第421题 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡发卡机构的表述中，正确的有（ ）。

A.应防止泄露购卡人和持卡人的信息

B.应将客户备付金存放在商业银行

C.必须取得《支付业务许可证》

D.应按规定开具发票

参考答案：ACD

解析：

选项B：发卡机构对客户备付金需100％集中交存“中国人民银行”（而非商业银行）。

第422题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（     ）。

A.福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入

B.在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入

C.养老机构提供养老服务取得的收入

D.幼儿园提供保育服务取得的收入

参考答案：ABCD

第423题 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（ ）。

A.乙化妆品厂将自产的高档化妆品赠送客户

B.丙首饰店将购进的金项链奖励优秀员工

C.丁汽车厂将自产的小汽车用于投资入股

D.甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务

参考答案：CD

解析：

（1）纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股（选项C）和抵偿债务（选项D）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税；（2）选项A、B：虽然不属于“换投抵”业务，不以最高价格为计税依据，但均为消费税视同销售行为，应当核定销售额计征消费税。

第424题 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同销售确认收入的有（ ）。

A.将货物用于偿还债务

B.将货物用于赞助

C.将货物用于捐赠

D.将货物用于换入设备

参考答案：ABCD

解析：

企业发生非货币性资产交换（选项D），以及将货物、财产、劳务用于捐赠（选项C）、偿债（选项A）、赞助（选项B）、集资、广告、样品职工、福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

第425题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（ ）。

A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得

B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

D.个人取得专利赔偿所得

参考答案：ABC

解析：

选项D：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

第426题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票使用规定的有（     ）。

A.拆本使用发票

B.扩大发票使用范围

C.转借发票监制章

D.以其他凭证代替发票使用

参考答案：ABCD

解析：

任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项C）；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票（选项A）；（4）扩大发票使用范围（选项B）；（5）以其他凭证代替发票使用（选项D）。

第427题

甲公司与刘某签订了2年期限劳动合同。合同履行1年时，刘某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于刘某单方解除劳动合同方式及后果的表述中，正确的有（     ）。  

A.刘某应向甲公司支付违约金

B.刘某应提前3日以书面形式通知甲公司

C.刘某应提前30日以书面形式通知甲公司

D.甲公司不需向刘某支付经济补偿

参考答案：CD

解析：

（1）选项A：在劳动合同法律制度中，只有2种违约金合法，服务期违约金和竞业限制违约金，本题既不涉及服务期，也不涉及竞业限制，不存在支付违约金的问题。（2）选项B、C：本题属于刘某“不想干”，属于提前通知解除劳动合同的适用情形，刘某明显不在试用期内，应提前30日以书面形式通知甲公司。（3）选项D：刘某自己“不想干”，对劳动合同解除存在过错，甲公司无须支付经济补偿金。

第428题 根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于职工基本养老保险费征缴范围的有（ ）。

A.国有企业及其职工

B.实行企业化管理的事业单位及其职工

C.外商投资企业及其职工

D.城镇私营企业及其职工

参考答案：ABCD

解析：

（1）职工基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行“企业化管理”的事业单位及其职工（不包括公务员和“参照公务员管理”的机关、事业单位及其编制内的工作人员）；（2）无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

第429题 下列法律事实中，属于法律行为的有（ ）。

A.爆发洪水

B.台风登陆

C.书立遗嘱

D.买卖房屋

参考答案：CD

解析：

选项A、B：属于法律事件中的自然现象。

第430题 根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中。正确的有（ ）。

A.会计人员办理交接手续的，无须监交

B.会计人员没有办清交接手续的，不得离职

C.移交人员因病不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交

D.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交

参考答案：BCD

解析：

选项A：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

第431题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

A.娱乐服务

B.美容服务

C.贷款服务

D.餐饮服务

参考答案：ABCD

解析：

纳税人购进贷款服务、餐饮服务、娱乐服务、居民日常服务（家政、婚庆、美容美发、沐浴、摄影扩印等均属于居民日常服务），不得抵扣进项税额。

第432题

根据消费税法律制度的规定，纳税人自产应税消费品的下列用途中，应以同类消费品最高销售价格作为计税依据的有（     ）。

A.用于投资入股

B.用于抵偿债务

C.用于换取生产资料

D.用于换取消费资料

参考答案：ABCD

解析：

纳人用于换取生产资料（选项C）和消费资料（选项D），投资入股（选项A）和抵偿债务（选项B）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

第433题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

参考答案：ABD

解析：

下列所得可以免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得（选项C）；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（3）经国务院批准的其他所得。

第434题

合伙企业具有法人资格。（     ）

参考答案：错

解析：

合伙企业属于非法人组织。

第435题

纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（     ）

参考答案：错

解析：

申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先提出行政复议申请，对行政复议结果不服的，可向人民法院提起行政诉讼（先议后诉）。

第436题

因票据纠纷提起的民事诉讼，由原告住所地人民法院管辖。（     ）

参考答案：错

解析：

因票据纠纷提起的民事诉讼，由“票据支付地或者被告住所地”的人民法院管辖。

第437题

非银行支付机构不得为单位开立支付账户。（       ）

参考答案：错

解析：

非银行支付机构为单位开立支付账户，应当依法要求单位提供相关证明文件，并自主或者委托合作机构以面对面方式核实客户身份，或者以非面对面方式通过至少3个合法安全的外部渠道对单位基本信息进行多重交叉验证。

第438题

个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。（     ）

参考答案：对

第439题

甲公司为增值税一般纳税人2019年12月销售人员因公出差购进国内旅客运输服务，取得的注明员工身份信息铁路车票，可以作为进项税额的抵扣凭证。（     ）

参考答案：对

解析：

纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的（如取得，应按票据注明的税额确定进项税额），暂按照以下规定确定进项税额：取得注明旅客身份信息的铁路车票的，计算抵扣进项税额计算公式：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1＋9％）×9％。

第440题

个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。（     ）

参考答案：对