第2561题

在物价持续上涨的情形下，如果企业处在企业所得税的免税期，为了扩大当期应纳税所得额，对存货计价时应选择(     )。

A.先进先出法

B.移动加权平均法

C.个别计价法

D.加权平均法

参考答案：A

解析：

在物价持续上涨的情形下，如果企业处在企业所得税的免税期，则可以选择先进先出法，以减少当期销售成本，扩大当期应纳税所得额。

第2562题

若从甲企业购进货物，计算①准予抵扣的增值税进项税额  ②应纳增值税额③营业税金及附加④ 税后利润

参考答案：见解析

解析：

从甲企业购进：

①准予抵扣的增值税进项税额= 200×2／(1+13％)×13％=46.02万元

②应纳增值税额=500／(1+13％)×13％-46.02=11.50万元

③税金及附加=11.50×（7%+3%）=1.15万元

④税后利润={[500／(1+13％)- 200×2／(1+13％)]- 1.15}*(1-25%)=65.51万元

第2563题

若从乙企业购进货物，计算①准予抵扣的增值税进项税额  ②应纳增值税额③营业税金及附加④税后利润

参考答案：见解析

解析：

从乙企业购进：

①准予抵扣的增值税进项税额= 200×1.5／(1+3％)×3％=8.74 万元

②应纳增值税额=500／(1+13％)×13％-8.74=48.78万元

③营业税金及附加 =48.78×（7%+3%）=4.878万元

④税后利润={[500／(1+13％)- 200×1.5／(1+3％)]- 4.878}*(1-25%)=109.75万元

第2564题

从利润最大化角度考虑加企业应该选择哪家企业作为原材料供应商

参考答案：见解析

解析：

若从利润最大化的角度看，从乙企业购进货物税后利润最大，所以应该选择从乙企业购进棉布。

第2565题

在购货结算方式的纳税筹划中，在购货价格无明显差异时，要尽可能选择预付款方式。（  ）

参考答案：错

解析：

在价格无明显差异的情况下，采用赊购方式不仅可以获得推迟付款的好处，还可以在赊购当期抵扣进项税额；采用预付方式时，不仅要提前支付货款，在付款的当期如果未取得增值税专用发票，相应的增值税进项税额不能被抵扣。

第2566题

甲公司2017年实现的销售收入为20 000万元，当年发生的业务招待费为110万元。则该公司2017年可以在所得税税前扣除的业务招待费金额为(    )万元。

A.72

B.80

C.66

D.60

参考答案：C

解析：

企业发生的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在所得税税前扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。业务招待费所得税前扣除上限=20000×5‰=100（万元），当年实际发生额的60% =110×60%=66（万元）。

第2567题

如果预计企业将长期盈利，则存货成本可以最大限度地在本期所得额中税前扣除，应选择使本期存货成本最大化的存货计价方法。（   ）

参考答案：对

解析：

如果预计企业将长期盈利，则存货成本可以最大限度地在本期所得额中税前扣除，应选择使本期存货成本最大化的存货计价方法；如果预计企业将亏损或者企业已经亏损，选择的计价方法必须使亏损尚未得到完全弥补的年度的成本费用降低，尽量使成本费用延迟到以后能够完全得到抵补的时期，才能保证成本费用的抵税效果最大化。如果企业正处于所得税减税或免税期间，就意味着企业获得的利润越多，得到的减免税额越多，因此，应该选择减免税期间内存货成本最小化的计价方法，减少企业的当期摊入，尽量将存货成本转移到非税收优惠期间。

第2568题

企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用委托代销、分期收款等销售方式 ，从而起到延缓纳税的作用。（   ）

参考答案：对

解析：

企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用委托代销、分期收款等销售方式，等收到代销清单或合同约定的收款日期到来时再开具发票，承担纳税义务，从而起到延缓纳税的作用。

第2569题

对于亏损企业和享受税收优惠的企业，应该合理预计企业的税收优惠期间或弥补亏损所需年限，采用适当的折旧安排，尽量在税收优惠期间和亏损期间多提折旧，以达到抵税收益最大化。(  )

参考答案：错

解析：

对于亏损企业和享受税收优惠的企业，应该合理预计企业的税收优惠期间或弥补亏损所需年限，采用适当的折旧安排，尽量在税收优惠期间和亏损期间少提折旧，以达到抵税收益最大化。

第2570题

当一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%时，所计算出的无差别平衡点增值率为（  ）。

A.23.08%

B.5.67%

C.12%

D.21%

参考答案：A

解析：

一般纳税人与小规模纳税人的无差别平衡点的增值率为“征收率/增值税税率”,当一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%时，所计算出的无差别平衡点增值率为17.65%。若企业的增值率等于23.08%，选择成为一般纳23.08%小规模纳税人在税负上没有差别，其应纳增值税额相同。若企业的增值率小于23.08%，选择成为一般纳税人税负较轻；反之，选择小规模纳税人较为有利。

