第1181题

（1）指出力帆科技拟实施的6项完善企业内部控制的措施分别属于我国内部控制五要素中的哪个要素；

参考答案：见解析

解析：

（1）内部控制要素的判断：

第①项属于内部环境；

第②项属于内部监督；

第③项属于信息与沟通；

第④项属于控制活动；

第⑤项属于控制活动；

第⑥项属于风险评估。

第1182题

（2）根据我国《企业内部控制基本规范》逐项分析上述各项措施是否恰当，如果存在不当之处，简要说明理由。

参考答案：见解析

解析：

（2）内部控制合规性判断：

①责任主体不当。

理由：董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，而不是内部审计部门。

②合理。

③合理。

④不相容职务分离不当。

理由：会计记录人员与资产管理人员属于不相容职务，必领由不同的人员担任。

⑤决策机制不当。

理由：企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

⑥合理。

第1183题

中国航天科技集团有限公司（简称“中国航天”）是经国务院批准，于1999年7月1日设立的国有特大型高科技企业，是国家授权投资的机构，由中央直接管理。按照《中央企业全面风险管理指引》的要求，中国航天在2006年8月构建了风险管理信息系统。下列关于该公司风险管理信息系统的表述中，正确的有（）

A.实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态

B.能够对各种风险进行计量和定量分析

C.实现风险相关信息与企业外部利益相关者的共享

D.对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警

参考答案：ABD

解析：

风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求。因此，选项C错误，选项A、B、D正确。

第1184题

统计推论是进行项目风险评估和分析的一种十分有效的方法，下列属于统计推论法特点的有（    ）。

A.在数据充足可靠的情况下简单易行

B.一定适用于今天或未来

C.结果准确率低

D.没有考虑事件的因果关系，使外推结果可能产生较大偏差

参考答案：AD

解析：

统计推论法的主要优点：①在数据充足可靠的情况下简单易行；②应用领域广泛。局限性：①由于历史事件的前提和环境已发生了变化，不一定适用于今天或未来；②没有考虑事件的因果关系，使外推结果可能产生较大偏差。为了修正这些偏差，有时必须在历史数据的处理中加入专家或集体的经验修正。

第1185题

甲公司是一家白酒生产企业，为了进一步提高产品质量，甲公司通过图表形式将白酒生产按顺序划分为多个模块，并对各个模块逐一进行详细调查，识别出每个模块各种潜在的风险因素或风险事件，从而使公司决策者获得清晰直观的印象，根据上述信息，下列各项中，对甲公司采取的风险管理办法的描述错误的是（    ）。

A.该方法的使用效果依赖于专业人员的水平

B.该方法的优点是简单明了易于操作

C.该方法可以对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析

D.该方法适用于组织规模较小、流程较简单的业务风险分析

参考答案：D

解析：

甲公司通过图表形式将白酒生产按顺序划分为多个模块，并对各个模块逐一进行详细调查，识别出每个模块各种潜在的风险因素或风险事件，从而使公司决策者获得清晰直观的印象，属于流程图分析法。在企业风险识别过程中，运用流程图绘制企业的经营管理业务流程，可以将与企业各种活动有影响的关键点清晰地表现出来，结合企业中这些关键点的实际情况和相关历史资料，就能够明确企业的风险状况。流程图分析是识别风险最常用的方法之一。其主要优点是清晰明了，易于操作，且组织规模越大，流程越复杂，流程图分析法就越能体现出优越性。局限性主要是该方法的使用效果依赖于专业人员的水平。

第1186题

U公司是一家国内知名汽车制造企业，以生产传统汽油汽车见长。面对新能源汽车发展的强劲态势、充电桩配套建设还不完善等一系列因素，U公司针对是否进军新能源汽车领域实现转型发展的问题，组织了来自科研机构、知名咨询公司以及政府相关职能部门的专家，通过电子信箱发送问卷的调查方式征询专家对公司转型发展战略的意见。下列各项对U公司采用的风险管理技术与方法优点的表述中，正确的是（    ）。

A.这种方法速度较快，容易开展

B.这种方法通过专家群体决策，有助于全面沟通，产生尽可能多的设想

C.这种方法专家更有可能表达出那些不受欢迎的观点

D.这种方法能够激发专家们的想象力

参考答案：C

解析：

根据题干描述，U公司采用的是德尔菲法，选项A、B、D是头脑风暴法的优点。

第1187题

甲公司是一家计划向移动互联网领域转型的大型传统媒体企业。为了更好地了解企业转型中存在的风险因素，甲公司聘请了20位相关领域的专家，根据甲公司面临的内外部环境，针对六个方面的风险因素，反复征询每个专家的意见，直到每一个专家不再改变自己的意见、达成共识为止。该公司采取的这种风险管理方法是（    ）。

