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【新】注册会计师《公司战略与风险管理》题库(1229题)
第1061题
下列各项中，属于分析企业战略风险应收集的信息是（ ）。
A.该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节
B.市场对企业产品或服务的需求
C.新市场开发，市场营销策略
D.企业组织效能和管理现状
参考答案：AB
解析：
本题主要考查“收集风险管理初始信息”知识点。分析战略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：（1）国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策；（2）科技进步、技术创新的有关内容；（3）市场对该企业产品或服务的需求；（4）与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；（5）该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；（6）与主要竞争对手相比，该企业实力与差距；（7）本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；（8）该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。选项CD属于运营风险应收集的信息。
第1062题
H集团为进一步加强全面风险管理建设，现对现有风险管理流程进行梳理与优化。在收集风险管理初始信息环节，其应保留的与分析市场风险相关的信息源包括（ ）。
A.Wind（万得）资讯终端查询利率汇率情况
B.央行企业征信系统查询企业履约情况
C.老板法律小助手（App）主要推送劳资纠纷仲裁案例
D.工信部官方网站发布最新产业政策
参考答案：AB
解析：
选项A属于了解“利率、汇率的变化”，选项A正确。选项B属于了解相关企业的信用情况，选项B正确。选项C属于分析法律风险所需收集的信息，选项D属于分析战略风险所需收集的信息。
第1063题
德勒公司是一家研发和制造大型游乐设施的企业。从风险管理基本流程来看，下列各项中，属于该公司为分析其所面临的运营风险需要收集的重要初始信息有（）。
A.公司风险管理的现状与能力
B.与主要竞争对手相比，该公司实力与差距
C.替代品情况
D.产品结构、新型游乐设施的研发情况
参考答案：AD
解析：
选项A、D属于分析企业运营风险应该收集的重要初始信息，选项B属于分析战略风险应至少收集与本企业相关的重要信息，选项C属于分析市场风险应至少收集与本企业相关的重要信息。因此，选项A、D正确。
第1064题
溢佳同惠生物科技有限公司是一家集研发、生产、销售、技术服务于一体的农牧科研企业，目前正在构建全面风险管理体系，对风险管理全流程进行梳理。下列各项中不属于分析企业市场风险应收集的信息有（ ）。
A.企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况
B.与主要竞争对手相比企业的实力与差距
C.主要客户、主要供应商的信用情况
D.潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况
参考答案：AB
解析：
分析市场风险，企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：①产品或服务的价格及供需变化；②能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；③主要客户、主要供应商的信用情况；④税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化；⑤潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。选项A、B属于分析战略风险应收集的信息，是符合题意的正确答案。
A.质检及安全生产环节的情况
B.潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况
C.中高层管理人员的从业经历及专业水平等情况
D.新市场开发情况、市场营销策略
参考答案：ACD
解析：
分析运营风险，企业应至少收集与本企业、所在行业相关的以下信息：①产品结构、新产品研发情况；②新市场开发情况、市场营销策略包括产品或服务定价与销售渠道、市场营销环境状况；③企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；④期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节；⑤质量、安全、环保、信息等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；⑥因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵的情况；⑦给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；⑧对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；⑨企业风险管理的现状和能力。因此，选项A、C、D正确，选项B属于分析市场风险应收集的信息。
第1066题
自2009年，中国某矿业集团公司将全面风险管理工作纳入基层单位业绩考核体系，将风险管理考核结果与业绩奖惩挂钩，推动了全面风险管理工作落实。该集团公司董事会在全面风险管理方法主要履行的职责包括（ ）。
A.审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告
B.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告
C.批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制
D.批准风险管理组织机构设置及其职责方案
参考答案：ACD
解析：
董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责：①审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告；②确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；③了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策；④批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；⑤批准重大决策的风险评估报告；⑥批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告；⑦批准风险管理组织机构设置及其职责方案；⑧批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为；⑨督导企业风险管理文化的培育；⑩批准或决定全面风险管理的其他重大事项。审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告属于风险管理委员会的职责，选项B错误。
第1067题
下列各项中，属于风险管理委员会职责的是（ ）。
A.组织协调全面风险管理日常工作
B.督导企业风险管理文化的培育
C.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案
D.批准重大决策的风险评估报告
参考答案：C
解析：
风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：①提交全面风险管理年度报告；②审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；③审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；④审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；⑤审议风险管理组织机构设置及其职责方案；⑥办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。选项A属于风险管理职能部门的职责，选项B和选项D属于企业董事会的职责。
