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初级会计职称《经济法基础》历史真题(694题)
第401题 2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A.8月13日
B.8月20日
C.8月9日
D.8月28日
参考答案：A
解析：
采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的，为发票开具的当天。在本题中甲公司于8月13日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应为2019年8月13日。
第402题 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（ ）。
A.啤酒
B.葡萄酒
C.药酒
D.果木酒
参考答案：A
解析：
从量计征消费税的应税消费品限于：啤酒、黄酒、成品油。
第403题 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（ ）。
A.汽车厂销售自产电动汽车
B.超市零售白酒
C.化妆品厂销售自产高档化妆品
D.珠宝店进口钻石饰品
参考答案：C
解析：
（1）选项A：电动汽车不属于应税消费品，不缴纳消费税。（2）选项B、C：白酒、高档化妆品在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税；选项B是零售环节，不缴纳消费税；选项C是生产销售环节，应缴纳消费税。（3）选项D：“金银铂钻”仅在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。
A.[15＋12＋0.226÷（1＋13％）]×5％=1.36（万元）
B.[12＋0.226÷（1＋13％）]×5％=0.61（万元）
C.12×5％=0.6（万元）
D.[15＋0.226÷（1＋13％）]×5％=0.76（万元）
参考答案：B
解析：
（1）竹制筷子不属于应税消费品，不缴纳消费税；（2）木制一次性筷子属于非酒类产品，其包装物押金在“逾期未退”时，价税分离后并入销售额计税。
A.（10 000-5 000-2 000-1 000）×3％=60（元）
B.（10 000-5 000-2 000-2 500）×3％=15（元）
C.（10 000-5 000-2 000）×3％=90（元）
D.（10 000-2 500）×3％=225（元）
参考答案：A
解析：
（1）住房贷款利息专项附加扣除按法定标准（1 000元/月）扣除，而非按实际发生额（2 500元）扣除，排除选项B、D；（2）选项C没有考虑住房贷款利息专项附加扣除，排除。
A.（5 200-200）×20％=1 000（元）
B.5 200×20％=1 040（元）
C.5 200×（1-20％）×20％=832（元）
D.（5 200-200）×（1-20％）×20％=800（元）
参考答案：C
解析：
（1）劳务报酬所得在预扣预缴时，减除费用实行定额和定率相结合的模式，每次收入4 000元以下的定额减除800，每次收入4 000元以上的定率减除20％，其他支出（例如交通费200元）不得减除排除选项A、D；（2）选项B没有考虑定率减除20％，错误。
第407题 根据个人所得税法律制度的规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是（ ）。
A.劳务报酬所得，属于一次性收入的以取得该项收入为一次
B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
D.财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次
参考答案：D
解析：
财产租赁所得，以“1个月内”取得的收入为一次。
第408题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（ ）。
A.个人购买符合国家规定的商业健康保险
B.个人缴付符合国家规定的企业年金
C.个人缴付符合国家规定的职业年金
D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险
参考答案：D
解析：
（1）按照规定标准和范围缴纳的“三险一金”属于专项扣除；（2）选项A、B、C属于“依法确定的其他扣除”。
第409题
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按件贴花的是（ ）。
A.运输合同
B.产权转移书据
C.借款合同
D.不动产权证书
参考答案：D
解析：
印花税按件贴花限于“权利、许可证照”，权利、许可证照限于“商不营利”（商标注册证、不动产权证书、营业执照、专利证书）。
第410题
根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A.房产税税款
B.消费税税款
C.土地增值税税款
D.车船税税款
参考答案：B
解析：
城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额，同时应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额为计税依据。
A.（120＋30）×10％=15（万元）
B.（120＋50）×10％=17（万元）
C.120×10％=12（万元）
D.（120＋30＋50）×10％=20（万元）
参考答案：D
解析：
进口应税车辆的车辆购置税应纳税额=（关税完税价格＋关税＋消费税）×车辆购置税税率。
A.（1 000 000-100 000）×20％=180 000（元）
B.（1 000 000＋100 000）×20％=220 000（元）
C.1 000 000×（1＋20％）×20％=240 000（元）
D.1 000 000×20％=200 000（元）
参考答案：B
解析：
（1）烟叶税应纳税额=价款总额×烟叶税税率；（2）价款总额=烟叶收购价款＋价外补贴（统一按烟叶收购价款的10％计算）。
第413题
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物
B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款
C.向纳税人加收滞纳金
D.责令纳税人提供纳税担保
参考答案：A
解析：
（1）选项B属于“税收强制执行措施”，（2）选项C属于“责令缴纳”；（3）选项D属于“责令提供纳税担保”。
第414题 根据劳动合同法律制度的规定，用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的一定比例，该比例为（ ）。
A.15％
B.10％
C.30％
D.20％
参考答案：B
解析：
用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量（订立劳动合同的人数＋派遣用工的人数）的10％。
A.480÷8×150％×2＋480×150％×1=900（元）
B.480÷8×200％×2=240（元）
C.480÷8×200％×2＋480×200％×1=1 200（元）
D.480÷8×150％×2=180（元）
参考答案：D
解析：
（1）周末加班有补休：无须支付加班工资，选项AC错误；（2）晚上加班，加班工资支付标准为150％，选项B错误，选项D正确。
第416题 甲公司与林某签订3年期限劳动合同，并约定试用期。根据劳动合同法律制度的规定，该试用期期限最长不得超过（ ）。
A.3个月
B.1个月
C.6个月
D.2个月
参考答案：C
解析：
3年以上（≥3年）固定期限劳动合同、无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。
第417题 根据社会保险法律制度的规定,下列关于企业职工医疗期待遇的表述中，不正确的是（ ）。
A.医疗期满职工尚未痊愈而被解除劳动合同的，用人单位应支付经济补偿
B.病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准支付
C.医疗期内，用人单位不得解除或者终止无过错职工的劳动合同
D.病休期间，公休、假日和法定节日包括在内
参考答案：B
解析：
选项B：病假工资或疾病救济可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％。
第418题 根据社会保险法律制度的规定，参保职工因工伤事故发生的下列费用中，应由用人单位支付的是（ ）。
A.治疗工伤的医疗费用
B.一次性伤残补助金
C.住院伙食补助费
D.停工留薪期工资福利待遇
参考答案：D
解析：
工伤保险待遇中，工伤保险基金支付大部分费用，按照国家规定由用人单位支付的费用包括：（1）治疗工伤期间的工资福利；（2）5-6级伤残职工按月领取的伤残津贴；（3）终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。
第419题
下列法律责任形式中，属于行政责任的有（ ）。
A.没收违法所得
B.吊销许可证
C.剥夺政治权利
D.恢复原状
参考答案：AB
解析：
（1）选项C：属于刑事责任—附加刑；（2）选项D：属于民事责任。
第420题 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人是银行的有（ ）。
A.商业汇票
B.银行汇票
C.本票
D.支票
参考答案：BC
解析：
选项AD均为银行以外的单位出票，商业汇票的付款人有可能是银行（银行承兑汇票），也有可能是银行以外的单位（商业承兑汇票）；而支票的付款人一定是出票人的开户银行。