第2521题

某公司非常重视产品定价工作，公司负责人强调采用以市场需求为基础的定价方法，则可以采取下列哪些定价法（     ）。

A.盈亏平衡点定价法

B.目标利润定价法

C.需求价格弹性系数定价法

D.边际分析定价法

参考答案：CD

解析：

以市场需求为基础的定价方法主要包括：需求价格弹性系数定价法和边际分析定价法.

第2522题

甲公司生产B产品，本期计划销售量为30000件，应负担的固定成本总额为570000元，单位产品变动成本为280元，适用的消费税税率为5%，根据上述资料，运用保本点定价法测算的B产品的单位价格应为（   ）元。

A.341.72

B.286

C.314.74

D.296.82

参考答案：C

解析：

单位价格-单位成本-单位税金=单位利润；

单位价格-（280+570000/30000）-单位价格×5%=0；

B产品单位价格=（280+570000/30000）/（1-5%）=314.74（元）。

第2523题

戊公司生产和销售E、F两种产品，每年产销平衡，未来加强产品成本管理，合理确定下年度经营计划和产品销售价格，该公司专门召开总经理办公会进行讨论，相关资料如下：

资料一：2014年E产品实际产销量为3680件，生产实际用工7000小时，实际人工成本为16元/小时，标准成本资料如下表所示：

资料二：F产品年设计生产能力为15000件，2015年计划生产12000件，预计单位变动成本为200元，计划期的固定成本总额为720000元。该产品的试用消费税率为5%，成本利润率为20%。

资料三：戊公司接到F产品的一个额外订单，意向订购量为2800件，订购价格为290元/件，要求2015年内完工。

要求：

(1)根据资料一，计算2014年E产品的下列指标：①单位标准成本②直接人工成本差异③直接人工效率差异④直接人工工资率差异。

(2)根据资料二，运用全部成本费用加成本定价法测算F产品的单价。

(3)根据资料三，运用变动成本费用加成本定价法测算F产品的单价。

(4)根据资料二、资料三和上述测算结果，作出是否接受F产品额外订单的决策，平说明理由。

(5)根据资料二，如果2015年F产品的目标利润为150000元，销售单价为350元，假设不考虑消费税的影响，计算F产品盈亏平衡销售量和实现目标利润的销售量。

参考答案：见解析

解析：

(1)单位标准成本=35×2+15×2+10×2=120元

　直接人工成本差异=实际工时×实际工资率-实际产量下标准工时×标准工资率 =7000×16-3680×2×15=1600元

　直接人工效率差异=(7000-3680×2)×15=-5400元

　直接人工工资率差异=(16-15)×7000=7000元

(2)单位利润=单价-单位成本-单价*消费税税率

　其中，单位成本=单位变动成本+单位固定成本=200+720000/12000=260

　　单位利润=260×20%=52

　　所以，52=单价-260-单价×5%

　　可得，单价=(260+52)/(1-5%)=328.42元

　(3)单位利润=单价-单位成本-单价*消费税税率

　　其中，单位成本=单位变动成本 =200

　　单位利润=200×20%=40

　　所以，40=单价-200-单价×5%

　　可得，单价=(200+40)/(1-5%)=252.63元

　(4)由于额外订单价格290元高于252.62元，故应接收订单。

　(5)盈亏平衡销售量×(350-200)-720000 =0

　　盈亏平衡销售量=4800件。

　　实现目标利润的销售量×(350-200)-720000=150000 得实现目标利润的销售量=5800件。

第2524题

某企业生产B产品，本期计划销售量为25000件，应负担的固定成本总额为800000元，单位成品变动成本为400元，适用的消费税税率为5%，根据上述资料，运用保本点定价法测算的单位B产品的价格应为（ ）元。

A.476.15

B.463

C.449.85

D.454.74

参考答案：D

解析：

单位B产品价格=（32+400）/（1-5%）=454.74（元）。

第2525题

下列各项中，一般不作为以成本为基础的转移定价计价基础的是（　 ）。

A.完全成本

B.固定成本

C.变动成本

D.变动成本加固定制造费用

参考答案：B

解析：

以成本为基础的定价法所涉及的成本包括完全成本、变动成本和制造成本。

第2526题

某企业生产M产品，计划销售量为20000件，目标利润总额为400000元，完全成本总额为600000元，不考虑其他因素，则使用目标利润法测算的M产品的单价为(    )元。

A.10

B.30

C.50

D.20

参考答案：C

解析：

M产品的单价=(400000+600000)/20000=50(元)。

第2527题

甲企业生产A产品，本期计划销售量为20000件，目标利润总额为300000元，完全成本总额为270000元，适用的消费税税率为5%，则运用目标利润法测算的单位A产品的价格为（  　）元。

A.30

B.60

C.37

D.39

参考答案：A

解析：

单位A产品的价格＝（300000＋270000）/[20000×（1－5%）]＝30（元）。

第2528题

以协商价格作为企业内部各组织单位之间相互提供产品的转移价格，需要具备的条件有（      ）。

A.有非竞争性的市场可以交易

B.买卖双方有权自行决定是否买卖

C.完整的组织单位之间的成本转移流程

D.高一级管理层对转移价格的干预

参考答案：AB

解析：

采用该价格的前提是中间产品有非竞争性的市场可以交易，在该市场内双方有权决定是否买卖这种产产品，办商价格的上限是市场价格，下限则是单位变动成本。只有当双方协商僵持时，公司高层才进行行政干预，其不属于采用协商价格所需要具备的条件。完整的组织单位之问的成本转移流程与协商价格无关。

