第2901题 增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元的，免征增值税。

参考答案：对

解析：

增值税小规模纳税人（小微企业），月销售额不超过10万元（含10万元）的，免征增值税。

第2902题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征增值税的有（ ）。

A.一般纳税人销售自产农产品

B.某私营企业销售自己使用过的物品

C.残疾组织进口的残疾人专用品

D.职业培训机构提供的教育服务

参考答案：ABD

解析：

农业生产者销售自产农产品免税，A选项正确；销售的自己（指其他个人）使用过的物品免税，B选项正确；从事学历教育的学校提供的教育服务（不包括职业培训机构）免税，D选项正确。

第2903题 以下适用“营改增”相关免税政策的有（   ）。

A.个人转让著作权

B.个人转让商标权

C.残疾人员本人为社会提供的服务

D.个人销售自建自用住房

参考答案：ACD

第2904题 根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（  ）。

A.托儿所提供的育养服务

B.学生勤工俭学提供的服务

C.保险公司为种植业提供保险服务

D.驾校提供的汽车驾驶培训服务

参考答案：ABC

解析：

选项D按照“生活服务—教育医疗服务”征收增值税。

第2905题 张某将位于杭州的一处购买5年的非普通住房对外销售，差额征收增值税。（  ）

参考答案：错

解析：

个人将购买2年以上的位于北、上、广、深的非普通住房对外销售，差额征收增值税；个人将购买2年以上的位于其他地区的非普通住房对外销售，免征增值税。

第2906题 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。（  ）

参考答案：对

解析：

纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

第2907题 增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(含10万元)的，免征增值税。（   )

参考答案：对

解析：

增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元（含10万元）的，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，免征增值税。

第2908题 残疾人个人提供修理自行车劳务，应缴纳增值税。（　）

参考答案：错

解析：

残疾人个人提供的应税服务免征增值税。

第2909题 学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（     ）

参考答案：对

第2910题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（     ）。

A.福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入

B.在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入

C.养老机构提供养老服务取得的收入

D.幼儿园提供保育服务取得的收入

参考答案：ABCD

第2911题 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（ 　）。

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务

C.婚介所提供的婚姻介绍服务

D.托儿所提供的保育服务

参考答案：B

解析：

选项A、C、D，免征增值税。

第2912题 2017年12月，张三将其2016年6月购入的、位于上海的普通住房对外销售，共收取价款420万。根据增值税法律制度的规定，张三销售该住房应当缴纳的增值税税额为（ ）万元。

A.12.6

B.20

C.21

D.46.2

参考答案：B

解析：

该住房位于北、上、广、深；张三购入该住房的时间不足2年。因此，张三应按5%征收率全额缴纳增值税=420÷（1+5%）×5%=20（万元）

第2913题 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为（ ）。

A.42个月

B.36个月

C.60个月

D.48个月

参考答案：B

解析：

纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

第2914题 某管道运输企业为增值税一般纳税人，2016年4月取得管道运输不含税收入100万元；当月购进材料，取得增值税专用发票注明货款40万元，增值税税额5.2万元。假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（    ）万元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20

参考答案：C

解析：

考核管道运输业的即征即退政策，应纳增值税=100×9%-40×13%=3.8（万元），但超过了3%的实际税负，对于超过部分即征即退，企业实际缴纳增值税=100×3%=3（万元）。

第2915题 根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为(　)。

A.货物发出的当天

B.合同约定的收款日期的当天

C.收到销货款的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天

参考答案：D

解析：

本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

第2916题 采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。(　)

参考答案：错

解析：

考核增值税的纳税义务发生时间。采取委托银行收款方式销售货物时，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

第2917题 根据增值税法律制度规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　　）。

A.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B.纳税人发生视同销售货物行为（委托代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天

C.纳税人进口货物，为从海关提货的当天

D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得销售款凭据的当天

参考答案：C

解析：

本题考核增值税的纳税义务发生时间。纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

第2918题 纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。( )

参考答案：对

解析：

纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。

第2919题 纳税人出租不动产，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳增值税。(        )

参考答案：错

解析：

纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

第2920题 下列关于纳税义务发生时间说法中，错误的是（）

A.采用托收承付收款方式销售货物的，为收到货款的当天

B.采用赊销销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

D.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天

参考答案：A

解析：

A项为发出货物并办理托收手续的当天。