第1141题

2017年初，甲公司与乙银行签订了一份协议，约定甲公司一旦发生特定事件引起财务危机时，有权从乙公司取得500万贷款来应对风险。在协议中，双方明确了甲公司归还贷款的期限以及应当支付的利息和费用。下列多项表述中正确的有（    ）。

A.甲公司采取的风险理财策略为其可持续经营提供了保证

B.甲公司采取的风险理财措施不涉及风险补偿

C.甲公司采取的风险理财策略是一个在一定条件下的融资选择权

D.乙银行向甲公司提供贷款不承担甲公司发生特定事件的风险

参考答案：ACD

解析：

甲公司采取的风险理财策略为应急资本。应急资本的特点之一是可以提供经营持续性的保证，选项A说法正确。应急资本所对应的管理工具是风险补偿，选项B说法错误。应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，选项C说法正确。应急资本提供方不承担特定事件发生的风险，选项D说法正确。

第1142题

宏远海运公司为加强对风险损失事件的管理，与甲银行签订协议，规定在一定期间内，如果宏远海运公司由于台风等自然灾害遭受重大损失，可从甲银行取得贷款，并为此按约定的时间向甲银行缴纳权力费。宏远海运公司管理损失事件的方法称为（    ）。

A.专业自保

B.应急资本

C.风险补偿合约

D.损失融资

参考答案：B

解析：

选项B正确，应急资本是一个金融合约，规定在某一个时间段内、某个特定事件发生的情况下公司有权从应急资本提供方处募集股本或贷款（或资产负债表上的其他实收资本项目），并为此按时间向资本提供方缴纳权力费，这里特定事件称为触发事件。

第1143题

为了对可能给企业造成重大损失的风险事件进行有效管理，南方石油公司成立了自己的专属保险公司，为母公司提供保险，并由母公司筹集总计10亿元的保险费，建立损失储备金。下列各项中，属于南方石油公司采用的上述损失事件管理办法的优点的是（    ）。

A.降低内部管理成本

B.损失储备金充足

C.改善公司现金流

D.增加了其他保险的可得性

参考答案：C

解析：

“南方石油公司成立了自己的专属保险公司，为母公司提供保险，并由母公司筹集总计10亿元的保险费，建立损失储备金”属于专业自保。改善公司现金流属于专业自保的优点，选项C正确。

第1144题

甲公司每年最低运营资本是1 000万元，但是有5％的可能性需要1 500万元才能维持运营。如果该公司风险资本为510万元，该公司生存的概率是（    ）。

A.5％

B.95％

C.小于5％

D.大于95％

参考答案：D

解析：

有5％的可能性需要1 500万元才能维持运营，所以运营资本为1 500万元时公司的生存概率为95％（1－5％＝95％）。如果该公司风险资本为510万元，每年最低运营资本是1 000万元，所以该公司有1 510万元的运营资本，1 510万元＞1 500万元，因此该公司的生存概率大于95％。

第1145题

一家公司每年最低运营资本是5亿元，但是有3%的可能性需要7.5亿元维持运营，如果该公司的风险资本为3亿元，那么这家公司的生存概率是（    ）。

A.97%

B.3%

C.大于97%

D.小于3%

参考答案：C

解析：

有3%的可能性需要7.5亿元维持运营，说明该公司的风险资本为7.5－5=2.5亿元，这时企业的生存概率是97%，那么当风险资本为3亿元时，大于2.5亿元，那么企业的生存概率大于97%，选项C正确。

第1146题

乙公司近年来实施全面风险管理，运用衍生产品等风险理财工具防范风险。下列对乙公司风险理财的表述中，正确的有（    ）。

A.乙公司运用风险理财工具不需要判断风险定价

B.乙公司运用风险理财工具注重风险因素对现金流的影响

C.乙公司运用风险理财工具的主要目的是降低风险

D.乙公司运用风险理财工具既可以针对不可控风险也可以针对可控风险

参考答案：BD

解析：

选项A错误，风险理财需要判断风险的定价，因此量化的标准较高，即不仅需要风险事件的可能性和损失的分布，更需要量化风险本身的价值；选项B正确，风险理财注重风险因素对现金流的影响；选项C错误运用风险理财工具的主要目的是为了创造价值，而不是降低风险；选项D正确，风险理财既可以针对不可控风险也可以针对可控风险。

第1147题

隆盛信托投资公司自成立以来，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力和责任落实到责任单位，同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。根据我国《企业内部控制基本规范》，该公司的上述做法涉及的内部控制要素有（    ）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

参考答案：AB

解析：

结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力和责任落实到责任单位属于控制环境，选项A正确；综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制属于风险评估，选项B正确。

第1148题

某综合型私立医院为了解决突发事件发生导致的患者人数骤增问题，与附近的医疗卫生机构合作，达成了一致的应急预案。从内部控制的角度来看，这体现的是内部控制要素中的（    ）。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

