第2961题 利用税收抵免纳税筹划的技术要点在于尽量寻求税率最低化，以及尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。（   ）

参考答案：错

解析：

利用税率差异筹划，是指在合法、合理的情况下，利用税率的差异直接节税的纳税筹划办法。 其技术要点在于尽量寻求税率最低化，以及尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。

第2962题 利用税收扣除进行纳税筹划技术较为复杂、适用范围广、具有相对确定性。（  ）

参考答案：对

解析：

利用税收扣除以及利用税率纳税筹划均具有技术较为复杂、适用范围广、具有相对确定性的特点。

第2963题 纳税筹划的外在表现是降低税负和延期纳税。（    ）

参考答案：对

解析：

纳税筹划的外在表现是降低税负和延期纳税。

第2964题 为了保证利用转让定价进行纳税筹划的有效性，筹划时应注意（   ）。

A.要进行成本效益分析

B.价格的波动应在一定的范围之内，以防被税务机关调整而增加税负

C.纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排

D.采用有利的会计处理方法

参考答案：ABC

解析：

为了保证利用转让定价进行纳税筹划的有效性，筹划时应注意三点：一是要进行成本效益分析；二是价格的波动应在一定的范围之内，以防被税务机关调整而增加税负；三是纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。

第2965题 企业可以通过（ ）来实现减少应纳税额的目标。

A.利用免税政策

B.利用分劈技术

C.交易定价法

D.递延纳税法

参考答案：ABC

解析：

企业可以通过利用税收优惠政策或交易定价法来实现减少应纳税额的目标。利用税收优惠政策又分为利用减免税政策、退税、税收扣除、税率差异、分劈技术、税收抵免等政策。

第2966题 企业纳税筹划必须遵循的原则有（   ）。

A.综合性原则

B.成本效益原则

C.相关性原则

D.合法性原则

参考答案：ABD

解析：

纳税筹划必须遵循的原则有综合性原则（整体性、系统性原则）；经济性原则（成本效益原则）；先行性原则；合法性原则。

第2967题 纳税筹划是在合法合理的前提下，对企业经济交易或事项进行事先规划以（  ）实现企业的财务目标。

A.降低纳税风险

B.减少应纳税额

C.延迟纳税

D.尽早纳税

参考答案：BC

解析：

纳税筹划即在合法合理的前提下，对企业经济交易或事项进行事先规划以减少应纳税额或延迟纳税，实现企业的财务目标。

第2968题 纳税管理的主要内容是（  ）。

A.纳税筹划

B.规范纳税行为

C.解决税务争议

D.规避纳税风险

参考答案：A

解析：

纳税管理的主要内容是纳税筹划，即在合法合理的前提下，对企业经济交易或事项进行事先规划以减少应纳税额或延迟纳税，实现企业的财务目标。

第2969题 企业进行税务管理时，要对企业的筹资、投资、营运和分配活动等进行事先筹划和安排，尽可能减少应税行为的发生，降低企业的纳税负担，从而实现纳税筹划的目的。这体现了纳税筹划的（   ）原则。

A.系统性原则

B.经济性原则

C.先行性原则

D.合法性原则

参考答案：C

解析：

根据题干中的“事先”即可选择先行性原则。纳税筹划的先行性原则，是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前。

第2970题 关于利用免税筹划方法的表述正确的有（      ）。

A.技术简单

B.适用范围狭窄

C.具有一定的确定性

D.以尽量争取更多的免税待遇和尽量延长免税期为筹划要点

参考答案：ABD

解析：

利用免税和减税纳税筹划均具有技术简单、使用范围狭窄、具有一定风险性等特点。利用免税筹划方法以尽量争取更多的免税待遇和尽量延长免税期为要点。

第2971题 企业纳税管理的目标有（)。

A.规范企业纳税行为

B.合理降低税收支出

C.有效防范纳税风险

D.合理保障国家税收

参考答案：ABC

解析：

纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。选项A、B、C正确。

第2972题 纳税筹划可以利用的税收优惠政策筹划法包括

A.税收扣除政策

B.减税政策

C.免税政策

D.退税政策

参考答案：ABCD

解析：

利用税收优惠政策筹划法进行纳税筹划的主要政策包括利用免税政策、利用减税政策、利用退税政策、利用税收扣除政策、利用税率差异、利用分劈技术、利用税收抵免。

第2973题 纳税筹划的最终目的是在合法、合理的前提下减少企业的纳税义务。

参考答案：错

解析：

纳税筹划的最终目的是企业财务管理目标的实现而非税负最小化。

第2974题 企业纳税筹划的外在表现为减少税负和递延纳税。

参考答案：对

解析：

纳税筹划的外在表现是降低税负和延期纳税。

第2975题 A公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2019年企业根据产品的市场需求，拟开发一系列新产品，预计技术开发费为250万元（2019年未形成无形资产），据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业当年可实现税前利润500万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项，则企业应纳所得税为（　）万元。

