第1461题 下列属于税收立法包含的内容有（ ）。

A.制定有关税收法律、法规、规章

B.公布有关税收法律、法规、规章

C.修改有关税收法律、法规、规章

D.废止有关税收法律、法规、规章

参考答案：ABCD

解析：

税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。

第1462题 税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（  ）。

A.提议阶段

B.试行阶段

C.公布阶段

D.审议阶段

参考答案：ACD

解析：

税收立法程序主要包括三个阶段：

（1）提议阶段；

（2）审议阶段；

（3）通过和公布阶段。

第1463题 小志卖给崔老师一辆自己收藏的二八自行车，不含增值税价款9999元，请判断是9999元是做销项处理还是进项处理？

参考答案：要看对谁而言，在小志主体上是销项处理，在崔老师主体上是进项处理。

第1464题 小志GTC销售一批罐头给崔老师的丝绸厂，不含增值税价款10万。同时找B运输公司进行运送，向B公司支付运费2000元。请问小志罐头厂销售罐头的10万应做销项处理还是进项处理？支付的运费对于小志罐头厂而言，是应做销项处理还是进项处理？

参考答案：10万应做销项处理，2000元做进项处理

第1465题 2019年7月3日小志GTC外购用于生产水果罐头生产线一条，不含增值税价款1000万，进项税额130万，请问增值税进项税额可否用于抵扣？

参考答案：用于生产经营相关，可以正常抵扣。

第1466题 XIXI酷爱豪车，外购一辆法拉利，用于去商场购物代步。不含增值税价款300万元，进项税额39万，请问增值税进项税额可否用于抵扣？

参考答案：不能抵扣，因为用于非生产经营相关。

第1467题 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的（ ）。

A.实行简易计税办法

B.一律不使用增值税专用发票

C.不允许抵扣增值税进项税额

D.可以请税务机关代开增值税专用发票

参考答案：B

解析：

除试点（建筑业、住宿业、鉴证咨询等）自行开具增值税专用发票的情形外，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请主管税务机关代开。

第1468题 小志GTC儿童节购进10万元大礼包发放给有孩子的职工，增值税税率13%，请问增值税税务处理是什么？

参考答案：“外购内用”增值税应作进项税额转出。

第1469题 小志GTC员工王小懒为一名维修工，为企业修理一台罐头生产设备，请问该行为应计算销项税额还是进项税额？

参考答案：什么都不用核算，小懒作为企业员工，为本企业加工修理零件并没有产生流转行为。

第1470题 以下哪个行为不属于视同销售行为?

A.外购的货物用于对外捐赠

B.促销赠送礼品

C.自产货物发福利

D.自产货物用于生产线建造

参考答案：D

解析：

自产货物用于生产线建造属于连续生产，并没有形成最终环节【生产螺丝→建造生产线】。

第1471题 小志GTC业委托Y企业加工一批水果罐头，发出白桃5 000元，支付加工费500元。加工完成后，Y企业向小志GTC交付白桃罐头。请问小志GTC和Y企业分别产生销项税还是进项税？其金额分别是多少？

参考答案：见解析

解析：

小志GTC作为支付方（委托方），产生进项税，进项税额为500×13%=65元；Y企业作为收款方（受托方），给小志GTC提供了加工劳务因此需要缴纳销项税额65元。

第1472题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（ ）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

参考答案：A

解析：

选项B按照“销售不动产”计缴增值税；选项C按照“销售现代服务——租赁服务”计缴增值税；选项D：按照“销售无形资产”计缴增值税。

第1473题 根据营业税改征增值税的相关规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。（ ）

参考答案：对

解析：

卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

第1474题 以下不属于增值税中，销售服务——交通运输服务的有（ ）。

A.水路运输中的程租、期租业务

B.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

C.无运输工具承运业务

D.道路通行服务

参考答案：D

解析：

道路通行服务属于销售服务——租赁服务。车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

第1475题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是（ ）。

A.将自产的货物用于在建办公楼

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于集体福利

D.将自产的货物用于对外投资

参考答案：D

解析：

自产的货物用于投、分、送要视同销售货物计算增值税。

第1476题 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务……甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（ ）。

A.将500平方米底商用于抵偿工程款

B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业

C.将600平方米底商用于出租

D.将100平方米底商转为办公自用

参考答案：ABC

解析：

选项A甲企业将其开发建设的底商用于抵债，按照“销售不动产”计缴增值税。选项B甲企业将底商无偿赠送“关联企业”（非公益，非公众），应视同销售不动产，缴纳增值税。选项C按照“销售不动产租赁服务”计缴增值税。选项D不属于“销售”行为，也不属于“视同销售”行为，不需要缴纳增值税。

第1477题 小志GTC生产并销售水果罐头一批，价款（不含增值税）10万元，帮对方送到仓库提供运输服务收入1000元（不含增值税），请问这笔业务应缴纳增值税多少元？已知销售货物增值税税率13%，提供交通运输服务增值税税率9%。

参考答案：见解析

解析：

该笔业务属于混合销售，应该从主计征。应缴纳增值税税额=（100 000+1 000）×13%=13130（元）。

第1478题 TH商场百货大楼经营货物销售、交通运输、修理修配劳务等业务，已知2019年7月7日，销售货物价款（不含增值税）10万元，提供运输服务收入（不含增值税）5万元，提供钟表修理修配劳务收入（不含增值税）3万元。请问7月7日这一天应缴纳增值税多少元（TH商场分开核算）？已知销售货物、提供修理修配劳务增值税税率13%，提供交通运输服务增值税税率9%。

参考答案：见解析

解析：

TH商场百货大楼销售多笔业务属于兼营行为，应该分开核算。

应缴纳增值税税额=100 000×13%+50000×9%+30 000×13%=13 000+4 500+3900=21 400（元）。

【提示】自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物（生产企业）的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。销售（13%）+建筑服务（9%）。

eg. 销售电梯或中央空调同时提供安装服务（不属于混合销售）。

第1479题 XIXI电梯厂销售电梯同时提供安装服务，电梯价款（不含增值税）200万元，安装电梯价款（不含增值税）20万元，请问应缴纳增值税多少元？已知销售货物税率13%，提供建筑服务税率9%。

参考答案：见解析

解析：

应缴纳增值税税额=2 000 000×13%+200 000×9%=260 000+18000=27 8000（元）

第1480题 大仁建材商店销售木地板同时又提供安装服务，销售木地板价款（不含增值税）50万元，安装地板服务的价款（不含增值税）2万元，请问应缴纳增值税多少元？已知销售货物税率13%，提供建筑服务税率9%。

参考答案：见解析

解析：

本题中XIXI建材商店属于非生产企业，应属于混合销售。

应缴纳增值税税额=（500 000+20 000）×13%=67 600（元）。