第2581题 对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以的激励措施包括（    ）。

A.主动向社会公告年度A级纳税人名单

B.一般纳税人可单次领取6个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理

C.普通发票按需领用

D.连续3年被评为A级的纳税人，由税务机关提供绿色通道办理涉税事项

参考答案：ACD

解析：

一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。

第2582题 下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的有（    ）。

A.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复

B.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核，并向纳税人反馈结果

C.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复

D.纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，不可以向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联

参考答案：AC

解析：

（1）选项B：主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。（2）选项D：纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联。

第2583题 根据税收违法行为管理办法的规定，下列说法正确的是（    ）。

A.举报中心决定不予受理的检举材料应当予以退还

B.暂存待查的检举材料，若在受理之日起一年内未收到有价值的补充材料，可以销毁

C.检举人不愿提供个人信息或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以尊重和保密

D.已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，不予受理

参考答案：C

解析：

选项A：已接收的检举材料原则上不予退还。不予受理的检举材料，登记检举事项的基本信息和不予受理原因后，经本级稽查局负责人批准可以销毁。选项B：暂存待查的检举材料，若在受理之日起两年内未收到有价值的补充材料，可以销毁。选项D：已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理。

第2584题 举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，下列情形应当受理的是（    ）

A.无法确定被检举对象的

B.检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的

C.对已经查结的同一检举事项再次检举，能够提供新的有效线索的

D.不能提供税收违法行为线索的

参考答案：C

解析：

举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，不予受理：（1）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的。（2）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的。（3）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的。

第2585题 举报中心对接收的检举事项，不予受理的情形有（    ）。

A.无法确定被检举对象的

B.检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的

C.对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的

D.不能提供税收违法行为线索的

参考答案：ABCD

解析：

举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，不予受理：（1）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的；（2）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的；（3）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的。

第2586题 关于检举事项的处理，下列说法正确的有（    ）。

A.已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理

B.检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由税务局立案检查

C.检举对象明确，但其他检举事项不完整或者内容不清、线索不明的，退回不予处理

D.检举内容与线索较明确但缺少必要证明资料，有可能存在税收违法行为的，由稽查局调查核实

参考答案：AD

解析：

选项B：检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查；选项C：检举对象明确，但其他检举事项不完整或者内容不清、线索不明的，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理。

第2587题 根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（）。

A.行政罚款

B.加收滞纳金

C.没收财物违法所得

D.停止出口退税权

参考答案：ACD

解析：

现行的税务行政处罚种类主要有：（1）罚款。（2）没收财物违法所得。（3）停止出口退税权。（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。

第2588题 下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（）。

A.省级税务机关可以设定罚款

B.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

C.国务院可以设定各种税务行政处罚

D.市级税务机关可以设定警告

参考答案：B

解析：

选项AD:国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款,省、自治区、直辖市和计划单列市税务局及其以下各级税务机关不可设定税务行政处罚;选项C:国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

第2589题 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。

A.50%以上3倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

参考答案：B

解析：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

第2590题 税务行政处罚的原则包括（    ）。

A.法定原则

B.过罚相当原则

C.处罚与教育相结合原则

D.监督、制约原则

参考答案：ABCD

解析：

税务行政处罚的原则包括法定原则，公正、公开原则，以事实为依据原则，处罚相当原则，处罚与教育相结合原则，监督、制约原则。

第2591题 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8 000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2017年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（    ）元。

A.8 000

B.9 200

C.13 040

D.16 640

参考答案：C

解析：

税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。该企业在2017年4月5日缴纳罚款时的总金额＝（16＋5）×8 000×3％＋8 000＝13 040（元）。

第2592题 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该期限是（    ）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

参考答案：D

解析：

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

第2593题 税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过（    ）日。

A.10

B.15

C.30

D.45

参考答案：C

解析：

税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过30日。

第2594题 税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（    ）。

A.罚金

B.收缴发票

C.加收滞纳金

D.停止出口退税权

参考答案：D

解析：

现行税务行政处罚主要有：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。

第2595题 下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（    ）。

A.省级税务机关可以设定罚款

B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

C.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过5 000元

D.地方人民政府可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

参考答案：B

解析：

选项A：税务局及以下级别税务机关只能对行政处罚具体化，属于执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定，不可以设定罚款；选项C：税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元；选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

第2596题 下列关于行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的有（    ）。

A.对当事人的同一个税收违法行为可以给予两次以上罚款的行政处罚

B.税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚

C.对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定

D.法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，可予以减轻行政处罚

参考答案：BC

解析：

选项A：对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚；选项D：法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

第2597题 下列不属于税务行政处罚实施主体的是（    ）。

A.某省级税务局

B.某省会城市的税务局

C.某县级税务局

D.某市税务局的税收征管科

参考答案：D

解析：

根据《税收征收管理法》规定，实施主体主要是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。税务所可以实施罚款额在2 000元以下的税务行政处罚，属于特别授权。

第2598题 当事人有下列（    ）情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。

A.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

B.主动消除或者减轻违法行为危害后果的

C.受他人胁迫有违法行为的

D.不满14周岁的人有违法行为的

参考答案：BC

解析：

选项AD属于不予行政处罚的情形。

第2599题 行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有（    ）。

A.公开原则

B.程序正当原则

C.信赖保护原则

D.合适原则

参考答案：ABC

解析：

行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则：（1）合法原则；（2）合理原则；（3）公平公正原则；（4）公开原则；（5）程序正当原则；（6）信赖保护原则；（7）处罚与教育相结合原则。

第2600题 下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（    ）

A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1 000元

B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5 000元

C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10 000元

D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30 000元

参考答案：ACD

解析：

选项A，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元，故选项B错误；选项C，D，对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。