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初级经济师《财政税收专业知识与实务》题库(800题)
第601题
下列免征印花税的有（ ）。
A.应税凭证的正本或者抄本
B.个人与电子商务经营者订立的电子订单
C.对个人销售或购买住房暂免征收印花税
D.金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同
E.财产所有权人将财产赠与学校的产权转移书据
参考答案：BCDE
解析：
本题考查印花税的减免。
A选项错误，正本应该征收印花税，免征的是应税凭证的副本或者抄本。
故本题正确答案为BCDE。
第602题
下列关于印花税的计税依据，说法正确的是（ ）。
A.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款
B.应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的含税金额
C.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本金额
D.证券交易无转让价格的，按照证券面值计算确定计税依据
参考答案：A
解析：
本题考查印花税的计税依据和应纳税额的计算。
B选项错误，应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
C选项错误，应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
D选项错误，证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。
故本题正确答案为A。
第603题
下列关于印花税征税范围中的合同，说法不正确的是（ ）。
A.借款合同是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人的借款合同
B.买卖合同是指动产买卖合同
C.运输合同是指货运合同和多式联运合同
D.技术合同包括专利权、专有技术使用权转让书据
参考答案：D
解析：
本题考查印花税的纳税人和征税范围。
合同包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。
其中，借款合同是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同；
买卖合同是指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）；
运输合同是指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）；
技术合同不包括专利权、专有技术使用权转让书据。
D选项说技术合同包括专利权、专有技术使用权转让书据是错误的。
故本题正确答案为D。
第604题
印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，包括（ ）。
A.购物发票
B.合同
C.营业账簿
D.证券交易
E.产权转移书据
参考答案：BCDE
解析：
本题考查印花税的征税范围。
印花税征税范围：合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易。
A选项，购销合同的印花税是以购销合同计税，不以购物发票。
故此题正确答案为BCDE。
第605题
下列关于印花税应纳税额计算的说法中，不正确的是（）。
A.同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，从高适用税率
B.同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额
C.未履行的应税合同、产权转移数据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款
D.纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款
参考答案：A
解析：
同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。
第606题
下列免征印花税的有（ ）。
A.划转非上市公司股份的，对划出方与划入方签订的产权转移书据
B.对社保基金理事会及养老基金投资管理机构运用养老基金买卖证券
C.对铁路、公路、航运、水陆承运快件行李、包裹开具的托运单据
D.对财产所有人将财产赠给学校所书立的书据
E.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让
参考答案：ACDE
解析：
本题考查印花税的减免。
B选项，对社保基金理事会及养老基金投资管理机构运用养老基金买卖证券应缴纳的印花税实行先征后返，而不是免征印花税。
故本题正确答案为ACDE。
第607题
甲公司与乙公司于2020年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（ ）。
A.甲公司
B.乙公司
C.甲、乙公司
D.丙公司
参考答案：C
解析：
本题考查印花税的纳税人。
凡在我国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。
甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人。
故此题正确答案为C。
第608题
下列合同中，免征印花税的是( )。
A.财产租赁合同
B.运输合同
C.贴息贷款合同
D.对个人销售住房
E.营业账簿
参考答案：CD
解析：
本题考查印花税的减免。
无息、贴息贷款合同免征印花税；对个人销售或购买住房，免征印花税
选项ABE均需要征收印花税。
故此题正确答案为CD。
第612题 该企业营业账簿应纳印花税为（ ）元。
A.2040
B.40
C.2000
D.1000
参考答案：D
解析：
营业账簿应纳印花税=（300+100）×100000×0.25‰=1000（元）
第614题
无息、贴息贷款合同，应（ ）印花税。
A.减按50%征收
B.全额征收
C.免于征收
D.减按30%征收
参考答案：C
解析：
本题考查印花税的减免。
无息、贴息贷款合同免征印花税。
故此题正确答案为C。
第615题
A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（ ） 元。
A.32
B.128
C.600
D.2400
参考答案：B
解析：
本题考查印花税的税率。
租赁合同印花税税率为1‰
应纳印花税=计税金额×适用税率=128000×1‰＝128（元）。
故此题正确答案为B。
第616题
下列合同、凭证中，免征印花税的有（ ）。
A.借款合同
B.已缴纳印花税的凭证副本
C.对个人销售住房签订的合同
D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同
E.无息、贴息贷款合同
参考答案：BCDE
解析：
本题考查印花税的减免。
借款合同照常征收印花税。
故此题正确答案为BCDE。
第617题
下列不属于印花税征税范围的是（）。
A.在境外书立的应税凭证，应税凭证标的物为不动产，该不动产在境内
B.人民法院的生效法律文书
C.仲裁机构的仲裁文书
D.在境外书立的应税凭证，应税凭证标的物为股权，该股权为中国居民企业的股权
E.总公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证
参考答案：BCE
解析：
下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：①人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书。②县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书。③总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。
第618题
某企业地处市区，2011年
5月被税务机关查补增值税30000元，消费税50000元，企业所得税3000元，加收滞纳金2000元，被处罚款41500元，该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
A.10500
B.10000
C.8300
D.8000
参考答案：D
解析：
本题考查城建税的计算。
纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。
城建税应纳税额＝纳税人实际缴纳的“两税”税额×适用税率
应补城市维护建设税=(30000+50000)×7%=5600元
应补教育费附加=(30000+50000)×3%=2400元
5600+2400=8000元
故此题正确答案为D。
第619题
下列关于城建税的税率，说法错误的是（ ）。
A.城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率
B.城建税按照纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率
C.纳税人所在地在市区的，税率为5%
D.纳税人所在在地在县城、镇的，税率为7%
E.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%
参考答案：CD
解析：
本题考查城建税的税率。
城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。城建税按照纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。①纳税人所在地在市区的，税率为7%；②纳税人所在在地在县城、镇的，税率为5%；
③纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
故此题正确答案为CD。
第620题
下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A.纳税人被查补的增值税税额
B.纳税人应缴纳的增值税税额
C.缴纳的进口产品增值税税额
D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金
E.纳税人实际缴纳的增值税税额
参考答案：AE
解析：
本题考查城建税的计税依据。
城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。
纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。因此D选项不用缴纳。
城建税与“两税”同时征收，如果要免征或者减征“两税”，也就要同时免征或者减征城建税。
因此B选项说“应缴纳”是错误的，应该是实际缴纳；
C选项，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。因此C选项错误；
故此题正确答案为AE。