第1068题
（1）根据资料一，判断甲公司进入国外市场的主要模式是哪种？并简述其优缺点。
参考答案：见解析
解析：
（1）甲公司进入国外市场的模式是对外直接投资（全资子公司）。
优点：
第一，管理者可以完全控制子公司在目标市场上的日常经营活动，并确保有价值的技术、工艺和其他一些无形资产都留在子公司。
第二，可以摆脱合资经营各方在利益、目标等方面的冲突问题，从而使国外子公司的经营战略与企业的总体战略融为一体。
缺点：
第一，这种方式可能得耗费大量资金，公司必须在内部集资或在金融市场上融资以获得资金。
第二，由于没有东道国企业的合作与参与，全资子公司难以得到当地的政策与各种经营资源的支持，规避政治风险的能力也明显小于合资经营企业。
第1069题
（2）根据资料一，分析甲公司的国际化经营的战略类型。
参考答案：见解析
解析：
（2）甲公司的国际化经营战略类型属于多国本土化战略。
多国本土化战略是指根据不同国家的不同的市场，提供更能满足当地市场需要的产品和服务。甲公司运用因特网等现代营销方式与客户进行交流，根据当地消费者的需求制造本土化的产品，在最短的时间内将根据顾客的个性化需求设计生产的产品交到顾客手中，属于多国本土化战略。
第1070题
（3）根据资料一，分析甲公司国际化经营的主要动机。
参考答案：见解析
解析：
（3）甲公司国际化经营的主要动机是寻求现成资产。
寻求现成资产型外向投资主要是发展中国家跨国公司向发达国家投资。其主要动机是主动获取发达国家企业的品牌、先进技术与管理经验等现成资产。甲公司在其国际化经营过程中，为了获得国外优秀的先进技术以及管理经验，该公司在东京、洛杉矶等地建立全资子公司，成立研发中心用于产品的研发，属于寻求现成资产。
第1071题
（4）根据资料一，根据新兴市场中本土企业的战略选择的相关理论依据，分析甲公司采用的是哪种战略类型。
参考答案：见解析
解析：
（4）家电产业的全球化程度高，甲公司在国际化经营中发扬在国内成功的服务理念，力争比当地的同行做得更好，所以采用的是“抗衡者”战略。
第1072题
（5）根据资料二，根据公司治理与风险管理的相关要求，分析甲公司组织体系方面存在的不当之处，并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（5）①审计委员会负责监督、核实公司重大投资决策，存在不当之处。
理山：监督、核实公司重大投资决策是战略委员会的主要职责。
②薪酬委员会的召集人由总经理兼董事长的张某担任，存在不当之处。
理由：董事会下设的专门委员会原则上都应由独立董事构成。
③风险管理委员会召集人由总经理兼董事长的张某担任，存在不当之处。
理由：风险管理委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任；董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董事担任。
④风险管理委员会负责审议并向股东大会提交企业全面风险管理年度工作报告，存在不当之处。
理由：董事会负责审议并向股东大公提交企业全面风险管理年度工作报告。
第1073题
雅莱公司主营化妆品的研发、生产与销售。该公司董事会下设风险管理委员会。下列各项中，属于雅莱公司风险管理委员会职责范围的是（）。
A.审议公司及各个部门的风险管理策略和重大风险管理解决方案
B.组织协调公司全面风险管理日常工作
C.研究提出公司全面风险管理工作报告
D.研究提出化妆品研发、生产、销售等业务部门和各个职能部门的重大决策风险评估报告
参考答案：A
解析：
选项A为风险管理委员会的职责范围，选项B、C、D为风险管理职能部门的职责范围。因此，选项A正确。
第1074题
下列各项表述中，错误的是（ ）。
A.企业总经理对全面管理工作的有效性向董事会负责
B.风险管理委员会批准重大决策的风险评估报告
C.风险管理委员会对董事会负责
D.董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责
参考答案：B
解析：
批准重大决策的风险评估报告是董事会在全面风险管理方面主要履行的职责，选项B错误。
第1075题
下列关于风险管理的组织职能体系的描述中，错误的是（ ）。
A.风险管理委员会批准或决定全面风险管理的其他重大事项
B.董事会审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告
C.企业内部审计部门对审计委员会负责
D.董事会下设风险管理委员会，作为专业委员会负责审议风险管理策略
参考答案：A
解析：
董事会批准或决定全面风险管理的其他重大事项，而非风险管理委员会，选项A错误。
第1076题
下列关于风险管理信息系统功能的表述中，正确的有（ ）。
A.能够对各种风险进行计量和定量分析
B.实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态
C.对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警
D.实现风险相关信息与企业外部利益相关者的共享
参考答案：ABC
解析：
风险管理信息系统应能够对各种风险进行计量和定量分析、定量测试；能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态；能够对超过风险预警，上限的重大风险实施信息报警；能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位风险管理综合要求。因此，选项A、B、C正确。
第1077题
东光航空公司坚持全面风险管理，不断加强风险管理职能部门的建设。下列各项中，属于该公司风险管理职能部门应履行的职责是（ ）。（2022年）
A.督导“顾客至尊、安全至上”的企业文化的培育
B.提交公司全面风险管理年度报告
C.组织协调全面风险管理日常工作
D.研究提出全面风险管理监督评价体系
参考答案：C
解析：
选项C正确，选项A属于董事会的职责；选项B属于风险管理委员会的职责；进项D属于内部审计部门的职责。
第1078题
下列关于审计委员会履行职责的方式中，表述错误的是（ ）。
A.管理层无须对审计委员会主动提供信息
B.审计委员会每年至少与外聘及内部审计师会面一次，管理层无须参加
C.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核
D.审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决
参考答案：A
解析：
管理层对审计委员会有告知义务，并应主动提供信息，而不应等待审计委员会索取，选项A错误。
第1079题
甲公司是一家非上市大型企业。为了提前实施《企业内部控制基本规范》，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，正确的有（ ）。
A.在董事会下设立审计委员会
B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告合规的情况
C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作
D.审计委员会应每两年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告
参考答案：ABC
解析：
本题考查的是审计委员会的内容。审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，而不是每两年，选项D错误。
第1080题
下列关于风险应对策略的说法中，错误的有（ ）。
A.风险补偿形式包括财务补偿、人力补偿和物资补偿等
B.风险对冲可适用于单一风险和组合风险
C.风险转换通常会降低企业总的风险
D.退出房地产市场以免受相关调控政策负面影响属于风险规避
参考答案：BC
解析：
风险对冲不是针对单一风险，而是涉及风险组合，选项B错误。风险转换一般不会直接降低企业总的风险，选项C错误。