第2521题 某公司持有有价证券的平均年利率为6%，公司的现金最低持有量为2500元，现金回归线为7000元。如果公司现有现金18400元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是(    )元。

A.11400

B.2400

C.1200

D.15900

参考答案：A

解析：

根据H =3R -2L，所以，现金持有量上限=3×7000 -2×2500 =16000（元），

现持有金额已超上限，应当投资于有价证券的金额= 18400 - 7000=11400（元）。

第2522题 按照目标现金余额确定的随机模型，企业确定现金存量的下限时，应考虑的因素有（   ）。

A.短缺现金的风险程度

B.公司借款能力

C.公司日常周转所需资金

D.银行要求的补偿性余额

参考答案：ABCD

解析：

现金存量的下限，取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

第2523题 公司持有有价证券的年利率为6%，公司的现金最低持有量2500元，现金余额的最优回归线为9000元，如果公司现有现金21200元，则根据随机模型应将其中的（  ）元投资于证券。

A.12200

B.0

C.8000

D.18700

参考答案：B

解析：

本题的主要考核点是目标现金余额确定的随机模型。现金最高持有量=3×9000-2×2500=22000(元),由于目前的现金持有量未达到现金最高持有量,所以不予转换。

第2524题 甲公司采用随机模型进行现金管理，最低现金持有量100万元，现金返回线150万元，假设某日甲公司的现金余额为280万元，下列操作中正确的是(       ）。

A.不操作

B.买入有价证券130万元

C.买入有价证券30

D.买入有价证券180

参考答案：B

解析：

现金存量的上限＝3×150－2×100＝250（万元），甲公司的现金余额280万元超过了现金存量的上限，因此应该买入有价证券280－150＝130（万元）。

第2525题 集团企业资金集中管理模式有（  ）。

A.统收统支模式

B.集权模式

C.结算中心模式

D.财务公司模式

参考答案：ACD

解析：

集团企业资金集中管理模式包括：（1）统收统支模式；（2）拨付备用金模式；（3）结算中心模式；（4）内部银行模式；（5）财务公司模式。

第2526题 统收统支模式有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，但这样会提高资金成本。（　）

参考答案：错

解析：

统收统支模式有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本，所以本题的说法不正确。

第2527题 下列各项中， 属于现金支出管理方法的是（　）。

A.银行业务集中法

B.理运用“浮游量”

C.账龄分析法

D.邮政信箱法

参考答案：B

解析：

现金支出管理的方法包括合理利用“浮游量”；推迟支付应付款；采用汇票付款等；银行业务集中法、邮政信箱法属于现金收回的管理；账龄分析法 属于应收账款日常管理。

第2528题 企业应尽量使现金流出与流入同步，这样可以降低投机性现金余额。（   ）

参考答案：错

解析：

 企业应尽量使现金流出与流入同步，这样可以降低交易性现金余额，同时减少有价证券转换为现金的次数，提高现金的利用。

第2529题 企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民银行审核批准才能设立。（    ）

参考答案：错

解析：

需要经过中国人民银行审核批准才能设立的是财务公司。

第2530题 以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是（　）。

A.企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门

B.现金收支的批准权高度集中

C.有利于企业集团的全面收支平衡

D.有利于调动成员企业开源节流的积极性

参考答案：D

解析：

本题考核现金统收统支管理模式。集团现金统收统支管理模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。

第2531题 下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有（    ）。

A.加快制造与销售产品

B.提前偿还短期融资券

C.加大应收账款催收力度

D.利用商业信用延期付款

参考答案：ACD

解析：

现金周转期=经营周期-应付账款周转期=存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期，从以上公式可以看出，缩短现金周转期（加快周转）主要从以以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。提前偿还短期融资券不影响现金周转期，所以选择加快制造与销售产品、加大应收账款催收力度、利用商业信用延期付款。

第2532题 下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有（       ）。

A.减少对外投资

B.延迟支付货款

C.加速应收账款的回收

D.加快产品的生产和销售

参考答案：BCD

解析：

减少对外投资不影响现金周转期；延迟支付货款会增加应付账款周转期进而缩短现金周转期；加速应收账款的回收会使应收账款周转期加快，进而缩短现金周转期；加快产品的生产和销售会使存货周转期加快，进而缩短现金周转期。

第2533题 关于现金周转期的计算，下列公式中正确的是（   ）。

A.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期

B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期

参考答案：C

解析：

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

第2534题 某公司全年现金需求量为202.5万元，其原材料购买和产品销售均采用赊购和赊销方式，应收账款的平均收账期为40天，应付账款的平均付款期为20天，存货平均周转期为60天，则现金周转期为（   ）天。（一年按360天计算）

A.40

B.80

C.100

D.120

参考答案：B

解析：

现金周转期=60+40-20=80（天）。

第2535题 现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应付账款周转期之和减去应收账款周转期。（　）

参考答案：错

解析：

现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，等于经营周期减去应付账款周转期，即存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期。

第2536题 对现金周转期理解正确的是(    )。

A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

C.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期

参考答案：A

解析：

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

第2537题 某公司经营周期为200天，应收账款周转期为60天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（　）天。

A.40

B.140

C.100

D.160

参考答案：C

解析：

现金周转期＝经营周期－应付账款周转期＝200－100＝100（天）。

第2538题 下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有（　）。

A.减少对外投资

B.固定资产加速折旧

C.加速应收账款的回收

D.加快产品的生产和销售

参考答案：CD

解析：

减少对外投资、固定资产加速折旧，不影响现金周转期，加速应收账款的回收会使应收账款周转期加快，进而缩短现金周转期；加快产品的生产和销售会使存货周转期加快，进而缩短现金周转期。

第2539题 下列有关周转期表述正确的是(    )。

A.现金周转期+经营周期=应付账款周转期

B.应付账款周转期=存货周转期+应收账款周转期一现金周转期

C.现金周转期=存货周转期一应收账款周转期一应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期一应收账款周转期+应付账款周转期

参考答案：B

解析：

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期=经营周期一应付账款周转期。

第2540题 减少现金周转期的方法包括（   ）。

A.加快制造与销售产成品来减少存货周转期

B.加速应收账款的回收以减少应收账款周转期

C.延长应付账款周转期

D.减少应付账款周转期

参考答案：ABC

解析：

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。