A.62.5

B.15.63

C.125

D.40

参考答案：B

解析：

2019年1月1日至2019年12月31日期间，在无形资产投资中，为了鼓励自主研发和创新，我国企业所得税法规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除；因此本题中技术开发费可税前扣除额＝250×（1＋75%）＝437.5（万元），应纳税所得额为500－437.5＝62.5（万元），应缴企业所得税为62.5×25%＝15.63（万元）。

第2976题 直接对内投资和直接对外投资的纳税管理主要通过利用企业所享有的税收优惠政策来进行纳税筹划。（     ）

参考答案：错

解析：

直接对外投资纳税管理主要是对投资地区、投资行业、投资组织形式和投资收回方式的筹划。直接对内投资和间接投资的纳税管理主要通过利用企业所享有的税收优惠政策来进行纳税筹划。

第2977题 已知当前的国债利率为3%，某公司适用的所得税税率为25%。出于追求最大税收收益的考虑，该公司决定购买一种金融债券，该金融债券的利率至少应为（）。

A.2.65%

B.3%

C.3.75%

D.4%

参考答案：D

解析：

国债利息免税，金融债券利率*（1-25%）=3%

 金融债券利率=3%/(1-25%)=4%

第2978题 下列关于企业投资纳税管理的说法中，不正确的是（　）。

A.与直接投资相比，间接投资考虑的税收因素较少，没有纳税筹划的空间

B.直接对内投资纳税管理中，主要对长期经营资产进行纳税筹划

C.投资组织形式的纳税筹划属于直接对外投资纳税管理

D.根据企业分支机构可能存在的盈亏不均、税率差别等因素来决定分支机构的设立形式，能合法、合理地降低税收成本

参考答案：A

解析：

间接投资又称证券投资，是指企业用资金购买股票、债券等金融资产而不直接参与其他企业生产经营管理的一种投资活动，资产负债表中的交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资等就属于企业持有的间接投资。与直接投资相比，间接投资考虑的税收因素较少，但也有纳税筹划的空间。在投资金额一定时，证券投资决策的主要影响因素是证券的投资收益，不同种类证券收益应纳所得税不同，在投资决策时，应该考虑其税后收益。例如，我国税法规定，我国国债利息收入免交企业所得税，当可供选择债券的回报率较低时，应该将其税后投资收益与国债的收益相比，再作决策。

第2979题 已知当前的国债利率为3%，某公司适用的所得税税率为25%。出于追求最大税后收益的考虑，该公司决定购买一种企业债券，该企业债券的利率至少应为（)。

A.2.65%

B.3%

C.3.75%

D.4%

参考答案：D

解析：

我国税法规定，我国国债利息收入免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税。所以本题中通过购买企业债券获得与购买国债相同的收益率，其利率至少应为3%l ( 1-25% ) =4%。

第2980题 当一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%时，下列说法中不正确的是（　）。

A.一般纳税人与小规模纳税人的无差别平衡点的增值率为23.08%

B.若企业的增值率小于23.08%，选择成为一般纳税人税负较轻

C.若企业的增值率高于23.08%，选择成为小规模纳税人税负较轻

D.若企业的增值率等于23.08%，选择成为一般纳税人税负较轻

参考答案：D

解析：

当一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%时，所计算出的无差别平衡点增值率为23.08%（3%/13%）。若企业的增值率等于23.08%，选择成为一般纳税人或小规模纳税人在税负上没有差别，其应纳增值税额相同。若企业的增值率小于23.08%，选择成为一般纳税人税负较轻；反之，选择小规模纳税人较为有利。所以若企业的增值率等于23.08%，选择成为一般纳税人税负较轻的说法不正确。