第2561题 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（    ）。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

参考答案：ACD

解析：

税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。

第2562题 下列关于税款优先的原则中，表述错误的是（    ）。

A.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

B.税收优先于所有的无担保债权

C.纳税人欠税，同时被税务机关决定位处以罚款时，税收优先于罚款

D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

参考答案：B

解析：

税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

第2563题 根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是（ ）。

A.批准的延期期限内加收滞纳金

B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

C.延期缴纳税款的期限最长不得超过 30 天

D.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

参考答案：B

解析：

A：税务机关不予批准的延期纳税，从缴纳税款期限届满次日起加收滞纳金。经批准的延期纳税，在批准的延期期限内免予加收滞纳金；CD：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月。

第2564题 税务检查权是税务机关在税务检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（    ）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D.到纳税人的住宅及其他生活场所进行检查

参考答案：ABC

解析：

选项D：税务机关无权到纳税人的生活场所进行检查。

第2565题 下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（    ）。

A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证

B.到纳税人的生产、经营场所和生活区检查纳税人应税的商品、货物或者其他财产

C.到码头检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料

D.查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但不得查询纳税人储蓄存款账户

参考答案：AC

解析：

选项B，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查；选项D，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。

第2566题 税务检查的形式有（    ）。

A.专项检查

B.集中性检查

C.临时性检查

D.重点检查

参考答案：ABCD

第2567题 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（    ）。

A.2 000元以下

B.2 000元以上5 000元以下

C.应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下

D.应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下

参考答案：C

解析：

根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下罚款。

第2568题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于逃避缴纳税款行为的有（    ）。

A.隐匿账簿、记账凭证，少缴应纳税款的

B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的

C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

参考答案：ABC

解析：

选项D：属于逃避追缴欠税行为。

第2569题 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上10 000元以下的罚款的有（    ）。

A.未按规定期限申报办理税务登记

B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

C.未按规定将全部银行账号向税务机关报告

D.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查

参考答案：ABCD

解析：

纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上10 000元以下的罚款：（1）未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（3）未按规定将全部银行账号向税务机关报告的；（4）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的；（6）纳税人未按规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

第2570题 根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有（）。

A.有欠税行为的

B.与纳税人存在担保关联关系的

C.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

D.纳税信用等级被评为C级以下的

参考答案：ABCD

解析：四个选项全部正确。

第2571题 税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（    ）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

A.60日

B.3个月

C.6个月

D.1年

参考答案：A

解析：

税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

第2572题 纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（    ）

A.汽车

B.活期存款单

C.定期存款单

D.房屋

参考答案：D

解析：

纳税质押分为动产质押和权利质押，不动产可以作纳税抵押品，不得作为纳税质押品。

第2573题 下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（    ）

A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物

B.土地所有权

C.依法定程序确认为违法、违章的建筑物

D.学校的教育设施

参考答案：A

解析：

可以抵押的财产有：（1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物。（2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。（3）抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。（4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。（5）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。

第2574题 下列关于纳税担保的说法中，正确的有（    ）。

A.自然人所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力

B.纳税担保书须经纳税人、纳税保证人签字盖章并经税务机关签字盖章同意方为有效

C.保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内

D.履行保证责任的期限为30日

参考答案：ABC

解析：

选项D：履行保证责任的期限为15日。

第2575题 下列财产中，不得抵押的有（    ）。

A.土地所有权

B.有争议的财产

C.依法被扣押的财产

D.企业自有的厂房

参考答案：ABC

解析：

土地所有权、有争议的财产、依法被扣押的财产不得用于抵押。

第2576题 具有特殊情形的主体不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有（    ）。

A.有骗税行为被税务机关追究过法律责任未满2年的

B.与纳税人存在担保关联关系的

C.纳税信誉等级被评为B级以下的

D.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人

参考答案：ABD

解析：

有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：（1）有逃避缴纳税款、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满⒉年的；（2）因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；（3）纳税信誉等级被评为C级以下的；（4）在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；（5）无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；（6）与纳税人存在担保关联关系的；（7）有欠税行为的。

第2577题 下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（    ）。

A.按年进行纳税信用信息采集

B.税务机关每年3月确定上一年度纳税信用评价结果

C.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人

D.纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，也参加本期评价

参考答案：C

解析：

选项A：纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集；选项B：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果；选项C：纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的，不参加本期的评价。

第2578题 以下关于纳税信用管理的规定正确的有（）。

A.纳税信用级别有A、B、C、D四个等级

B.纳税信用评价周期为一个纳税年度

C.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式

D.纳税信用等级一经确定不得变更

参考答案：BC

解析：选项A，纳税信用级别有A、B、C、D、M五个等级；选项D，纳税信用等级实行动态调整；故本题选BC。

第2579题 纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复，下列选项属于符合条件的有（    ）。

A.纳税信用级别被判定为D级满两年的纳税人

B.未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的

C.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的

D.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的

参考答案：BCD

解析：

自2020年1月1日起，纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。（1）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。（2）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。（3）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

第2580题 根据纳税信用管理规定，有下列（    ）情形的纳税人，本评价年度直接判为D级。

A.存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的

B.存在违反增值税发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴税款的

C.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

D.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的

参考答案：ABCD

解析：

有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：（1）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。（2）存在第（1）项所列行为，未构成犯罪，但逃避缴纳税款金额10万元以上且占各税种应纳税总额10％以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。（3）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。（5）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。（6）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。（7）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。（8）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。（9）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。（10）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。