第361题 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（ ）。

A.以自产应税消费品抵偿债务

B.以自产应税消费品投资入股

C.以自产应税消费品换取消费资料

D.以自产应税消费品换取生产资料

参考答案：ABCD

解析：

纳税人用于换取生产资料和消费资料（选项C、D），投资入股（选项B）和抵偿债务（选项A）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

第362题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（     ）。

A.差旅费

B.诉讼费用

C.企业之间支付的管理费

D.违约金

参考答案：ABD

解析：

企业之间支付的管理费（选项C）、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。

第363题 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ ）。

A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

C.转让中国境内的不动产取得的所得

D.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

参考答案：ABCD

解析：

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得（选项D）；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（选项A）；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项B）；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项C）；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

第364题

税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（     ）。

A.价值20万元的小汽车

B.价值10万元的金银首饰

C.价值2 000元的电视机

D.维持自己生活必需的唯一普通住房

参考答案：AB

解析：

（1）选项AB：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房（不论价值几何），可以采取税收保全措施；（2）选项C：属于单价5 000元以下的生活用品，不得采取税收保全措施；（3）选项D：属于个人维持生活必需的住房不得采取税收保全措施。

第365题 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同无效或部分无效的有（ ）。

A.劳动合同条款违反法律、行政法规强制性规定的

B.劳动合同欠缺必备条款的

C.一方当事人以胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的

D.劳动合同签订后，用人单位发生分立的

参考答案：AC

解析：

（1）选项B：不会导致劳动合同无效，而是由劳动行政部门责令改正，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任；（2）选项D：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。

第366题 根据社会保险法律制度的规定，参保职工因工伤发生的下列费用中，应从工伤保险基金中支付的有（ ）。

A.治疗工伤的医疗费用

B.住院伙食补助费

C.劳动能力鉴定费

D.治疗工伤的康复费用

参考答案：ABCD

解析：

由工伤保险基金支付的费用：（1）治疗工伤的医疗费用和康复费用（选项A、D）；（2）住院伙食补助费（选项B）；（3）到统筹地区以外就医的交通食宿费；（4）安装配置伤残辅助器具所需费用；（5）生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费；（6）一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴；（7）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金；（8）因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金；（9）劳动能力鉴定费（选项C）。

第367题 根据劳动合同法律制度的规定,用人单位进行经济性裁员时，应优先留用具有法定情形的人员。下列各项中，属于该法定情形的有（ ）。

A.家庭无其他就业人员，有需要扶养的未成年人的

B.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的

C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的

D.与本单位订立无固定期限劳动合同的

参考答案：ABCD

解析：

裁减人员时，应当优先留用下列人员：（1）与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的（选项B）；（2）与本单位订立无固定期限劳动合同的（选项D）；（3）家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的（选项A、C）。

第368题 根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

A.外购货物用于个人消费

B.生产应税产品购入的原材料

C.因管理不善变质的库存购进商品

D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

参考答案：ACD

解析：

（1）选项A：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项额。（2）选项C：非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额。（3）选项D：非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额。

第369题 下列关于自然人民事行为能力的说法中，正确的有（ ）。

A.年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人

B.不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人

C.8周岁以下的自然人是无民事行为能力人

D.16周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人是完全民事行为能力人

参考答案：AD

解析：

（1）选项B：不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人。（2）选项C：不满8周岁的自然人是无民事行为能力人（不含8周岁），“8周岁以下”包含8周岁，8周岁的自然人是限制民事行为能力人， 选项C表述错误。

第370题

劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（     ）。

A.甲公司不能解除劳动合同

B.甲公司可以解除劳动合同

C.如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行

D.如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金

参考答案：AC

解析：

（1）选项A、B：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同；（2）选项C、D：如果用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如劳动者不继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿金标准的2倍向劳动者支付“赔偿金”，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金。

第371题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（     ）。

A.抵押

B.留置

C.质押

D.保证

参考答案：ACD

解析：

纳税担保的方式包括保证（选项D）、抵押（选项A）、质押（选项C）。

第372题 下列各项中，属于税法要素的有（ ）。

A.纳税环节

B.税收优惠

C.纳税人

D.税率

参考答案：ABCD

解析：

税法要素一般包括纳税人（选项C）、征税对象、税目、税率（选项D）、计税依据、纳税环节（选项A）、纳税期限、纳税地点、税收优惠（选项B）、法律责任等。

第373题

行政复议的举证责任，由申请人承担。（     ）

参考答案：错

解析：

行政复议的举证责任，由“被申请人”承担。

第374题

会计的职业道德是对会计法律制度的最低要求。（     ）

参考答案：错

解析：

会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。

第375题

单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。（     ）

参考答案：对

解析：

单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员（监督主体）依法通过会计手段对本单位经济活动（监督对象）的合法性、合理性和有效性进行监督。

第376题

现金支票持票人为个人的，提示付款时应向银行交验本人有效身份证件。（     ）

参考答案：对

解析：

收款人持有用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

第377题

未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。（     ）

参考答案：对

解析：

未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。

第378题

学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（     ）

参考答案：对

第379题

居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（       ）

参考答案：错

解析：

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损“不得”抵减境内营业机构的盈利。

第380题

房屋出租不属于契税征税范围。（     ）

参考答案：对

解析：

“出租”不转移房屋权属，不涉及缴纳契税、土地增值税。