第2529题

购买方如果在企业规定的期限内付款，企业就给予购买方一定的折扣,这种折扣属于(   )。

A.预购折扣

B.数量折扣

C.现金折扣

D.团购折扣

参考答案：C

解析：

预购折扣指对预先向企业订购或购买产品进行折扣;数量折扣指企业对大量购买或集中购买本企业产品的购买方给予的一种折扣优惠;团购折扣是指通过团购集合足够人数，便可以优惠价格购买或使用第三方公司的物品、优惠券或服务。

第2530题

纳税管理的主要内容是（    ）。

A.纳税筹划

B.规范纳税行为

C.解决税务争议

D.规避纳税风险

参考答案：A

解析：

纳税管理的主要内容是纳税筹划，即在合法合理的前提下，对企业经济交易或事项进行事先规划以减少应纳税额或延迟纳税，实现企业的财务目标。

第2531题

关于利用免税筹划方法的表述正确的有（      ）。

A.技术简单

B.适用范围狭窄

C.具有一定的确定性

D.以尽量争取更多的免税待遇和尽量延长免税期为筹划要点

参考答案：ABD

解析：

利用免税和减税纳税筹划均具有技术简单、使用范围狭窄、具有一定风险性等特点。利用免税筹划方法以尽量争取更多的免税待遇和尽量延长免税期为要点。

第2532题

下列有关纳税管理的说法中，不正确的是（　）。

A.企业纳税管理是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为

B.纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险

C.纳税管理贯穿财务管理的各个组成部分

D.纳税筹划的外在表现是降低税负

参考答案：D

解析：

纳税筹划的外在表现是降低税负和延期纳税。

第2533题

纳税筹划必须坚持的首要原则是（   ）。

A.系统性原则

B.经济性原则

C.先行性原则

D.合法性原则

参考答案：D

解析：

通过本题掌握纳税筹划遵循的原则。合法性原则是指企业开展税务管理必须遵守国家的各项法律法规。依法纳税是企业和公民的义务，也是纳税筹划必须坚持的首要原则。坚持合法性原则是纳税筹划与偷税、逃税、抗税和骗税等行为的本质区别。

第2534题

纳税筹划可以利用的税收优惠政策包括（      ）。

A.税收扣除政策

B.减税政策

C.免税政策

D.退税政策

参考答案：ABCD

解析：

企业纳税筹划的主要方法之一就是减少应纳税额，具体有利用税收优惠政策与转让定价筹划法。利用税收优惠政策包括：①利用免税政策②利用减税政策③利用退税政策④利用退税政策⑤利用税收扣除政策⑥利用税率差异⑦利用分劈技术⑧利用税收抵免。所以以上选项均正确。

第2535题

下列各项中，属于减少应纳税额的筹划方法是（  ）。

A.利用税收抵免

B.利用税率差异

C.利用分劈技术

D.递延纳税

参考答案：ABC

解析：

企业纳税筹划方法主要有：减少应纳税额与延期纳税，减少应纳税额又包括利用税收优惠政策与转让定价筹划方法。利用税收抵免、利用税率差异、利用分劈技术等都属于利用税收优惠政策的方法。

第2536题

在税法许可的范围内，下列纳税筹划方法中，能够导致递延纳税的是（   ）。

A.固定资产加速折旧法

B.费用在母子公司之间合理分劈法

C.转让定价筹划法

D.研究开发费用加计扣除法

参考答案：A

解析：

利用会计处理方法进行递延纳税筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划。

第2537题

纳税管理的主要内容是纳税筹划，即通过各种方式来减少应纳税额。(    )

参考答案：错

解析：

纳税管理的主要内容是纳税筹划，即在合法、合理的前提下对经济交易或事项进行事先规划以减少应纳税额或延迟纳税，实现企业的财务目标。

第2538题

从税制构成角度探讨，利用税收优惠进行纳税筹划主要利用的优惠要素有(    )。

A.利用税收扣除政策

B.利用税率差异

C.利用分劈技术

D.利用税收抵免

参考答案：ABCD

解析：

从税制构成角度探讨，利用税收优惠进行纳税筹划主要是利用以下几个优惠要素：①利用免税政策；②利用减免政策；③利用退税政策；④利用税收扣除政策；⑤利用税率差异；⑥利用分劈技术；⑦利用税收抵免。

第2539题

下列各项中，属于企业纳税筹划的原则的有（　）。

A.合法性原则

B.综合性原则

C.经济性原则

D.及时性原则

参考答案：ABC

解析：

企业的纳税筹划必须遵循以下原则：（1）合法性原则；（2）系统性原则（整体性原则、综合性原则）；（3）经济性原则（成本效益原则）；（4）先行性原则。

第2540题

下列各项中，属于纳税筹划应当遵循的原则有（      ）。

A.合法性原则

B.先行性原则

C.成本效益原则

D.延期纳税原则

参考答案：ABC

解析：

企业纳税筹划应当遵循的原则有：合法性原则、系统性原则、先行性原则、成本效益原则。