第2921题 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

参考答案：C

解析：

选项C：纳税人提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

第2922题 2017年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

A.5月8日

B.6月3日

C.6月10日

D.6月25日

参考答案：B

解析：

销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

第2923题 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，确认收入实现时间在销售时确认。（）

参考答案：错

解析：

销售商品采用支付手续费方式委托代销的确认收入实现时间在收到代销清单时确认收入。

第2924题 销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入。（）

参考答案：错

解析：

销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

第2925题 2018年8月5日，甲公司与乙公司签订了一设备的合同，约定合同价款为100万元。8月15日，甲公司就100万元货款给乙公司开具了增值税专用发票，9月10日，甲公司发出了货物，9月25日，甲公司收到乙公司货款100万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（    ）。

A.8月5日

B.8月15日

C.9月10日

D.9月25日

参考答案：B

解析：

纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

第2926题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有（  ）。

A.装卸搬运服务

B.公共交通运输服务

C.文化体育服务

D.电影放映服务

参考答案：ABCD

解析：

一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额：公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。应当简易办法计税的：寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品。【提示】可以选择简易计税的很多，建议用排除法。

第2927题 增值税一般纳税人租入固定资产既用于一般计税方法计税项目又用于简易计税方法计税项目。其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。（  ）

参考答案：对

解析：

2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、个人消费、集体福利的，其进项税额准予从销项税额全额抵扣。

第2928题 下列关于增值税纳税义务发生时间说法中，正确的有（  ）。

A.采用托收承付收款方式销售货物的，为收到货款的当天

B.采用赊销销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

D.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天

参考答案：BCD

解析：

A项为发出货物并办理托收手续的当天。 

第2929题 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（   ）。

A.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

B.采取委托银行收款方式销售货物的，为收到货款的当天

C.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

参考答案：B

解析：

采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间为发出货物并办妥托收手续的当天，选项B不正确。其他三项表述均正确。

第2930题 2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（ ）。

A.8月13日

B.8月20日

C.8月9日

D.8月28日

参考答案：A

解析：

采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的，为发票开具的当天。在本题中甲公司于8月13日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应为2019年8月13日。

第2931题 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(    )。

A.进口货物，为报关进口的当天

B.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天

D.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

参考答案：C

解析：

纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

第2932题 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

参考答案：A

解析：

选项A，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

第2933题 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中不正确的是（ ）。

A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报税款

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

参考答案：B

解析：

非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地或劳务发生地的税务机关申报税款。

第2934题 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（　）内缴纳税款。

A.收到税收缴款书的当天

B.7日

C.10日

D.15日

参考答案：D

解析：

根据规定，纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

第2935题 纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有(    )。

A.购货人购进免税物品要求开具专用发票

B.商业零售化妆品

C.境内易货贸易

D.消费者个人购进笔记本电脑要求开具专用发票

参考答案：ABD

解析：

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的。

第2936题 下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是(    )。

A.向个人提供修理、修配服务

B.向个体经营者零售烟酒、食品

C.向一般纳税人销售货物

D.向个人零售货物

参考答案：C

解析：

根据增值税法律制度的规定，选项A、B、D不允许开具专用发票。

第2937题 选择差额计算方法计算销售额的纳税人，提供旅游服务向旅游服务购买方收取并支付的可以从全部价款和价外费用中扣除的费用，可以按规定开具增值税专用发票。（    ）

参考答案：错

解析：

选择差额计算方法计算销售额的纳税人，提供旅游服务向旅游服务购买方收取并支付的可以从全部价款和价外费用中扣除的费用，不得开具增值税专用发票。

第2938题 适用免征增值税规定的应税行为不得开具增值税专用发票。

参考答案：对

解析：

销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外），不得开具增值税专用发票。

第2939题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B.超市向消费者个人销售红酒

C.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

D.百货公司向小规模纳税人零售食品

参考答案：C

解析：

(1)选项 AB：向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票;(2)选项 D：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票

第2940题 增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过10万元（按季纳税30万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过10万元（按季纳税30万元），使用新系统开具（ ）。

A.增值税电子普通发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.机动车销售统一发票

参考答案：ABCD

解析：

增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过10万元，或者销售服务、无形资产月销售额超过10万元，使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。