A.德尔菲法

B.情景分析法

C.因素分析法

D.头脑风暴法

参考答案：A

解析：

选项A正确，德尔菲法又名专家意见法，是在一组专家中取得可靠共识的程序。其基本特征是专家单独、匿名表达各自的观点，同时随着过程的进展，他们有机会了解其他专家的观点。德尔菲法采用背对背的通信方式征询专家小组成员的意见，专家之间不得互相讨论，不发生横向联系，只能与调查人员发生关系。通过反复填写问卷，搜集各方意见，以形成专家之间的共识。

第1188题

通达路桥公司拟在某省兴建一座大桥。这项工程将面临诸多不确定因素，如工程总投资、银行贷款、过桥费收入等。公司为了预算这项工程所产生的效益并防范可能发生的风险，组织相关人员分析了上述每一个因素的变化对该项目内部收益率的影响。通达路桥公司所采用的风险管理方法是（    ）。

A.敏感性分析法

B.马尔科夫分析法

C.风险评估分析法

D.情景分析法

参考答案：A

解析：

选项A正确敏感性分析法是针对潜在的风险性，研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时，计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。“这项工程将面临诸多不确定因素，如工程总投资、银行贷款、过桥费收入等。公司为了预算这项工程所产生的效益并防范可能发生的风险，组织相关人员分析了上述每一个因素的变化对该项目内部收益率的影响”，表明通达路桥公司所采用的风险管理方法是敏感性分析法。

第1189题

通达路桥公司拟在某省建一座大桥，此工程面临许多不确定因素，如工程总投资、银行贷款、过桥费收入等，公司为预测其效益，防范其风险，组织相关人员分析了上述每一个因素的变化对该项目的内部收益率的影响，此公司采取的风险管理方法是（    ）。

A.情景分析法

B.风险评估分析法

C.敏感性分析法

D.马尔科夫分析法

参考答案：C

解析：

敏感性分析是针对潜在的风险性，研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时，计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。敏感性分析是在确定性分析的基础上，进一步分析不确定性因素对项目最终效果指标的影响及影响程度。

第1190题

下列风险管理技术与方法中，能够对风险进行定性分析的是（    ）。

A.敏感性分析法

B.流程图分析法

C.决策树法

D.马尔科夫分析法

参考答案：B

解析：

选项A、C、D是定量分析；选项B是定性分析，选项B正确。

第1191题

甲公司是一家化工企业，每年都对设备进行检修。甲公司在对设备故障风险进行分析时，先将设备运行情况划分为几种情景状态，然后用随机转移矩阵描述这几种状态之间的转移，最后用计算机程序计算出每种状态发生的概率。甲公司采用的这种风险管理方法是（    ）。

A.事件树分析法

B.马尔科夫分析法

C.失效模式影响和危害度分析法

D.情景分析法

参考答案：B

解析：

马尔科夫分析法通常用于对那些存在多种状态（包括各种降级使用状态）的可维修复杂系统进行分析。该方法主要围绕“状态”这个概念展开，而随机转移概率矩阵可用来描述状态间的转移，以便计算各种输出结果。

第1192题

科环公司计划在某市兴建一座垃圾处理厂，并对占用土地的价格、垃圾处理收入和建设周期等不可控因素的变化对该垃圾处理厂内部收益率的影响进行了分析。科环公司采取的风险管理方法是（    ）。

A.马尔科夫分析法

B.失效模式影响和危害度分析法

C.情景分析法

D.敏感性分析法

参考答案：D

解析：

敏感性分析是针对潜在的风险性，研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时，计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。科环公司“对占用土地的价格、垃圾处理收入和建设周期等不可控因素的变化对该垃圾处理厂内部收益率的影响进行了分析”表明采取的是敏感性分析法，选项D正确。

第1193题

甲公司正对日常经营中面临的风险从发生的可能性和结果影响两方面进行系统评估梳理。以下是甲公司据此制定的风险评估系图。

在风险管理的基本原则下，甲公司应将注意力优先集中应对所面临的风险是（    ）。

A.风险①和风险②

B.风险②和风险③

C.风险①、风险②和风险④

D.风险①、风险②、风险③和风险④

参考答案：A

解析：

公司应将精力放在具有重大影响且发生的可能性较高的风险事件管理上。因此，根据题目给出的风险评估系图，右上角的风险①、风险②符合题意，选项A正确。

第1194题

龙泉啤酒公司为了应对气候变化对产品销售的影响，对过去3年中气温与该公司啤酒销售量的变化进行了统计分析，找出其中气温炎热、温和及寒冷等不同状态下产品销量变动的规律，并依据此规律和气象部门的预测，计算、推测出该公司下一年应实现的产品销售量。龙泉啤酒公司采用的风险管理方法属于（    ）。

