多选题：

纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。

A.酒厂将自产的白酒赠送给客户

B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

D.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油

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多选题：

对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除的表述中，正确的有（）。

A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除

B.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

C.实际支付给从业人员合理的工资薪金和为其缴纳的“五险一金”可以税前扣除

D.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除

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题目：

（根据最新教材修订）

（根据最新教材修订）某石化企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月发生以下业务。

（1）从国外某石油公司进口 50000 吨原油，支付不含税价款折合人民币 9000 万元，其中包

含包装费及保险费折合人民币 10 万元。

（2）开采 10000 吨原油，并将开采的原油对外销售 6000 吨，取得含税销售额 2260 万元，另外支付运输费用 7.02 万元。

（3）将开采的1000吨原油用于非货币性资产交换，纳税人最近时期同类产品的平均含税销售价格为0.38万元/吨，成本为0.34万元/吨。

（其他相关资料：原油的资源税税率为 6%，省税务局确定的资源税组成计税价格成本利润率为10%）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）说明业务（1）中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，

如需要计算缴纳，计算应缴纳的资源税额。

（2）计算业务（2）应缴纳的资源税额。

（3）计算业务（3）应缴纳的资源税额。

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题目：

李某是我国甲企业的中层管理人员，2020年发生了以下经济行为：

(1)1月初李某与甲企业解除劳动合同，取得企业给付的一次性补偿收入96000元

(2）2月李某承包了甲企业的招待所，按照合同规定，招待所的年经营利润全部归李某所有，但是本年应该上缴承包费20000元，李某每月从经营收入中支取工资4000元。当年招待所实现经营利润85000元(不含李某工资)。

(3)3月李某将承租的一套住房转租给他人居住。李某承租的住房租金为每月2000元(有房屋租赁合同和合法支付凭据)，其转租的租金收入为每月3000元。

(4）4月至12月李某应邀为乙培训机构授课按照合同规定，每月授课4次，每次课酬6000元，培训机构已按规定支付了课酬。

(其他相关资料:当地上年职工平均工资为32000元)

经营所得个人所得税税率表(部分)

要求:根据上述资料，回答下列问题。

(1) 回答李某取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。

(2)计算李某经营招待所应纳的个人所得税。

(3)回答李某转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及具体规定

(4)按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。

(5)计算乙培训机构每月应预扣预缴李某的个人所得税以及汇算清缴时计入综合所得的劳务报酬收入额。

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题目：

2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下。

（1）2016年6月，以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。

（2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。

（3）2017年3月，该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税；其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）简要说明房地产开发成本包含的项目。

（2）简要说明房地产开发费用的扣除标准。

（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。

（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

（5）计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。

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题目：

甲礼花厂2017年6月发生如下业务：

（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。

（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。

（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%。7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。

（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。

（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。

（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。

（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。

（5）计算业务（3）应缴纳的消费税。

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题目：

位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人。在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2021年12月具体经营业务如下：

(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。

(2)桥梁建造业务为甲供工程该建筑企业对此项目选择了简易计税方法，本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。

(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国人关前支付的运费折合人民币4.2万元，保险费折合人民币3.8万元。人关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。

(4)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。

(其他相关资料:假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均符合规定且申报抵扣）

要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

(1) 计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。

(2) (2)计算业务(1)的销项税额。

(3)计算业务(2)企业在乙省应预缴的增值税。

(4)分别计算业务(3)企业应缴纳的关税、增值税。

(5)计算业务(4)可抵扣的增值税进项税额。

(6)计算企业当月增值税进项税额合计。

(7)计算企业当月增值税应纳税额。

(8)计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。

(9)计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计。

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题目：

（根据最新教材修订）位于某市的一家生产企业，2021 年度会计自行核算取得主营业务收入 68000 万元、其他业务收入 6000万元、营业外收入 4500 万元、投资收益 1500 万元，应扣除的主营业务成本 42000 万元、其他业务成本 3500 万元、营业外支出 3200 万元、税金及附加 6100 万元、管理费用 6500 万元、

销售费用 13000 万元、财务费用 3100 万元，当年实现利润总额 2600 万元，拟申请的企业所

得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税 240 万元，2022 年 2 月经聘请

的会计师事务所进行审核，发现该企业 2021 年度自行核算存在以下问题。

（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积 1000m2，

原值 650 万元，已提取折旧 420 万元，车间余值为 230 万元。

（2）2019 年 12 月 8 日，购置一栋办公楼，支付不含增值税的金额 2200 万元、增值税 110

万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用 20 万元，但未缴纳契税。

（3）营业外支出中包含通过非营利的社会组织向灾区捐款 360 万元。

（4）扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额 5600 万元、职工福利费 920 万元、拨缴

的工会经费 120 万元、职工教育经费 160 万元。

（5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费 11300 万元、业务招待费 660 万元。

（6）财务费用中含向非居民企业（非关联方）借款支付的 6 个月利息费用 130 万元，借款

金额为 3200 万元，当年同期同类银行贷款年利息率为 6%。

（7）管理费用中含新产品研究开发费用 460 万元。

（8）投资收益中含取得的国债利息收入 70 万元、直接投资居民企业的股息收入 150 万元。

（9）收入中含技术转让收入 2300 万元，与收入对应的成本和税费共计 1400 万元。

（其他相关资料：该企业计算房产余值的扣除比例为 20%，契税税率为 4%，城镇土地使用税

适用税额 30 元/m2）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

（1）分别计算该企业 2021 年度应补缴的城镇土地使用税和房产税。

（2）计算该企业 12 月购置办公楼应缴纳的契税。

（3）分别计算该企业 2021 年度的利润总额、向灾区捐款应调整的应纳税所得额。（4）计算职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

（5）分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。

（6）计算向非居民企业借款支付利息费用应调整的应纳税所得额。

（7）计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。

（8）说明国债利息收入、投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。

（9）计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税。

（10）计算该企业 2021 年度应补缴的企业所得税。

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