第1741题 计算2018年末预计应收账款余额。

参考答案：见解析

解析：

2018年末预计应收账款余额=3500×30%=1050（万元）

第1742题 求表格中ABCD的值。

参考答案：见解析

解析：

A=2000×0．7=1400（万元）

B=1000（万元）

C=4000×70%+3000×30%=3700（万元）

D=1090+3650-1540=3200（万元）

第1743题 根据资料一，计算第四季度经营现金收入合计；

参考答案：见解析

解析：

第四季度经营现金收入合计=80000×50% +120000×30% +100000×20%=96000（万元）

第1744题 根据资料二，计算第四季度材料采购现金支出合计

参考答案：见解析

解析：

第四季度材料采购现金支出合计=78000×50%+75000×50%=76500（万元）

第1745题 根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额；

参考答案：见解析

解析：

应收账款年末余额=80000×50% +120000×20%=64000（万元）

应付账款年末余额=78000×50%=39000（万元）

第1746题 根据资料一、二和三，确定第四季度现金余缺额

参考答案：见解析

解析：

现金余缺额=100+96000-76500-5000-13000-12000-800=-11200（万元）

第1747题 计算第四季度的借款额及借款的实际利率。

参考答案：见解析

解析：

现金余缺额+资金筹措-资金运用=期末余额-11200+借款额-借款额×10%≥100

借款额≥12555.56（万元）

借款是l万元的整数倍，所以，借款额=12556（万元）

借款的实际利率=10%/(1-10%)=11.11%。

第1748题 某企业现着手编制20×3年6月份的现金收支计划。预计20×3年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的倍数；且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。
要求：
（1）计算经营现金收入。
（2）计算经营现金支出。
（3）计算现金余缺。
（4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率。
（5）确定现金月末余额（包括补偿性余额存款）。

参考答案：见解析

解析：

（1）经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）（1分）
（2）经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）（1分）
（3）现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）（1分）
（4）由于现金余缺小于0，故需要向银行借款。
设借款数额为X，则有：
X×（1－10%）＝5000＋9700＝14700
解之得：X＝16333.33（元）
考虑到借款金额为1000元的倍数，故应向银行借款的金额为17000元。（0.5分）
借款的实际利率＝10%/（1－10%）＝11.11%（0.5分）
（5）现金月末余额＝17000－9700＝7300（元）（1分）

第1749题 丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年分季度的资金预算，部分信息如下表所示：

注：表中的×表示省略的数据。

确定上表中字母代表的数值(不需要列示计算过程)

参考答案：见解析

解析：

A=-7500+6000+2600-52-540=508万元;

B=2600×8%/4=52万元

C-1450-52-540=503，得出C=2545万元。

D=(2600-1450)×8%/4=23万元

-450+E-690-E×8%/4=理想现金余额500

可得E=1673.47 ，因为借款为100万元的倍数，故应借款1700万元， 所以E=1700万元。

第1750题 某公司预计2017年三、四季度销售产品分别为220件、350件，单价分别为2元、2.5元，各季度销售收现率为60％，其余部分下一季度收回，则该公司第四季度现金收入为(    )元。

A.437

B.440

C.875

D.701

参考答案：D

解析：

该公司第四季度现金收入=350×2.5×60%+220×2×40%=701（元）

第1751题 某期资金预算中假定出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期适宜采用的措施是（　　）。

A.偿还部分借款利息

B.偿还部分借款本金

C.抛售短期有价证券

D.购入短期有价证券

参考答案：ABD

解析：

资金预算中如果出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，说明企业有现金的剩余，应当采取一定的措施降低现金持有量，偿还部分借款利息、偿还部分借款本金、购入短期有价证券均可以减少企业的现金余额，而抛售短期有价证券会增加企业的现金余额，所以不应采用抛售短期有价证券。

第1752题 下列预算中，一般不作为资金预算编制依据的是（   ）。

A.管理费用预算

B.直接人工预算

C.生产预算

D.直接材料预算

参考答案：C

解析：

生产预算是唯一只以实物量表示的预算，与资金预算没有直接联系，所以生产预算。

第1753题 （1）根据资料一确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。
（2）根据资料二确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。
（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。

