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注册会计师《经济法》考试试题(2392题)
第1741题 某股份公司招股说明书引用的是2020年的年报，该年报的有效期最长截止时间为（ ）
A.2021年6月
B.2021年7月
C.2021年9月
D.2021年12月
参考答案：C
解析：
招股说明书引用的财务报表在其最近一年期截止日后6个月内有效，特殊情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过3个月，财务报表以年度末、半年度末、季度末为截止日。
A.甲公司股东大会就该笔担保形成决议时
B.甲公司董事会就该笔担保形成决议时
C.甲公司与乙公司的债权人签订保证合同时
D.证券交易所核准同意甲公司进行担保时
参考答案：B
解析：
上市公司对外提供重大担保 , 构成重大事件。上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：（1）董事会或者监事会就该重大事件形成决议时；（2）有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时；（3）董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生时。
第1743题 下列各项中，不属于公开发行的证券的合法交易市场的是（ ）。
A.上海证券交易所
B.深圳证券交易所
C.全国中小企业股份转让系统
D.区域性股权市场
参考答案：D
解析：
（1）公开发行的证券，应当在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易；（2）非公开发行的证券，可以在证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所、按照国务院规定设立的区域性股权市场转让。
第1744题 下列各项中，属于我国证券市场政府监管机构的是（ ）。
A.中国证券业协会
B.中国证券监督管理委员会
C.具备证券业务资质的会计师事务所
D.上海证券交易所
参考答案：B
解析：
（1）选项AD：属于自律性机构；（2）选项C：属于证券服务机构。
第1745题 根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告中期报告。报告编制并公告的时间应当是（ ）。
A.每一个会计年度结束之日起1个月内
B.每一个会计年度结束之日起45日内
C.每一个会计年度的上半年结束之日起2个月内
D.每一个会计年度的上半年结束之日起3个月内
参考答案：C
解析：
根据《证券法》规定，中期报告应在每一个会计年度的上半年结束之日起2个月内公告。
第1747题 根据证券法律制度的规定，招股说明书中引用的财务报表在最近一期截止日后（ ）内有效；特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过（ ）。
A.6个月，6个月
B.6个月，3个月
C.12个月，6个月
D.12个月，3个月
参考答案：B
解析：
招股说明书中引用的财务报表在最近一期截止日后6个月内有效；特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过3个月。
第1748题 （2020年）根据证券法律制度的规定，招股说明书的有效期是（ ）。
A.3个月
B.12个月
C.6个月
D.9个月
参考答案：C
解析：
招股说明书的有效期为6个月，自公开发行前招股说明书最后一次签署之日起计算。
第1749题 （2017年）根据证券法律制度的规定，招股说明书的有效期为6个月。该有效期的起算日是（ ）。
A.发行人全体董事在招股说明书上签名盖章之日
B.保荐人及保荐代表人在核查意见上签名盖章之日
C.公开发行前招股说明书最后一次签署之日
D.招股说明书在中国证监会指定网站第一次全文刊登之日
参考答案：C
解析：
招股说明书的有效期为6个月，自公开发行前招股说明书最后一次签署之日起计算。
第1750题 根据证券法律制度的规定，在我国境内下列行为中，应当适用《中华人民共和国证券法》的有（ ）。
A.发行公司债券
B.发行证券投资基金
C.股票上市交易
D.证券投资基金份额上市交易
参考答案：ACD
解析：
（1）选项AC：股票、公司债券、存托凭证的“发行和交易”均适用《证券法》；（2）选项BD：政府债券、证券投资基金份额的“上市交易”适用《证券法》。
第1751题 下列人员中，应当在上市公告书上签署书面确认意见，保证所披露的信息真实、准确和完整的有（ ）。
A.发行人的实际控制人
B.发行人的董事
C.发行人的监事
D.发行人的高级管理人员
参考答案：BCD
解析：
发行人的董事、监事、高级管理人员应当对上市公告书签署书面确认意见，保证所披露的信息真实、准确、完整。
第1752题 根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的有（ ）。
A.公司经理发生变动
B.公司40％的监事发生变动
C.公司财务负责人发生变动
D.人民法院依法撤销董事会决议
参考答案：ABD
解析：
根据规定，公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件。不包括财务负责人。
第1753题 有关区域性股权市场，下列表述正确的有（ ）。
A.区域性股权市场不得将任何权益拆分为均等份额公开发行
B.区域性股权市场不得采取集中交易方式进行交易
C.区域性股权市场不得将权益按照标准化交易单位持续挂牌交易
D.区域性股权市场权益持有人累计不得超过200人