A.敏感性分析法

B.情景分析法

C.马尔科夫分析法

D.统计推论法

参考答案：C

解析：

马尔科夫分析方法主要围绕“状态”这个概念展开，本题中龙泉啤酒公司是通过预测“炎热”、“温和”、“寒冷”三种状态间的变化，从而根据不同状态下产品销量变动的规律推测出下一年的产品销售量。因此属于马尔科夫分析法，选项C正确。

第1195题

甲为大型商场，开业以来，公司积累了丰富的销售数据，公司战略部门每年都会对这些数据整理，据此推算出来年度企业的销售风险，甲的风险管理方法是（    ）。

A.正推法

B.后推法

C.前推法

D.逆推法

参考答案：C

解析：

统计推论法分为前推、后推和旁推，其中前推就是根据历史的经验和数据，向前推断出未来事件发生的概率及其后果，所以甲商场用积累的销售数据推算年度销售风险属于前推。

第1196题

下列关于失效模式、影响和危害度分析法的相关说法中，不正确的是（    ）。

A.只能识别单个失效模式，无法同时识别多个失效模式

B.可对其他风险识别方法提供数据支持

C.识别单个失效模式以适合系统安全的需要

D.设计初期不会发现问题，因而增加了开支较大的设备改造

参考答案：D

解析：

失效模式影响和危害度分析法的一个优点就是能够在设计初期发现问题，因而避免了开支较大的设备改造，选项D错误。

第1197题

面对未来国外经济形势不确定因素增加的局面，鑫华基金公司按照较好、一般、较差三种假设条件，对公司未来可能遇到的不确定因素及其对公司收入和利润的影响作出定性和定量分析。鑫华基金公司使用的风险管理技术与方法是（    ）。

A.情景分析法

B.敏感性分析法

C.统计推论法

D.马尔科夫分析法

参考答案：A

解析：

情景分析法适用于对企业面临的风险进行定性和定量分析。鑫华基金公司按照较好、一般、较差三种假设条件，对公司未来可能遇到的不确定因素及其对公司收入和利润的影响作出定性和定量分析，从这里可以判断出鑫华基金公司使用的风险管理技术与方法是情景分析法。

第1198题

下列关于敏感性分析法的相关说法中，不正确的是（    ）。

A.若某参数的小幅度变化能导致效果指标的较大变化，则称此参数为敏感性因素

B.敏感性分析找不出影响最大、最敏感的变量因素

C.敏感性分析最常用的显示方式是龙卷风图

D.适用于对项目不确定性对结果产生的影响进行定量分析

参考答案：B

解析：

敏感性分析可以找出影响最大、最敏感的变量因素，选项B错误。

第1199题

WD房地产公司计划在华中地区的武汉市中心开发集购物、娱乐、休闲与餐饮等于一体的大型商业广场。为更好地对该项目的风险进行评估，进而确定收益实现时间表，该房地产公司选取与武汉类似的郑州市繁华地段已投入使用的规模相当的商业广场项目作为研究对象。WD房地产公司所采用的风险管理技术与方法是（    ）。

A.前推法

B.后推法

C.旁推法

D.正推法

参考答案：C

解析：

旁推法就是利用类似项目的数据进行统计推论，利用某一项目的历史记录对新的类似建设项目可能遇到的风险进行评估和分析，当然这需要充分考虑新环境的各种变化，选项C正确。

第1200题

企业用来预计威胁和机遇可能发生的方式，在周期较短及数据充分的情况下，可以从现有情景中推断出未来可能出现的情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析，下列对这种风险管理技术与方法的说法正确的有（    ）。

A.对于未来变化不大的情况能够给出比较精确的模拟结果

B.对情景的设置可能有过于简化环境的倾向

C.在存在较大不确定性的情况下，有些情景可能不够现实

D.可以清晰地为风险分析指明方向，帮助企业制定紧急预案

参考答案：AC

解析：

企业用来预计威胁和机遇可能发生的方式，在周期较短及数据充分的情况下，可以从现有情景中推断出未来可能出现的情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析，采用的是情景分析法。选项A是情景分析法的优点；选项C是情景分析法的局限性。选项B是决策树法的局限性；选项D是敏感性分析法的优点。所以选项A、C正确。