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初级会计职称《经济法基础》历史真题(694题)
第341题
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（ ）。
A.金银首饰
B.实木地板
C.高档手表
D.卷烟
参考答案：A
解析：
“金银铂钻”在零售环节征收消费税，超豪华小汽车在零售环节“加征”一道消费税。
A.（800＋1＋0.5）×1 388×1.52=1 690 972.64（元）
B.（800＋1）×1 388×1.52=1 689 917.76（元）
C.800×1 388×1.52=1 687 808（元）
D.（800＋0.5）×1 388×1.52=1 688 862.88（元）
参考答案：A
解析：
纳税人自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门（办公用小汽车领用自产汽油）、非生产机构、提供劳务、馈赠（向子公司无偿赠送自产汽油）、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，于移送时缴纳消费税。
第343题
2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540 000元。已知，消费税税率为10％，关税税率为5％。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.540 000×（1－5％）÷（1－10％）×10％=57 000（元）
B.540 000×（1－5％）×（1＋10％）×10％=56 430（元）
C.540 000×（1＋5％）×（1＋10％）×10％=62 370（元）
D.540 000×（1＋5％）÷（1－10％）×10％=63 000（元）
参考答案：D
解析：从价定率计征消费税的，进口环节应纳消费税=关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税比例税率）×消费税比例税率。
A.1 000×25％=250（万元）
B.1 000×25％－510×10％=199（万元）
C.（1 000－510）×25％=122.5（万元）
D.（1 000－510×10％）×25％=237.25（万元）
参考答案：B
解析：
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％（“510×10％”）可以从企业当年的“应纳税额”（1 000×25％）中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
A.800×25％=200（万元）
B.800×25％－100×25％=175（万元）
C.（800＋100）×25％=225（万元）
D.（800＋100）×25％－20=205（万元）
参考答案：D
解析：
（1）境外所得的抵免限额=100×25％=25（万元）大于境外已纳税额（20万元），境外已纳税额可以全额抵免；（2）甲公司应缴纳企业所得税=（800＋100）×25％－20=205（万元）。
第346题
甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额下列算式中，正确的是（ ）。
A.160×20％=32（万元）
B.160×25％×20％=8（万元）
C.160×50％×20％=16（万元）
D.100×25％×20％＋（160－100）×50％×20％=11（万元）
参考答案：D
解析：
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分（160－100），减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
A.8 000×40％=3 200（万元）
B.（8 000－5 000）×（40％－5％）=1 050（万元）
C.（8 000－5 000）×40％×5％=60（万元）
D.（8 000－5 000）×40％－5 000×5％=950（万元）
参考答案：D
解析：
（1）土地增值税应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数；（2）增值额=不含增值税的房地产转让收入－扣除项目金额。
第348题
根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。
A.自行车
B.摩托车
C.乘用车
D.商用车
参考答案：A
解析：
车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶，不包括自行车（不论人力的，还是电动的）、火车、拖拉机。
第349题
根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是（ ）。
A.公园管理部门自用的办公用房
B.居民个人出租的市区住房
C.国家机关自用的房产
D.军队自用的房产
参考答案：B
解析：
选项B：个人出租住房，按4％的税率征收房产税。
A.（750 000＋70 700）×3％=24 621（元）
B.（260 000＋70 700）×3％=9 921（元）
C.（260 000＋750 000）×3％=30 300（元）
D.（260 000＋750 000＋70 700）×3％=32 421（元）
参考答案：C
解析：
教育费附加的计征依据为纳税人“实际缴纳的增值棁、消费税税额之和”。
第351题
根据税收征收管理法律制度的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请。该期限为（ ）。
A.90日
B.30日
C.15日
D.60日
参考答案：D
解析：
公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自“知道”该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但法律规定的申请期限超过60日的除外。
第352题
根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定试用期的是（ ）。
A.无固定期限劳动合同
B.非全日制用工合同
C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同
D.期限不满3个月的劳动合同
参考答案：A
解析：
（1）3类劳动合同不得约定试用期：①非全日制用工合同；②以完成一定工作任务为期限的劳动合同；③期限不满3个月的劳动合同，选项B、C、D正确；（2）选项A：无固定期限劳动合同可以约定试用期，但约定的试用期不得超过6个月。
第353题 甲公司职工夏某实际工作年限为8年，在甲公司工作年限为6年。因患病住院治疗，夏某可享受的医疗期最长不得超过法定期限，该期限为（ ）。
A.9个月
B.12个月
C.6个月
D.3个月
参考答案：C
解析：
实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月。
第354题
根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的是（ ）。
A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的
B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的
C.用人单位未及时足额支付劳动报酬
D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的
参考答案：B
解析：
选项A、C、D：属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。
A.960元
B.4 800元
C.2 600元
D.440元
参考答案：A
解析：
标准1（劳动者当月工资的80％）=4 800×80％=3 840（元），标准2（最低工资标准为2 200元；甲公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值（3 840元）向王某发放工资，因此，可扣除的最高限额=4 800－3 840=960（元）。
第356题
甲饭店以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到饭店工作3小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬。甲饭店与王某的下列约定中，不符合法律规定的（ ）。
A.王某每天到饭店工作3小时
B.王某每周周一休息
C.按小时计酬
D.按月结算支付劳动报酬
参考答案：D
解析：
选项D：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。
第357题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.个体工商户
D.股份有限公司
参考答案：D
解析：
（1）个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人；（2）个体工商户属于个人，而非企业。
第358题 根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的有（ ）。
A.无民事行为能力人没有法定代理人
B.权利人向义务人提出履行请求
C.继承开始后未确定继承人
D.权利人提起诉讼或者申请仲裁
参考答案：AC
解析：
选项B、D：属于诉讼时效中断事由。
第359题
根据会计法律制度的规定，下列职务中，属于不相容职务的有（ ）。
A.业务经办与稽核检查
B.会计记录与财产保管
C.授权批准与监督检查
D.业务经办与会计记录
参考答案：ABCD
解析：
不相容职务分离控制是企业内部控制的措施之一，不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录（选项D）、会计记录与财产保管（选项B）、业务经办与稽核检査（选项A）、授权批准与监督检查（选项C）等。
第360题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A.酒店向消费者个人提供餐饮服务
B.百货公司向消费者个人销售家用电器
C.装修公司向一般纳税人提供裝修服务
D.律师事务所向消费者个人提供咨询服务
参考答案：ABD
解析：
不得开具增值税专用发票的情形：（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品；（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的（选项A、B、D）；（3）发生应税销售行为适用免税规定的。