第2541题

纳税筹划的外在表现是降低税负和延期纳税。（    ）

参考答案：对

解析：

纳税筹划的外在表现是降低税负和延期纳税。

第2542题

纳税筹划是在合法合理的前提下，对企业经济交易或事项进行事先规划以（    ）实现企业的财务目标。

A.降低纳税风险

B.减少应纳税额

C.延迟纳税

D.尽早纳税

参考答案：BC

解析：

纳税筹划即在合法合理的前提下，对企业经济交易或事项进行事先规划以减少应纳税额或延迟纳税，实现企业的财务目标。

第2543题

纳税筹划的最终目的是在合法、合理的前提下减少企业的纳税义务。

参考答案：错

解析：

纳税筹划的最终目的是企业财务管理目标的实现而非税负最小化。

第2544题

利用税收抵免纳税筹划的技术要点在于尽量寻求税率最低化，以及尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。（   ）

参考答案：错

解析：

利用税率差异筹划，是指在合法、合理的情况下，利用税率的差异直接节税的纳税筹划办法。 其技术要点在于尽量寻求税率最低化，以及尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。

第2545题

纳税筹划可以利用的税收优惠政策筹划法包括

A.税收扣除政策

B.减税政策

C.免税政策

D.退税政策

参考答案：ABCD

解析：

利用税收优惠政策筹划法进行纳税筹划的主要政策包括利用免税政策、利用减税政策、利用退税政策、利用税收扣除政策、利用税率差异、利用分劈技术、利用税收抵免。

第2546题

企业进行税务管理时，要对企业的筹资、投资、营运和分配活动等进行事先筹划和安排，尽可能减少应税行为的发生，降低企业的纳税负担，从而实现纳税筹划的目的。这体现了纳税筹划的（   ）原则。

A.系统性原则

B.经济性原则

C.先行性原则

D.合法性原则

参考答案：C

解析：

根据题干中的“事先”即可选择先行性原则。纳税筹划的先行性原则，是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前。

第2547题

企业纳税管理的目标有（  ）。

A.规范企业纳税行为

B.合理降低税收支出

C.有效防范纳税风险

D.合理保障国家税收

参考答案：ABC

解析：

纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。选项A、B、C正确。

第2548题

企业纳税筹划的外在表现为减少税负和递延纳税。

参考答案：对

解析：

纳税筹划的外在表现是降低税负和延期纳税。

第2549题

从股东财富最大化视角考虑,使用债务筹资进行纳税筹划必须满足净资产收益率大于债务利息率的前提条件。(    )

参考答案：错

解析：

从股东财富最大化视角考虑，使用债务筹资进行纳税筹划必须满足总资产收益率（息税前）大于债务利息率的前提条件。

第2550题

在债务利息率不变的情况下，企业财务杠杆越高，企业所取得的节税收益越小。(  )

参考答案：错

解析：

在债务利息率不变的情况下，企业财务杠杆越高，企业所取得的节税收益越大，但过高的财务杠杆可能会使企业陷入财务困境，出现财务危机甚至破产，从而带来企业价值的损失。

第2551题

在下列筹资方式中， 给企业带来税收利益最大的筹资方式是（     ）。

A.吸收直接投资

B.发行普通股

C.发行优先股

D.发行公司债券

参考答案：D

解析：

在众多筹资方式中，企业会优先选择内部筹资，内部筹资可以避免股东的双重税收负担。在众多外部筹资方式中，债务筹资给企业带来的税收利益最大，这是因为支付给债权人的利息可以税前支付，减少企业的所得税纳税义务以及由此带来的现金流出。

第2552题

企业利用有息债务筹资可以获得节税效应。（   ）

参考答案：对

解析：

利息税前扣除，可以抵税，所以企业利用有息债务筹资可以获得节税效应。

第2553题

在对筹资活动进行纳税筹划时，只要确定相对安全的资本结构即可。（　）

参考答案：错

解析：

为实现财务管理的目标，在对筹资活动进行纳税筹划时，不仅要确定相对安全的资本结构，还要保证总资产收益率（息税前）大于债务利息率。

第2554题

已知当前的国债利率为3%，某公司适用的所得税税率为25%。出于追求最大税收收益的考虑，该公司决定购买一种金融债券，该金融债券的利率至少应为（  ）。

A.2.65%

B.3%

C.3.75%

D.4%

参考答案：D

解析：

国债利息免税，金融债券利率*（1-25%）=3%

 金融债券利率=3%/(1-25%)=4%

第2555题

下列关于企业投资纳税管理的说法中，不正确的是（　）。

A.与直接投资相比，间接投资考虑的税收因素较少，没有纳税筹划的空间

B.直接对内投资纳税管理中，主要对长期经营资产进行纳税筹划

C.投资组织形式的纳税筹划属于直接对外投资纳税管理

D.根据企业分支机构可能存在的盈亏不均、税率差别等因素来决定分支机构的设立形式，能合法、合理地降低税收成本

参考答案：A

解析：

间接投资又称证券投资，是指企业用资金购买股票、债券等金融资产而不直接参与其他企业生产经营管理的一种投资活动，资产负债表中的交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资等就属于企业持有的间接投资。与直接投资相比，间接投资考虑的税收因素较少，但也有纳税筹划的空间。在投资金额一定时，证券投资决策的主要影响因素是证券的投资收益，不同种类证券收益应纳所得税不同，在投资决策时，应该考虑其税后收益。例如，我国税法规定，我国国债利息收入免交企业所得税，当可供选择债券的回报率较低时，应该将其税后投资收益与国债的收益相比，再作决策。

第2556题

已知当前的国债利率为3%，某公司适用的所得税税率为25%。出于追求最大税后收益的考虑，该公司决定购买一种企业债券，该企业债券的利率至少应为（   ）。

A.2.65%

B.3%

C.3.75%

D.4%

参考答案：D

解析：

我国税法规定，我国国债利息收入免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税。所以本题中通过购买企业债券获得与购买国债相同的收益率，其利率至少应为3%l ( 1-25% ) =4%。

第2557题

直接对内投资和直接对外投资的纳税管理主要通过利用企业所享有的税收优惠政策来进行纳税筹划。（   ）

参考答案：错

解析：

直接对外投资纳税管理主要是对投资地区、投资行业、投资组织形式和投资收回方式的筹划。直接对内投资和间接投资的纳税管理主要通过利用企业所享有的税收优惠政策来进行纳税筹划。

第2558题

企业发生的招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的3‰。（　）

参考答案：错

解析：

企业发生的招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。

第2559题

如果纳税义务已经发生，根据税收法定原则，相应的纳税数额和纳税时间已经确定，纳税筹划就失去了作用空间。（　）

参考答案：对

解析：

纳税筹划的先行性原则，是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前。在经济活动中，纳税人可以根据税法及相关法规对各种经济事项的纳税义务进行合理预测，从中选择有利的筹划策略。如果纳税义务已经发生，根据税收法定原则，相应的纳税数额和纳税时间已经确定，纳税筹划就失去了作用空间。

第2560题

从税负角度考虑，企业在选择促销方式时适合选择（     ）方式。

A.销售折扣

B.实物折扣

C.折扣销售

D.以旧换新

参考答案：C

解析：

在零售环节，常见的促销方式有折扣销售、实物折扣和以旧换新等，实物折扣，是指销货方在销售过程中，当购买方购买货物时配送、赠送一定数量的货物，实物款额不仅不能从货物销售额中减除，而且还需要按“赠送他人”计征增值税。以旧换新，一般应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。因此，从税负角度考虑，企业适合选择折扣销售方式。