参考答案：见解析

解析：

（1）A=20800（元），B=117000×60%=70200（元），C=117000×40%=46800（元），D=70200+46800=117000（元），E=117000×60%=70200（元），F=128700×60%=77220（元），G=70200+46800=117000（元）

（2）H=10000+70200×50%=45100（元），I=70200×50%=35100（元），J=10000（元）

（3）应收账款年末余额=128700×40%=51480（元）

应付账款年末余额=77220×50%=38610（元）

第1754题 甲公司编制资金预算及相关资料如下：
资料一：甲公司预计2018 年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账，2017 年末应收账款金额为0，不考虑涉及其他因素影响。
资料二：甲公司2018 年各季度的资金预算如下表所示：
（1）计算2018 年末预计应收账款余额。

（2）确定上表中字母代表的数值（不需列示）。

参考答案：见解析

解析：

（1）70%应收账款当月收回，30%的应收账款于下季度收回，所以2018年末应收账款余额为3 500×0.3=1 050（万元）。

（2）A=1 400。

2017年末应收账款为0，一季度销售收入2 000 万元，当季度收回70%，所以A为2 000×70%=1400万元。

B=1 000。第二季期初现金余额=第一季期末现金余额，B为1 000万元。

C=3 700。第三季度现金收入为3 000×30%+4 000×70%=3700万元。

D=3 200。第四季度现金余缺为：期初现金余额+现金收入-现金支出=1 090+3 650-1 540=3 200万元。

第1755题 已知甲公司在预算期间，销售当季度收回货款70%，次季度收回货款25%，第三个季度收回货款5%，某预算年度期初应收账款金额为63000元，其中包括上年度第三季度销售的应收账款6000元，则该预算年度第一季度可以收回期初应收账款(    )元。

A.67500

B.62500

C.53500

D.68500

参考答案：C

解析：

根据题意可知，预算年度期初应收账款由两部分组成，一是上年第四季度货款的30%，二是上年第三季度货款的5%（可以全部在预算年度第一季度收回）。由此可知上年第四季度的销售额为(63000-6000)÷30%=190000（元），其中的25% [190000×25% =47500（元）]在预算年度第一季度收回。所以，该预算年度第一季度收回的期初应收账款=47500+6000=53500（元）。

第1756题 编制资金预算时，如果现金余缺大于最佳现金持有量，则企业可采取的措施有（  ）。

A.销售短期有价证券

B.偿还部分借款利息

C.购入短期有价证券

D.偿还部分借款本金

参考答案：BCD

解析：

财务管理部门应根据现金余缺与理想期末现金余额的比较，并结合固定的利息支出数额以及其他因素，来确定预算期现金运用或筹措的数额。当现金余缺大于最佳现金持有量时，企业可以偿还部分借款的本金和利息，并购入短期有价证券使现金余缺回归到最佳现金持有量以内。

第1757题 在编制资金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（ ）。

A.期初现金余额

B.期末现金余额

C.当期现金支出

D.当期现金收入

参考答案：ACD

解析：

某期现金余缺=该期可运用现金合计-该期现金支出，而当期可运用现金合计=期初现金余额+当期现金收入。

第1758题 公司在编制资金预算时，“现金余缺”项目金额的计算不包括（）

A.本期现金支出

B.本期可供使用现金

C.期初现金余额

D.取得长期借款

参考答案：D

解析：

现金余缺=本期可供使用现金-本期现金支出=期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出。

第1759题 制造业企业在编制利润表预算时，“销售成本”项目数据的来源是（   ）。

A.产品成本预算

B.生产预算

C.销售预算

D.直接材料预算

参考答案：A

解析：

在利润表预算的编制中，“销售成本”项目的数据来自产品成本预算。

第1760题 下列各项预算中，综合性最强的是（     ）。

A.资本支出预算

B.预计利润表

C.专门决策预算

D.销售预算

参考答案：B

解析：

预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。编制预计利润表的依据是各经营预算、专门决策预算和资金预算。