参考答案：C

解析：

我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的要求第十条：企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

第1149题

松涛广告公司建立了比较完善的内部控制系统。根据COSO《内部控制框架》关于控制环境要素的要求与原则，下列各项中，属于该公司控制环境要素的有（）。

A.董事会对内部控制的制定及其绩效施以监控

B.公司致力于吸引、发展、留任从事广告策划、设计、制作和营销等业务的优秀人才

C.员工践行诚信为本、客户至上的价值观

D.公司在内部控制全过程的各个环节实行透明、对等的权责分配方法

参考答案：ABCD

解析：

该题考查的是控制环境要素应坚持的原则，选项A对应“董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监控”；选项B对应“企业致力于吸引、发展和留任优秀人才，以配合企业目标达成”；选项C对应“企业对诚信和道德价值观做出承诺”；选项D对应“企业根据其目标，使员工各自担负起内部控制的相关责任”。因此，选项A、B、C、D均正确。

第1150题

H公司是一家主营通讯器材的民营企业。自成立以来，该公司坚持将德才兼备作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质，保证了该公司规范高效运营。根据我国《企业内部控制基本规范》，H公司上述做法涉及的内部控制要素是（    ）。

A.控制环境

B.控制活动

C.风险评估

D.信息与沟通

参考答案：A

解析：

依据我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求：企业应当将职业道德修养（德）和专业胜任能力（才）作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质，选项A正确。

第1151题

甲公司在加强风险管理过程中采取了下列做法，其中符合我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素要求的有（    ）。

A.加强法制教育，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度

B.建立举报投诉制度和举报人保护制度

C.建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则

D.建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

参考答案：BC

解析：

选项A属于内部环境，选项D属于控制活动。

第1152题

企业的下列各项活动中，属于内部控制活动的有( )。

A.为固定资产投保

B.人力资源部门安排员工年度考核评价

C.采购存货物资需经过授权审批

D.将企业向红十字会捐款列入预算

参考答案：ABCD

解析：

本题主要考查“控制活动”知识点。为固定资产投保，属于控制活动中的财产保护控制，选项A正确;人力资源部门安排员工年度考核评价，属于活动中的绩效考评控制，选项B正确; 采购存货物资需经过授权审批，属于控制活动中的授权审批控制，选项C正确; 将企业向红十字会捐款列入预算，属于控制活动中的预算控制，选项D正确。

第1153题

下列各项中，与内部环境要素相关的有（    ）。

A.组织架构

B.人力资源

C.业务外包

D.社会责任

参考答案：ABD

解析：

本题主要考查“控制环境”知识点。企业组织开展内部环境评价，应当结合组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等内容进行，不包括业务外包。

第1154题

甲公司的股东近期向管理层施压，要求管理层尽快完善甲公司的重大风险预警机制，要求能达到能及时为企业进行风险预警并采取应对措施的目的。要求明确风险预警标准，对可能发生的重大风险事件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理。甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是（  ）。

A.控制活动

B.内部监督

C.信息与沟通

D.风险评估

参考答案：A

解析：

根据关键词“重大风险预警机制”，可确定应属于控制活动。

第1155题

凌云公司近来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会，负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内控自我评价情况，协调内控审计及其他相关事宜。根据COSO《内部控制框架》，公司的上述做法属于内控要素中的（    ）。

A.控制环境

B.监控

C.风险评估

D.控制活动

参考答案：A

解析：

我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求之一：企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

第1156题

根据COSO框架，授权审批控制属于内部控制要素中的（    ）。

A.控制活动

B.风险评估

C.信息与沟通

D.监控

参考答案：A

解析：

控制活动的控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

第1157题

甲信托投资公司自成立以来，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利和责任落实到责任单位，同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。根据我国《企业内部控制基本规范》，该公司的上述做法涉及的内部控制要素有（    ）。

A.风险评估

B.控制环境

C.信息与沟通

D.控制活动

参考答案：AB

解析：

综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制，属于风险评估，选项A正确。结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利和责任落实到各责任单位，属于控制环境，选项B正确。

第1158题

甲公司在实施全面风险管理过程中，注重加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。甲公司的上述做法所涉及的内部控制要素是（    ）。

A.控制环境

B.风险评估

C.监控

D.控制活动

参考答案：A

解析：

我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求，企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。

第1159题

随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险条件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理。甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是（    ）。

A.控制活动

B.内部监督

C.信息与沟通

D.风险评估

参考答案：A

解析：

选项A正确，企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理，属于我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的要求。

第1160题

A公司因管理及经营不善被B公司收购。B公司要求A公司按照全面风险管理理念重构内部控制体系，特别是对经营过程中可能面临的重大风险建立预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险事件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理。根据我国《企业内部控制基本规范》，B公司的要求所针对的内部控制要素是（    ）。

A.控制活动

B.内部监督

C.信息与沟通

D.风险评估

参考答案：A

解析：

企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理，属于我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的要求，选项A正确。