第2101题 下列情形中，予以免征水资源税的有（    ）。

A.规定限额内的农业生产取用水

B.取用污水处理再生水

C.抽水蓄能发电取用水

D.采油排水经分离净化后在封闭管道回注的

参考答案：ABCD

解析：

下列情形，予以免征或者减征水资源税：（1）规定限额内的农业生产取用水免征水资源税。（2）取用污水处理再生水，免征水资源税。（3）除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税。（4）抽水蓄能发电取用水，免征水资源税。（5）采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税。（6）财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。

第2102题 下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有（    ）。

A.对页岩气资源税减征30％

B.开采原油过程中用于加热的原油，免税

C.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品和其他方面的，均不缴纳资源税

D.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50％

参考答案：ABD

解析：

选项C，纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。

第2103题 根据资源税法规定，下列应税资源可以选择从价计征或者从量计征资源税的有（    ）。

A.轻稀土

B.砂石

C.地热

D.海盐

参考答案：BC

解析：

根据资源税法规定，地热、石灰岩、其他粘土、砂石、矿泉水、天然卤水可以选择从价计征或者从量计征资源税，其他应税资源只能选择从价计征资源税。

第2104题 下列情形中，不缴纳水资源税的有（    ）。

A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的

B.家庭生活少量取用水的

C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的

D.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的

参考答案：ABCD

解析：

下列情形，不缴纳水资源税：（1）农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（选项A）。（2）家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的（选项B）。（3）水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的（选项C）。（4）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的。（5）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的。（6）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的（选项D）。

第2105题 下列关于资源税征收管理的表述，正确的有（    ）。

A.纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为应税资源产品开采的当天

B.资源税由税务机关负责征收管理

C.纳税人应当在矿产品的开采地或海盐的生产地缴纳资源税

D.纳税人自用应税产品的，其纳税义务发生时间为应税产品移送的当天

参考答案：BCD

解析：

资源税纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天；纳税人自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送应税产品的当天。

第2106题 下列有关资源税的表述中错误的是（    ）。

A.纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税

B.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量

C.高凝油减征30％资源税

D.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

参考答案：C

解析：

高凝油减征40％资源税。

第2107题 下列各项中，可以依法免缴水资源税的有（    ）。

A.取用污水处理再生水

B.抽水蓄能发电取用水

C.超过规定限额的农业生产取用水

D.采油排水经分离净化后在封闭管道回注的

参考答案：ABD

解析：

规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税；超过规定限额的农业生产取用水照章纳税。

第2108题 下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有（    ）。

A.开采原油以及油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气免征资源税

C.从深水油气田开采的原油、天然气，减征20％资源税

D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税

参考答案：ABD

解析：

从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税。

第2109题 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（    ）。

A.在境内销售非金属矿的商贸企业

B.进口原煤的外贸企业

C.在境内开采原油并销售的企业

D.在境外开采金属矿原矿并进口到国内的企业

参考答案：C

解析：

选项ABD：缴纳增值税但不缴纳资源税。

第2110题 下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（    ）。

A.天然卤水

B.矿泉水

C.人造石油

D.与原油同时开采的天然气

参考答案：C

解析：

人造石油不征收资源税。

第2111题 下列关于资源税税目的表述错误的有（    ）。

A.天然原油，不包括人造石油

B.能源矿产包括地热

C.水气矿产不包括矿泉水

D.食用盐应交资源税

参考答案：CD

解析：

选项C，水气矿产包括矿泉水；选项D，食用盐不征收资源税

第2112题 （2020年）下列各种噪音中，属于环境保护税征税范围的是（    ）

A.建筑噪音

B.工业噪音

C.生活噪音

D.交通噪音

参考答案：B

解析：

环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四大类，其中噪声是指工业噪声。选项ACD，建筑噪音、生活噪音、交通噪音不属于环境保护税征税范围

第2113题 下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（    ）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按50％征收环境保护税

参考答案：D

解析：

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按75％征收环境保护税。

第2114题 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按（    ）征收环境保护税。

A.30％

B.50％

C.75％

D.85％

参考答案：B

解析：

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税。

第2115题 某牧业有限公司2020年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（    ）元。

A.8 800

B.9 280

C.8 400

D.10 280

参考答案：B

解析：

污染当量数＝污染排放量/污染当量值。牛的污染当量数＝500/0.1＝5 000；猪的污染当量数＝800/1＝800。该公司当月应缴纳环境保护税＝1.6×（5 000＋800）＝9 280（元）。

第2116题 某建筑企业只有一个生产场所，只在昼间施工，施工时产生的噪声为100分贝（已知该功能区昼间噪声排放限值为90分贝），当月超标天数为14天，该企业当月噪声应缴纳的环保税额是（    ）元。（已知超标10～12分贝的，每月税额为2 800元）

A.2 800

B.1 400

C.700

D.2 500

参考答案：B

解析：

超标分贝＝100－90＝10（分贝），应纳税额＝2 800×50％＝1 400（元），声源一个月内超标不足15天的减半计算应纳税额。

第2117题 某市医院有病床120张，每月按时消毒，无法计量当月污水排放量，污染当量值为0.14床，已知当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，则该医院当月应纳的环保税额是（    ）元。

A.336

B.300

C.2 400

D.960

参考答案：C

解析：

应纳税额＝医院床位数/污染当量值×适用税额＝120/0.14×2.8＝2 400（元）。

第2118题 某养殖场养牛存栏量为500头，污染当量值为0.1头，已知当地水污染物每污染当量税额2.8元，该场只有一个排放口，则该养殖场应纳的环保税额是（    ）元。

A.1 400

B.14 000

C.12 000

D.1 200

参考答案：B

解析：

应纳税额＝500/0.1×2.8＝14 000（元）。

第2119题 某企业2021年5月向大气直接排放二氧化硫100千克（污染当量值0.95千克），氯化氢120千克（污染当量值10.75千克），硫酸雾100千克（污染当量值0.6千克），硫化氢150千克（污染当量值0.29千克），甲苯80千克（污染当量值0.18千克），已知当地大气污染物每污染当量税额2元，该企业只有一个排放口，该企业应纳的环保税额是（    ）元。

A.566.18

B.1 390.14

C.2 256.7

D.1 945.68

参考答案：C

解析：

各污染物的污染当量数：二氧化硫污染当量数＝100/0.95＝105.26氯化氢污染当量数＝120/10.75＝11.16硫酸雾污染当量数＝100/0.6＝166.67硫化氢污染当量数＝150/0.29＝517.24甲苯污染当量数＝80/0.18＝444.44选取前三项污染物计算税额：应纳税额＝（517.24＋444.44＋166.67）×2＝2 256.7（元）。

第2120题 甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。监测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水2万吨（折合2万立方米），应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025千克。甲化工厂2月应缴纳环境保护税（    ）元。

A.2 880

B.1 728

C.480

D.240

参考答案：B

解析：

总铅污染当量数＝污水排放总量×浓度值/污染当量值＝20 000 000×0.6/1 000 000/0.025＝480，应纳税额＝480×3.6＝1 728（元）。