第541题 关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（    ）。

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定

C.车辆购置税实行价外征收

D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定

E.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10％

参考答案：BCE

解析：

选项A；进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税，但不包括增值税；选项D：纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

第542题 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（    ）。

A.国家机关购买自用的小汽车

B.留学人员购买自用的进口小汽车

C.有突出贡献专家购买自用的小汽车

D.国际组织驻华机构购买自用的小汽车

参考答案：D

解析：

选项ABC：均正常征收车辆购置税。

第543题 下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有（    ）。

A.地铁、轻轨等城市轨道交通运输车辆征收车辆购置税

B.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税

C.农用三轮车免征车辆购置税

D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税

E.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免征车辆购置税

参考答案：BCDE

解析：

选项A，地铁，轻轨等城市轨道交通运输车辆不属于应税车辆。

第544题 下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有（    ）。

A.地铁、轻轨等城市轨道交通运输车辆征收车辆购置税

B.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税

C.农用三轮车免征车辆购置税

D.长期来华定居专家国内购买1辆自用小汽车，免征车辆购置税

E.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列人装备订货计划的车辆，免征车辆购置税

参考答案：BCE

解析：

选项A：地铁，轻轨等城市轨道交通运输车辆不属于应税车辆；选项D：长期来华定居专家“进口”的1辆自用小汽车免征车辆购置税。

第545题 根据现行政策，下列属于车辆购置税减免税范围的有（    ）。

A.外国驻华使馆、领事馆自用车辆

B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车

C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

D.长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车

E.城市公交企业购置的公共汽电车辆

参考答案：ACDE

解析：

选项B：回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，免征车辆购置税。

第546题 下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（  　）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

参考答案：A

解析：

纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。

第547题 下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（    ）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.受赠使用应税车辆，原车辆所有人为车辆生产或者销售金业，未开具机动车销售统一发票的，按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格

参考答案：A

解析：

纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。

第548题 关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（    ）。

A.进口自用应税小汽车的计税价格为关税完税价格

B.自产自用应税小汽车的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的不含税销售价格确定

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

参考答案：B

解析：

选项AD：进口自用应税小汽车的计税价格为组成计税价格，包括关税完税价格、关税、消费税；选项C：纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款。

第549题 2021年3月，某进出口公司进口同牌号小轿车20辆，完税价格合计400万元人民币；缴纳进口环节关税税额120万元、消费税51.43万元、增值税74.29万元；该公司将13辆小轿车售出，2辆奖励给优秀员工，4辆待售，1辆留本公司使用。则该公司应纳车辆购置税税额（    ）万元。

A.2

B.2.86

C.3.23

D.42.9

参考答案：B

解析：

进口小轿车自用才需要缴纳车辆购置税，售出、奖励优秀员工、待售的，均不需缴纳车辆购置税。该公司应纳车辆购置税＝（400＋120＋51.43）÷20×l×10％＝2.86（万元）。

第550题 某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2021年3月对新设的公交线路购置了10辆公交巴士和10辆无轨电车，其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计113万元，10辆无轨电车含增值税购置价格合计101.7万元。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为（    ）万元。

A.10

B.9

C.19

D.0

参考答案：D

解析：

城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。

第551题 某运输企业2021年3月购入大货车6辆，合计金额120万元（不含增值税，下同）；购置挂车4辆，合计金额40万元；购置新能源汽车5辆，合计金额100万元。该运输企业应缴纳车辆购置税合计（    ）万元。

A.14

B.16

C.21

D.26

参考答案：A

解析：

对购置挂车减半征收车辆购置税；对购置新能源汽车免税。该运输企业应缴纳车辆购置税合计＝120×10％＋40×10％×50％＝14（万元）。

第552题 某单位于2020年1月初购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆，初次办理纳税申报时的计税价格为180 000元。2022年1月，该单位拆除固定装置将该车辆改为经营性的运输用途，并于1月10日办理了相关手续。该单位应纳车辆购置税（    ）元。

A.12 000

B.14 400

C.18 000

D.18 864

参考答案：B

解析：

设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税，拆除固定装置并改为经营性的运输用途，免税条件消失，则计税价格应按初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10％。该单位应纳车辆购置税＝180 000×（1－2×10％）×10％＝14 400（元）。

第553题 某外交官购置一辆市场价格25万元（不含增值税，下同）的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（    ）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50

参考答案：A

解析：

已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应如实填报《车辆购置税纳税申报表》。纳税义务发生时间为车辆转让或用途改变等情形发生之日。应纳税额＝初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1–使用年限×10％）×10％＝25×（1－4×10％）×10％＝1.5（万元）。

第554题 下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（  　）。

A.应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10%）

B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税

C.应退税额不得为负数

D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止

E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五

参考答案：ABCD

解析：

纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之十。

第555题 下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（    ）。

A.应退税额＝已纳税额×（1一使用年限×10％）

B.已缴纳车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，准予纳税人申请退税

C.应退税额不得为负数

D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止

E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减5％

参考答案：ABCD

解析：

纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10％。

第556题 某热心观众乙参加电视节目抽奖，获得甲企业赠送的一辆自产的排气量200毫升的摩托车，乙观众上牌自用，则以下说法正确的有（    ）.

A.甲企业应视同销售缴纳增值税

B.甲企业应视同销售缴纳消费税

C.甲企业应缴纳车辆购置税

D.乙观众不需缴纳车辆购置税

E.乙观众应缴纳车辆购置税

参考答案：AE

解析：

选项B：气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征收消费税；选项CDE；车辆购置税的纳税人为受赠自用的单位和个人，应由乙观众缴纳车辆购置税。

第557题 根据车辆购置税的规定，下列说法正确的有（    ）。

A.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税

B.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

D.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆登记地

E.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税

参考答案：ABD

解析：

选项C：纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税；选项E：车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

第558题 下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（    ）。

A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

参考答案：A

解析：

选项B：车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。选项C：购置应税车辆的纳税人，应当到下列地点申报纳税：（1）需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；（2）不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项D：免税车辆需要按照规定办理车辆购置税申报手续。

第559题 某公民2020年5月支付25万元（不含增值税）购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年5月因该车有严重质量问题申请退货并得到厂家的退款，则该公民可申请退还车辆购置税（    ）万元。

A.0

B.2.25

C.2.5

D.2.78

参考答案：B

解析：

按照已缴税款每满1年扣减10％计算退税额，应退税额＝25×10％×（1－10％）＝2.5×90％＝2.25（万元）。

第560题 某汽车制造厂将排量为20升的自产A型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆对外抵偿债务，3辆奖励给本厂优秀员工。本厂同类A型汽车对外不含增值税销售价格为190 000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。

A.57 000

B.76 000

C.133 000

D.190 000

参考答案：B

解析：该汽车制造厂应纳车辆购置税＝190 000×4×10％＝76 000（元）。