第3801题 甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（  ）。

A.18000平方米

B.24000平方米

C.36000平方米

D.12000平方米

参考答案：D

解析：

城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

第3802题 某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为(　　)。

A.37×1.5=55.5（万元）

B.(37+3)×1.5=60（万元）

C.(80-3)×1.5=115.5（万元）

D.80×1.5=120（万元）

参考答案：C

解析：

对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。

第3803题 该企业2017年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

A.（50000－5000）×3＋5000×3=150000（元）

B.（50000－8000）×3＋5000×3=141000（元）

C.（50000－5000－8000）×3＋5000×3×6÷12=118500（元）

D.50000×3＋5000×3×6÷12=157500（元）

参考答案：C

解析：

应缴纳的城镇土地使用税=（50000－5000－8000）×3＋5000×3×6÷12=111000＋7500=118500（元）。

【提示】对在企业厂区以内的铁路专用线、公路等用地，应照章征收城镇土地使用税；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5～10年；直接用于农、渔、牧、林业的土地，按规定免予征税。

第3804题 该企业2017年应缴纳的车船税是（　　）元。

A.5000

B.12250

C.14100

D.15850

参考答案：D

解析：

应缴纳的车船税=8×450＋（5×5＋15×10）×70=15850（元）

第3805题 该企业2017年所占用的土地中，可以享受城镇土地使用税的税收减免的是（　　）。

A.企业厂区内的公路占地

B.经批准改造的废弃土地

C.厂区内直接用于生猪养殖的用地

D.经批准新征用的非耕地

参考答案：BC

解析：

选项D，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

第3806题 下列关于车船税的相关表述中，正确的是（　　）。

A.车船税由税务机关负责征收

B.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

C.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地

D.车船税按年申报缴纳

参考答案：ABCD

解析：

以上表述均正确。

第3807题 甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.（35000＋250000）×0.8=228000（元）

B.300000×0.8=240000（元）

C.（35000＋15000）×0.8=40000（元）

D.（15000＋250000）×0.8=212000（元）

参考答案：C

解析：

甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额=（35000+15000）×0.8=40000（元）。盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。

第3808题 甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地1 000平方米。每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.5 000×5=25 000（元）

B.（4 000+1 500）×5=27 500（元）

C.4 000×5=20 000（元）

D.（5 000+1 500）×5=32 500（元）

参考答案：A

解析：

城镇土地使用税年应纳税额＝实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额＝5 000×5=25 000（元）。

第3809题 某人民团体2018年初拥有A、B两栋自用写字楼，A栋占地2500平方米，B栋占地1000平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米20元，该人民团体2018年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

A.70000

B.20000

C.50000

D.0

参考答案：B

解析：

国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税，但出租的B栋写字楼占地应缴纳城镇土地使用税，应缴纳城镇土地使用税=1000×20=20000（元）。

第3810题 甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地1 000平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为1 500平方米，以致城镇土地使用税适用，税率每平方米税额为五元计算，甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.5 000×5＝25 000（元）

B.(5 000+1 500)×5＝32 500（元）

C.(4 000+1 500)×5＝27 500（元）

D.4 000×5＝20 000（元）

参考答案：A

解析：

农村土地不征收城镇土地使用税。

城镇土地使用税征税范围：城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地。

第3811题 对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。（       ）

参考答案：对

解析：

对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

第3812题 对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（  ）

参考答案：对

解析：

对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

第3813题 下列属于城镇土地使用税免税的是（    ）。

A.港口码头

B.电厂发电用地

C.邮政局县城内用地

D.厂区围墙内用地

参考答案：A

解析：

对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、校桥等)用地，免征城镇土地使用税。

第3814题 下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（　　）。

A.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税

B.对港口的码头用地，免征城镇土地使用税

C.油气长输管线用地暂免征城镇土地使用税

D.在机场道路中，场外道路用地应征城镇土地使用税；场内道路用地免征城镇土地使用税

参考答案：ABC

解析：

选项D：在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。

第3815题 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（    ）。

A.市政街道公共用地

B.国家机关自用的土地

C.企业生活区用地

D.公园自用的土地

参考答案：C

解析：

企业生活区用地属于经营用地，征收城镇土地使用税。

第3816题 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，免征城镇土地使用税的有（   ）。

A.宗教寺庙自用土地

B.市政街道公共用地

C.工厂实验室用地

D.百货大楼仓库用地

参考答案：AB

解析：

下列用地免征城镇土地使用税：国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5~10年；由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

第3817题 对免税单位无偿使用纳税单位的土地，应缴纳城镇土地使用税。（   ）

参考答案：错

解析：

对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

第3818题 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间说法中，正确的有(    )。

A.纳税人购置新建商品房，自房产交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起开始缴纳土地使用税

D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税

参考答案：ABD

解析：

纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。

第3819题 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（　）。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

参考答案：BCD

解析：

纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。所以选项A的表述不正确。

第3820题 根据耕地占用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（    ）。

A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税

B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税

参考答案：AC

解析：

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税；纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。