参考答案：ABCD
第1754题 上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有（ ）
A.公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券
B.公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚
C.公司在前年曾经严重亏损
D.公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查
参考答案：BCD
解析：
现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到过证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责，因此选项B构成增发股票的障碍；上市公司最近3个会计年度连续盈利，因此选项C构成增发股票的障碍；上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查，因此选项D构成增发股票的障碍。
第1755题 根据证券法律制度的规定，在主板上市的甲公司发生的下列事项中，属于重大事件的有（ ）。
A.持有1％股份的股东王某增持股份达到4％
B.董事长周某病重无法履行职责
C.持有3％股份的股东刘某将其全部股份质押贷款
D.经理李某辞职
参考答案：BD
解析：
（1）选项AC：持有公司“5％以上”股份（不计优先股）的股东或者实际控制人持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，构成重大事件；（2）选项BD：公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责，构成重大事件。
第1756题 甲公司发行的公司债券已经上市交易，其发生的下列各项情形中，应当立即提交临时报告并予以公告的有（ ）。
A.公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动
B.公司减资、合并、分立
C.公司分配股利
D.公司发生未能清偿到期债务的情况
参考答案：ABCD
第1757题 根据关于《进一步推进新股发行体制改革的意见》的规定，发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺的事项有（ ）。
A.公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月
B.所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价
C.上市后三年内公司股价必须高于每股净资产、低于每股收益
D.上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月
参考答案：ABD
解析：
根据规定，发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺：①所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价；②公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，或者上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。
第1758题 下列有关投资者保护制度的表述中，正确的有（ ）。
A.投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司不能证明其行为符合相关规定，不存在误导、欺诈等情形的，应当承担相应的赔偿责任
B.普通投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司不能证明其行为符合相关规定，不存在误导、欺诈等情形的，应当承担相应的赔偿责任
C.投资者与证券公司发生证券业务纠纷，投资者提出调解请求的，证券公司不得拒绝
D.普通投资者与证券公司发生证券业务纠纷，普通投资者提出调解请求的，证券公司不得拒绝
参考答案：BD
解析：
“证券公司自证清白制度”和“强制调解制度”是对“普通”投资者的加强保护，并不适用于专业投资者。
第1759题 根据证券法律制度的规定，在内发行下列证券时，应当适用《中华人民共和国证券法》的有（ ）。
A.股票
B.公司债券
C.政府债券
D.存托凭证
参考答案：ABD
解析：
《证券法》规定：在中华人民共和国境内，股票、公司债券、存托凭证和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，适用本法；本法未规定的，适用《中华人民共和国公司法》和其他法律、行政法规的规定。政府债券、证券投资基金份额的上市交易，适用本法；其他法律、行政法规另有规定的，适用其规定。可见，政府债券证券投资基金份额还不完全是《证券法》中的证券，只是当其上市交易时，才适用《证券法》。
第1760题 下列各项中，可以作为征集人，自行或者委托证券公司、证券服务机构，公开请求上市公司股东委托其代为出席股东大会，并代为行使股东权利的有（ ）。
A.上市公司董事长
B.上市公司独立董事
C.持有上市公司3％有表决权股份的股东
D.依法设立的投资者保护机构
参考答案：BCD
解析：
上市公司“董事会”、独立董事、持有“1％以上”有表决权股份的股东或者依法设立的投资者保护机构，可以作为征集人，自行或者委托证券公司、证券服务机构，公开请求上市公司股东委托其代为出席股东大会，并代为行使提案权、表决权等股东权利。