建设农田水利生产设施

D.村委会占用集体所有花圃建集体宿舍

参考答案：C

解析：

本题考查耕地占用税的征税范围。

耕地占用税的征收范围包括：纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。因此A选项征收。

占用园地建房或从事其他非业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。因此B选项征收。

占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照征收耕地占用税。因此C选项征收。

建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。因此C选项不用征收耕地占用税。

故此题正确答案为C

第590题

耕地占用税是以纳税人(    )的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

参考答案：A

解析：

本题考查耕地占用税的计税依据。

耕地占用税是以纳税人实际占用的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。

因此选项BCD都不是耕地占用税的计税依据。

故此题正确答案为A。

第591题

下列选项中，免征耕地占用税的是( )。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.医院占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用耕地

参考答案：BCDE

解析：

本题考查耕地占用税的税收优惠。

免征耕地占用税的情形

（1）军队设施占用耕地

（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

A选项铁路线路占用耕地，减按每平方米2元。

故此题正确答案为BCDE。

第592题

允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除基数的项目有（　）。

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本

参考答案：ACE

解析：

本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。

对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计20%的扣除。

选项ACE属于房地产开发的成本。

选项BD属于房地产开发的费用。 

故此题正确答案为ACE。

第593题

纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（　）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

参考答案：C

解析：

本题考查土地增值税的计税依据。

扣除项目及其金额：

（1）取得土地使用权所支付的金额（地价款和按国家规定缴纳的有关费用）因此D选项正确；

（2）开发土地和新建房及配套设施的成本（土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费，公共配套设施费、开发间接费用）

（3）开发土地和新建房及配套设施的费用（销售费用、管理费用和财务费用）C选项说“当期发生的全部”说法错误；

（4）旧房及建筑物的评估价格。因此B选项正确；

（5）与转让房地产有关的税金（城市维护建设税、印花税、教育费附加）因此A选项正确。

（6）对从事房地产开发的纳税人可按上述（1）、（2）项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。

 故此题正确答案为C。

第594题

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　）。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

参考答案：D

解析：

 本题考查土地增值税的纳税人。

土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

其中，单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人。凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何，也不分内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税的义务。

D选项，房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。 

故此题正确答案为D。

第595题

对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

参考答案：B

解析：

对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

第596题

证券交易无转让价格的，印花税的计税依据应为（）。

A.按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据

B.按照证券面值计算确定计税依据

C.按照市场价格均价确定计税依据

D.按照市场最高价格确定计税依据

参考答案：A

解析：

证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。

第597题

同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上的纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，确定计税依据的方法是（）。

A.均以纳税凭证上所列金额为计税依据

B.以纳税人平均分摊的应税凭证（包括增值税税款）所列金额确定计税依据

C.以纳税人平均分摊的应税凭证（不包括增值税税款）所列金额确定计税依据

D.按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据

参考答案：C

解析：

同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上的纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额（不包括列明的增值税税款）确定计税依据。

第598题

下列属于印花税征税范围中的产权转移书据的是（  ）。

A.土地使用权出让书据

B.土地使用权转让书据

C.土地经营权转移

D.股权转让书据

E.证券交易印花书据

参考答案：ABD

解析：

本题考查印花税的纳税人和征税范围。

产权转移书据，包括土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）、股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。其中,转让包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割。因此C选项土地经营权转移和E选项证券交易印花书据不属于产权转移书据。

故本题正确答案为ABD。

第599题

下列不属于印花税的纳税人的是（  ）。

A.在我国境内书立应税凭证的个人

B.证券交易印花税的受让方

C.在我国境外书立在境内使用的应税凭证的单位

D.在我国境内书立的应税凭证的外资企业

参考答案：B

解析：

本题考查印花税的纳税人和征税范围。

凡在我国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，都是印花税的纳税人。在我国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，也应当依照规定缴纳印花税。这里的单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、部队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。因此B选项错误，受让方不征收，出让方征收。

故本题正确答案为B。

第600题

下列关于印花税计税依据的说法中，不正确的是（ ）。

A.同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额（包括列明的增值税税款）确定计税依据

B.应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据

C.纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或者增加的，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，重新确定应税凭证计税依据

D.纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定

参考答案：A

解析：

A选项错误，同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额（不包括列明的增值税税款）确定计税依据。