第2571题

厌恶风险的投资者偏好确定的股利收益，而不愿将收益留存在公司内部去承担未来的投资风险，因此公司采用高现金股利政策有利于提升公司价值。这种观点的理论依据是（      ）。

A.代理理论

B.信号传递理论

C.所得税差异理论

D.“手中鸟”理论

参考答案：D

解析：

股利相关论包括：“手中鸟”理论、信号传递理论、所得税差异理论、代理理论。厌恶风险的投资者偏好确定的股利收益，而不愿将收益留存在公司内部去承担未来的投资风险，因此公司采用高现金股利政策有利于提升公司价值，这种理论是“手中鸟”理论。

第2572题

股利无关论认为股利分配对公司市场价值不产生影响，下列关于股利无关理论的假设表述错误的是( )。

A.投资决策不受股利分配的影响

B.不存在股票筹资费用

C.不存在资本增值

D.不存在个人或公司所得税

参考答案：C

解析：

股利无关论是建立在完全资本市场理论之上的，假定条件包括:第一，市场具有强式效率，没有交易成本，没有任何一个股东的实力足以影响股票价格;第二，不存在任何公司或个人所得税;第三，不存在任何筹资费用;第四，公司的投资决策与股利决策彼此独立，即投资决策不受股利分配的影响;第五，股东对股利收入和资本增值之间并无偏好。

第2573题

某股利分配理论认为，由于对资本利得收益征收的税率低于对股利收益征收的税率，企业应采用低股利政策。该股利分配理论是（     ）。

A.代理理论

B.信号传递理论

C.“手中鸟”理论

D.所得税差异理论

参考答案：D

解析：

所得税差异理论认为，由于普遍存在的税率的差异及纳税时间的差异，资本利得收入比股利收入更有助于实现收益最大化目标，企业应当采用低股利政策。

第2574题

根据“在手鸟”理论，公司向股东分配的股利越多，公司的市场价值越大。（   ）

参考答案：对

解析：

“在手鸟”理论认为，用留存收益再投资给投资者带来的收益具有较大的不确定性，并且投资的风险随着时间的推移会进一步增大，因此，投资者更喜欢现金股利，而不愿意将收益留存在公司内部，而去承担未来的投资风险。公司向股东分配的股利越多，公司的市场价值越大。

第2575题

有种观点认为，企业支付高现金股利可以减少管理者对于自由现金流量的支配，从而在一定程度上抑制管理者的在职消费，持这种观点的股利分配理论是(    )。

A.所得税差异理论

B.代理理论

C.信号传递理论

D.“手中鸟”理论

参考答案：B

解析：

代理理论认为企业支付高现金股利管理者自身可以支配的“自由现金流量”就相应减少了，这在一定程度上可以抑制公司管理者过度地扩大投资或进行特权消费，从而保护外部投资者的利益。

第2576题

信号传递理论认为，公司股利的发放传递着有关企业未来盈利的信息内容，影响了股票价格。（  ）

参考答案：对

解析：

信号传递理论认为，在信息不对称的情况下，公司可以通过股利政策向市场传递有关公司未来盈利能力的信息，从而会影响公司的股价。

第2577题

下列股利分配理论中，认为股利政策会影响公司的价值的有（   ）。

A.信号传递理论

B.所得税差异理论

C.“手中鸟”理论

D.代理理论

参考答案：ABCD

解析：

股利相关理论认为公司的股利政策会影响公司价值。信号传递理论、所得税差异理论、“手中鸟”理论、代理理论均为股利相关理论。

第2578题

代理理论认为，高支付率的股利政策有助于降低企业的代理成本，但同时也会增加企业的外部融资成本，因此应该采用低股利支付率政策。(  )

参考答案：错

解析：

代理理论认为，高支付率的股利政策有助于降低企业的代理成本，但同时也会增加企业的外部融资成本。因此理想的股利政策应当使两种成本之和最小。

第2579题

某企业在选择股利政策时，以代理成本和外部融资成本之和最小化为标准。该企业所依据的股利理论是（　　）。

A.“在手之鸟”理论

B.信号传递理论

C.MM理论

D.代理理论

参考答案：D

解析：

该企业所依据的股利理论是代理理论。

第2580题

下列股利政策中，根据股利无关理论制定的是（  ）。

A.剩余股利政策

B.固定股利支付率政策

C.稳定增长股利政策

D.低正常股利加额外股利政策

参考答案：A

解析：

剩余股利政策的理论依据是股利无关理论，选项A正确。其他股利政策都是基于股利相关理论。