第801题 某上市公司就并购重组事项于2016年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2016年净利润将达到5000万元，2017年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（?）。 Ⅰ 上市公司董事长、总经理 Ⅱ 并购重组项目的律师事务所 Ⅲ 并购重组项目的会计师事务所 Ⅳ 并购重组项目的财务顾问 Ⅴ 并购重组项目盈利预测审核报告的签字会计师

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

参考答案：C

第802题 下列有关函证的说法中，正确的是（?）。

A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量

C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低

D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为惟一的实质性程序

参考答案：A

第803题 《上市公司治理准则》规定，在董事的选举过程中，控股股东的控股比例在（?）以上的上市公司，应当采用累积投票制度。

A.10%

B.30%

C.49%

D.50%

参考答案：B

第804题 【2013年真题】基金管理人应向中国证监会提交（　）等募集申请材料。

A.基金合同草案

B.基金上市交易公告书

C.托管协议草案

D.招募说明书草案

参考答案：ACD

第805题 【2013年真题】基金公司和代销机构共同为即将发行的新基金推介会聘请广告公司进行策划，其中不符合基金销售机构人员行为规范的策划内容有（　）。

A.为参会者举办抽奖活动

B.聘请这几年来知名度较高的，有证券咨询资格的股评人士宣传基金

C.宣传基金管理人将拿出一部分认购费收入回馈认购基金的投资者

D.宣传基金公司的过往业绩

参考答案：ABC

第806题 【2012年真题】下列各项中，属于基金临时信息披露的是（　）。

A.基金份额发售公告

B.基金份额上市交易公告书

C.基金份额净值公告

D.澄清公告

参考答案：D

第807题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2016年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份留抵下期抵扣的税额是（?）万元。

A.0

B.12

C.26

D.68

参考答案：A

第808题 以下关于债券价值的说法正确的有（　）。 Ⅰ．市场利率低于票面利率时，增加债券期限可以增加债券价值 Ⅱ．市场利率不变的情况下，债券价值随着时间逐步向票面价格趋近 Ⅲ．市场利率高于票面利率时，债券到期时间越长，债券价值越大 Ⅳ．债券价值与市场利率呈正向关系，折现率越大，债券价值越大

A.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ

B.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

C.Ⅰ．Ⅱ

D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：C

第809题 甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80%股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。至2014年7月1日，丁公司将上述存货对外销售60%。2014年7月1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司80%股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司实现的净利润为800万元，无其他所有者权益变动。则2014年7月1日，乙公司购入丁公司80%股权的初始投资成本为（）万元。

A.3800

B.3744

C.3900

D.4044

参考答案：D

第810题 【2013年真题】以下不属于证券投资基金特点的是（　）。

A.集合理财，专业管理

B.组合投资，分散风险

C.收益平稳，风险较小

D.独立托管，保障安全

参考答案：C

第811题 CPA为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（　）。 Ⅰ．甲公司80％的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100％函证 Ⅱ．CPA以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证 Ⅲ．甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，CPA确定的函证对象为22个在用账户及注销的3个账户 Ⅳ．CPA将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围

A.Ⅰ．Ⅱ

B.Ⅲ．Ⅳ

C.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ

D.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：B

第812题 【2012年真题】下列属于资产配置需要考虑的因素有（　）。

A.投资期限

B.税收考虑

C.影响投资者风险承受能力和收益需求的各项因素

D.资产的流动性特征与投资者的流动性要求相匹配的问题

参考答案：ABCD

第813题 【2014年真题】根据目前我国基金注册登记业务的通常做法，投资人T日申购基金成功后，基金注册登记人在（　）日为投资人登记权益。

A.T+0

B.T+1

C.T+3

D.T+2

参考答案：B

第814题 某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份，以下哪种情形是正确的？（?）

A.初始做市商为5家，1家做市商持有30万股，其他4家每家持有10万股

B.初始做市商为4家，每家持有20万股

C.初始做市商为5家，1家做市商持有60万股，1家持有40万股，其他3家每家持有5万股

D.初始做市商为4家，1家做市商持有40万股，其他3家每家持有20万股

参考答案：D

第815题 下列可以作为中小企业私募债投资者的有（　）。 Ⅰ．承销商Ⅱ．商业银行 Ⅲ．持股5％的股东Ⅳ．注册资本在1000万元以上的法人机构

A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

B.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ

C.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ

D.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：B

第816题 某股票为固定成长股，其成长率为3%，预期第一年后的股利为4元。假定目前国库券收益率为13%，平均风险股票的必要收益率为19%，该股票的贝塔系数为1.5，则该股票的内在价值为（）。

A.21.05

B.25

C.26.67

D.30

参考答案：A

第817题 【2013年真题】在下列基金的客户服务方式中，基金销售机构利用媒体定期或不定期地向客户传达专业信息和传输正确的投资理念的服务方式是（　）。

A.媒体应用

B.互联网应用

C.讲座、推介会和座谈会

D."一对一"专人服务

参考答案：A

第818题 股份公司可以提议召开临时董事会的人有（?）。 Ⅰ．独立董事?Ⅱ．监事会 Ⅲ．三分之一以上监事?Ⅳ．十分之一以上表决权的股东

A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ

B.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

C.Ⅱ．Ⅳ

D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：C

第819题 【2013年真题】下列关于股票基金的说法，错误的是（　）。

A.股票基金每一交易日只有1个价格

B.股票基金份额净值是由其持有的证券价格复合而成

C.股票基金价格在每一交易日内始终处于变化之中

D.股票基金的投资风险低于单一股票的投资风险

参考答案：C

第820题 如果某公司股票的基准价格是42元，可转换公司债券的市场价值是40.5元，则该可转换公司债券的转换贴水是（）元。

A.1.5

B.2.2

C.3.3

D.3.4

参考答案：A