第1501题 甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（ ）。

A.门票费22.26万元

B.住宿费25.44万元

C.导游工资2.12万元

D.交通费53万元

参考答案：ABD

解析：

试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

第1502题 计算甲旅游公司当月提供旅游服务值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（720.8－25.44-22.26）×6%=40.386万元

B.（720.8－53-2.12）×6%=39.9 408万元

C.（720.8－53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）×6%=34.98万元

D.（720.8－53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1万元

参考答案：D

解析：

支付本单位导游工资不可扣除。

第1503题 计算甲公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.10.9÷（1＋9%）×9%＝0.9万元

B.10.9×9％＝0.98万元

C.32.7÷（1＋9％）×9％＝2.7万元

D.3×9％＝2.7万元

参考答案：C

第1504题 甲旅公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.购进广告设计服务所支付的进项税0.6万元

B.购进电信服务所支付的进项税额0.18万元

C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元

D.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元

参考答案：ABD

第1505题 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（ ）。

A.娱乐服务

B.居民日常服务

C.餐饮服务

D.贷款服务

参考答案：ABCD

解析：

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（新改）

第1506题 据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。

A.购进原材料试制新产品

B.购进生产免税货物用材料

C.购进旅客运输服务

D.餐饮服务

参考答案：BD

解析：

选项 B，购进原材料，用于生产免税货物，对应的进项税额不得抵扣；选项D，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额，选项C，属于今年变点现行规定可以抵扣。

第1507题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。

A.将购进的货物分配给股东

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物无偿赠送给客户

D.将购进的货物用于集体福利

参考答案：BD

解析：

选项 A、C，一般纳税人将购进的货物用于投资、分配、赠送，应视同销售货物计算销项税额（核定销售额），其对应的进项税额准予抵扣（外购用于“内用”应进项税额转出）。选项 B、D，一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费，不视同销售货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。

第1508题 根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（ ）。

A.收派服务

B.文化体育服务

C.公交客运服务

D.电影放映服务

参考答案：ABCD

解析：

以上选项均可选择适用简易计税方法计税。

第1509题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有（ ）。

A.自来水公司销售自产的自来水

B.县级以下小型水利发电站生产的电力

C.食品厂销售的食用植物油

D.煤气公司销售的煤气

参考答案：AB

解析：

一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；

②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；

④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；

⑤自来水；

⑥商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

第1510题 甲公司为增值税一般纳税人，2018年9月进口应税消费品一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%；关税税率为10%；消费税税率是15%。甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的计算算式为？

参考答案：见解析

解析：

113×（1+10%）÷（1-15%）×13%=19.01（万元）。

第1511题 小志GTC是增值税一般纳税人，6月从国外进口一批上等白桃，海关审定的关税完税价格为200万元，缴纳关税 20 万元，按13%税率向海关缴纳了进口环节增值税，并取得了海关进口增值税专用缴款书。该批白桃当月加工成产品后全部在国内销售，取得不含税销售收入400万元，同时支付运输费，取得的增值税专用发票上注明的运费金额为10万元。求应缴纳增值税税额。已知交通运输增值税税率9%。

参考答案：见解析

解析：

树立拆解思维

①进口原材料的应纳增值税税额=（200+20）×13%=28.6（万元）

②允许抵扣的增值税进项税额=28.6+10×9%= 29.5（万元）

③国内销售环节应纳增值税税额=400×13%-29.5=22.5（万元）

第1512题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。

A.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

B.医疗机构提供医疗服务

C.电信公司提供语音通话服务

D.科研机构进口直接用于科学研究的仪器

参考答案：ABD

解析：

婚烟介绍服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税。直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税。

第1513题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有（ ）。

A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究的进口设备

D.农业生产者销售的自产农产品

参考答案：ABCD

解析：

下列项目属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目：农业生产者销售自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

第1514题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（ ）。

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务

C.企业转让著作权

D.福利彩票的代销手续费收入

参考答案：A

解析：选项A，养老机构提供的养老服务，免征增值税；选项B，装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴增值税；选项C，“个人”转让著作权免征增值税；选项D，福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入按“现代服务——商务辅助服务”计缴增值税。

第1515题 根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（ ）。

A.学生勤工俭学提供的职务

B.火葬场提供的殡葬服务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

参考答案：ABCD

解析：

选项ABCD均属于免征增值税项目。

第1516题 下列各项中，不属于免税项目的是（ ）。

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务

C.婚介所提供的婚姻介绍服务

D.托儿所提供的保育服务

参考答案：B

解析：

托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税（选项D）；养老机构提供的养老服务免征增值税（选项A）；婚姻介绍服务免征增值税（选项C）；选项B按照“销售服务”缴纳增值税。

第1517题 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（ ）。

A.养老机构提供的养老服务

B.婚介所提供的婚姻介绍服务

C.装修公司提供的装饰服务

D.托儿所提供的保育服务

参考答案：C

解析：

选项ABD免征增值税。

第1518题 私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（）

参考答案：错

解析：

由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

第1519题 个人转让著作权免征增值税。（ ）

参考答案：对

第1520题 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是（ ）。

A.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

C.作为购买方核算采购成本的记账凭证

D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

参考答案：B

解析：

增值税专用发票记账联的用途为：作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。